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《會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方案.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方案為了進(jìn)一步適應(yīng)公司不斷變化的外部監(jiān)管環(huán)境以及對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求不斷提高的客觀需要，快速推進(jìn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化進(jìn)程，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，加快信息化建設(shè)步伐，努力構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于加強(qiáng)推進(jìn)省內(nèi)會(huì)計(jì)集中核算工作的指導(dǎo)意見》精神，結(jié)合我省分公司（以下簡(jiǎn)稱“省公司”）實(shí)際情況，決定自**年**月起，在全省范圍內(nèi)實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算（以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)集中核算”)工作。一、管理目的實(shí)施省內(nèi)會(huì)計(jì)集中核算管理，是將各下屬各地市分公司（以下簡(jiǎn)稱“地市分公司）的會(huì)計(jì)核算工作集中到省公司，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)職
2、能分離，提高全省會(huì)計(jì)核算的處理效率和工作質(zhì)量，防范會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)，提升會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化以及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、統(tǒng)一性、可比性。以“集中、統(tǒng)一、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、高效、服務(wù)”為管理目標(biāo)，加快我省流程合理、內(nèi)控嚴(yán)格、信息共享、反應(yīng)敏捷、監(jiān)管有力、風(fēng)險(xiǎn)防范、支撐到位、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)。二、總體思路省公司層面設(shè)置會(huì)計(jì)共享中心，負(fù)責(zé)全省會(huì)計(jì)核算工作，同時(shí)取消各地市分公司對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)的核算職能，實(shí)行地市分公司向省公司直接申請(qǐng)報(bào)賬的財(cái)務(wù)管理模式。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算以后，地市分公司以對(duì)外報(bào)告為主財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算職能統(tǒng)一集中
3、到省公司，由省公司會(huì)計(jì)共享中心統(tǒng)一組織實(shí)施；地市分公司的財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)向以內(nèi)部管理會(huì)計(jì)為主，財(cái)務(wù)人員將更多的精力服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)發(fā)展，為實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)創(chuàng)造積極的條件，從而更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支撐作用。二、實(shí)施原則會(huì)計(jì)集中核算對(duì)于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面具有十分重要的作用。在實(shí)施過程中有以下三項(xiàng)基本原則。(一)責(zé)權(quán)統(tǒng)一、職責(zé)清晰原則會(huì)計(jì)集中核算將地市分公司對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)職能統(tǒng)一集中到省公司會(huì)計(jì)共享中心后，不改變省公司和地市分公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理架構(gòu)、職能權(quán)限和預(yù)算管
4、理關(guān)系，確保地市分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的穩(wěn)定性。地市分公司對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)的核算職能上劃后，其財(cái)務(wù)工作重心向內(nèi)部財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。省公司會(huì)計(jì)共享中心負(fù)責(zé)全省對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算、資金支付和其他財(cái)務(wù)管理工作。(二)相互配合、信息共享原則實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算以后，省公司會(huì)計(jì)共享中心和地市分公司財(cái)務(wù)部門要緊密配合，共同做好全省財(cái)務(wù)管理工作。地市分公司財(cái)務(wù)部門要按照省公司的統(tǒng)一規(guī)范提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，強(qiáng)化基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)省公司授權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)共享中心賬務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的查詢功能開展財(cái)務(wù)分析工作。省分會(huì)計(jì)共享中心和地市分公司
5、要建立適時(shí)溝通機(jī)制，按月將相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供給地市分公司，對(duì)于地市分公司發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算過程中存在的問題，要及時(shí)更正和反饋，實(shí)現(xiàn)省公司與地市分公司會(huì)計(jì)信息共享。(三)操作規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則會(huì)計(jì)集中核算為統(tǒng)一規(guī)范全省會(huì)計(jì)核算的思路、方法和操作標(biāo)準(zhǔn)提供了條件。省公司在原始憑證的收集、記賬憑證的制作、單據(jù)的傳遞與保管、收入歸集、成本費(fèi)用列支、資金管理以及其他財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作等方面制定統(tǒng)一的操作細(xì)則，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)共享中心操作規(guī)范性的檢查，從而實(shí)現(xiàn)全省會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性和規(guī)范性，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。二、組織領(lǐng)導(dǎo)省公司成立會(huì)計(jì)
6、集中核算領(lǐng)導(dǎo)小組，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、綜合管理部、人力資源部、市場(chǎng)部等各業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人任領(lǐng)導(dǎo)小組成員。三、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工(一)省公司l、機(jī)構(gòu)設(shè)置：成立會(huì)計(jì)共享中心，掛靠省公司財(cái)務(wù)部，由省公司財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理擔(dān)任會(huì)計(jì)共享中心主任。2、主要職責(zé)：主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)管理以及財(cái)務(wù)分析等職能。(1)會(huì)計(jì)核算職責(zé)：負(fù)責(zé)審核各類原始憑據(jù)的合規(guī)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，核實(shí)是否和相關(guān)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配，按照會(huì)計(jì)核算辦法的要求在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中完成賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)辦理省公司集中管理的資金收付；負(fù)
7、責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔以及會(huì)計(jì)檔案的管理工作。(2)賬務(wù)管理職責(zé)：負(fù)責(zé)定期抽查會(huì)計(jì)核算人員賬務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)配合地市分公司做好往來賬款明細(xì)整理和賬齡分析；負(fù)責(zé)歸納和整理會(huì)計(jì)核算中涉及的問題并提出解決建議；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算辦法細(xì)則的完善；完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。(3)賬務(wù)分析職責(zé)：按照省公司的統(tǒng)一要求，定期開展財(cái)務(wù)專題分析，并對(duì)地市分公司財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤落實(shí)。(二)地市分公司1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：維持現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不變。2、主要職責(zé)：地市分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極向內(nèi)部管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，主要包括兩個(gè)方面的工作。(1)內(nèi)
8、部財(cái)務(wù)管理工作地市分公司財(cái)務(wù)部門從事后反映轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皡⑴c決策、事中參與控制，事后參與評(píng)估考核，為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)與支撐。主要包括預(yù)算管理、資金管理、收入稽核、損益核算、往來賬款管理、綜合分析、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)管理、內(nèi)部結(jié)算、會(huì)計(jì)檢查和核算支撐等工作。(2)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)工作地市分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)
