其他應交稅費和其他應付款的核算.doc

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1、【課題】其他應交稅費和其他應付款的核算【教學目標】1.知識目標：掌握其他應交稅費、其他應付款的概念和內容。2.能力目標：其他應交稅費和其他應付款的核算。3.德育目標：企業(yè)應為建設文明城鎮(zhèn)做貢獻【教學重點】參見配套教學用書《企業(yè)財務會計教學參考書》教學重點：其他應交稅費的內容、核算和其他應付款的核算教學難點：應交城市維護建設稅的計算基數【教學媒體】《企業(yè)財務會計多媒體課件》和sve.hep.com.cn中教學資源?！菊n時安排】2課時【教學過程】第一課時一、導入情境案例：文明城鎮(zhèn)建設的資金來源；個人工資所得納稅案例。二、新課（一）其他應交稅

2、費1.其他應交稅費的基本內容通過多媒體展示列表舉例講解10個稅種。2.其他應交稅費的核算（1）應交城市維護建設稅應交城市維護建設稅=（應交增值稅+應交消費稅+應交營業(yè)稅）適用稅率（難點）提取時：借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設稅貸：應交稅費——應交城市維護建設稅上交時：借：應交稅費——應交城市維護建設稅貸：銀行存款（2）應交房產稅、土地使用稅、車船稅提取上述稅金借：管理費用貸：應交稅費——應交房產稅——應交土地使用稅——應交車船稅上交上述稅金借：應交稅費——應交房產稅——應交土地使用稅——應交車船稅貸：銀行存款師：房產稅、土地使用稅、

3、車船稅有什么共同特點？生：它們均列入管理費用。（3）應交個人所得稅預提時：借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅實際上交個人所得稅：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款（4）應交教育費附加應交教育費附加額=（應交增值稅+應交消費稅+應交營業(yè)稅）3%計提時：借：營業(yè)稅金及附加——教育費附加貸：應交稅費——應交教育費附加實際上交：借：應交稅費——應交教育費附加貸：銀行存款師：教育費附加和城市維護建設稅有什么共同之處？生：兩者的計算基數都一樣。（應交增值稅+應交消費稅+應交營業(yè)稅）（二）其他應付款師：企業(yè)因購買材料、商品

4、和接受勞務而發(fā)生的應付末付款項，應在什么賬戶核算？生：應付賬款、應付票據、預收賬款等賬戶。師：如果企業(yè)非以上原因，而是由其他事項產生的應付末付或暫收的款項，應在什么賬戶核算？生：……1.其他應付款的內容應付經營租入固定資產和包裝物的租金；職工未按時領取的工資；存入保證金；應付、暫收所屬單位、個人的款項；其他應付、暫收款項等。2.其他應付款的核算（1）發(fā)生應付未付的租金時：借：管理費用制造費用等貸：其他應付款——應付房租（**單位）（2）收取押金款存入銀行：借：銀行存款貸：其他應付款——存入保證金（**單位）（3）支付房租、退還押金時：借

5、：其他應付款貸：銀行存款三、課堂練習：通過多媒體展示四、小結（以板書為線索進行小結，突出賬務處理。）【板書設計】其他應交稅費和其他應付款一、其他應交稅費的基本內容4.應交教育費附加二、其他應交稅費的核算三、其他應付款1.應交城市維護建設1.其他應付款的內容2.應交房產稅、土地使用稅、車船稅2.其他應付款的核算3.應交個人所得稅【說明】板書相對簡約。相關賬務處理、例題均通過多媒體展示?！窘虒W過程】第二課時本節(jié)課為實訓課。本節(jié)課的前三十分鐘，學生做應交稅費和其他應付款的綜合練習（練習略）。本節(jié)課的后十五分鐘，師生共同講解分析練習題。【課后作

6、業(yè)】《企業(yè)財務會計習題集》相應練習。