蒙特卡洛模擬原理及步驟.docx

《蒙特卡洛模擬原理及步驟.docx》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、蒙特卡洛模擬原理及步驟二、蒙特卡洛模擬原理及步驟(一)蒙特卡洛模擬原理:經(jīng)濟(jì)生活中存在大量的不確定與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,很多確定性問(wèn)題實(shí)際上就是不確定與風(fēng)險(xiǎn)型問(wèn)題的特例與簡(jiǎn)化,財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)中同樣也存在大量的不確定與風(fēng)險(xiǎn)型問(wèn)題,由于該問(wèn)題比較復(fù)雜,一般教材對(duì)此問(wèn)題涉及較少,但利用蒙特卡洛模擬可以揭示不確定與風(fēng)險(xiǎn)型問(wèn)題的統(tǒng)計(jì)規(guī)律,還原一個(gè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)與管理客觀(guān)面貌。與常用確定性的數(shù)值計(jì)算方法不同,蒙特卡洛模擬就是用來(lái)解決工程與經(jīng)濟(jì)中的非確定性問(wèn)題,通過(guò)成千上萬(wàn)次的模擬,涵蓋相應(yīng)的可能概率分布空間,從而獲得一定概率下的不同數(shù)據(jù)與頻度分布,通過(guò)對(duì)大量樣本值的統(tǒng)計(jì)分析,得到滿(mǎn)足一定精度的結(jié)果,因此蒙特

2、卡洛模擬就是進(jìn)行不確定與風(fēng)險(xiǎn)型問(wèn)題的有力武器。1、由于蒙特卡洛模擬就是以實(shí)驗(yàn)為基礎(chǔ)的,因此可以成為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的“實(shí)驗(yàn)庫(kù)”,獲得大量有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息,彌補(bǔ)確定型分析手段的不足,避免對(duì)不確定與風(fēng)險(xiǎn)決策問(wèn)題的誤導(dǎo);2、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)中存在大量的不確定與風(fēng)險(xiǎn)型問(wèn)題,目前大多數(shù)教材很少涉及這類(lèi)問(wèn)題,通過(guò)蒙特卡洛模擬,可以對(duì)其進(jìn)行有效分析,解決常用決策方法所無(wú)法解決的難題,更加全面深入地分析不確定與風(fēng)險(xiǎn)型問(wèn)題。(二)蒙特卡洛模擬步驟以概率型量本利分析為例,蒙特卡洛模擬的分析步驟如下:1、分析評(píng)價(jià)參數(shù)的特征,如企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、產(chǎn)品生產(chǎn)的變動(dòng)成本以及固定成本等,并

3、根據(jù)歷史資料或?qū)＜乙庖?jiàn),確定隨機(jī)變量的某些統(tǒng)計(jì)參數(shù);2、按照一定的參數(shù)分布規(guī)律,在計(jì)算機(jī)上產(chǎn)生隨機(jī)數(shù),如利用EXCEL提供的RAND函數(shù),模擬量本利分析的概率分布,并利用VLOOKUP尋找對(duì)應(yīng)概率分布下的銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、產(chǎn)品生產(chǎn)的變動(dòng)成本以及固定成本等參數(shù);3、建立管理會(huì)計(jì)的數(shù)學(xué)模型,對(duì)于概率型量本利分析有如下關(guān)系式,產(chǎn)品利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量×(產(chǎn)品單位銷(xiāo)售價(jià)格-單位變動(dòng)成本)-固定成本,這里需要說(shuō)明的就是以上分析參數(shù)不就是確定型的,就是依據(jù)某些概率分布存在的;4、通過(guò)足夠數(shù)量的計(jì)算機(jī)仿真,如文章利用RAND、VLOOKUP等函數(shù)進(jìn)行30000次的模擬,得到30000組不同概率分布的

4、各參數(shù)的排列與組合,由于模擬的數(shù)量比較大,所取得的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)具有一定的規(guī)律性;5、根據(jù)計(jì)算機(jī)仿真的參數(shù)樣本值,利用函數(shù)MAX、MIN、AVERAGE等,求出概率型量本利分析評(píng)價(jià)需要的指標(biāo)值,通過(guò)對(duì)大量的評(píng)價(jià)指標(biāo)值的樣本分析,得到量本利分析中的利潤(rùn)點(diǎn)可能的概率分布,從而掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn),為財(cái)務(wù)決策提供重要的參考。三、概率型量本利分析與比較(一)期望值分析方法假設(shè)某企業(yè)為生產(chǎn)與銷(xiāo)售單一產(chǎn)品的企業(yè),經(jīng)過(guò)全面分析與研究,預(yù)計(jì)未來(lái)年度的單位銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售數(shù)量、單位變動(dòng)成本與固定成本的估計(jì)值及相應(yīng)的概率如表1,其中銷(xiāo)售數(shù)量單位為件,其余反映價(jià)值的指標(biāo)單位為元,試計(jì)算該企業(yè)的生產(chǎn)利潤(rùn)。表1概

5、率型量本利分析參數(shù)項(xiàng)目概率數(shù)值單位銷(xiāo)售價(jià)格0、3400、4430、345單位變動(dòng)成本0、4160、2180、420固定成本0、6280000、430000蒙特卡洛模擬原理及步驟銷(xiāo)售數(shù)量0、210000、314000、317500、22000按照一般教材介紹的期望值分析方法,其計(jì)算過(guò)程如下:單位銷(xiāo)售價(jià)格的期望值=0、3×40+0、4×43+0、3×45=42、7元,單位變動(dòng)成本的期望值=0、4×16+0、2×18+0、4×20=18元,固定成本的期望值=0、6×28000+0、4×30000=28800元,銷(xiāo)售數(shù)量的期望值=0、2×1000+0、3×1400+0、3×1750+0、2×2

6、000=1545件,則該企業(yè)的利潤(rùn)期望值=1545×(42、7－18)－28800=9361、5元。從上述計(jì)算過(guò)程可知,以上實(shí)際上反映的就是大樣本的統(tǒng)計(jì)規(guī)律,與某個(gè)體財(cái)務(wù)狀況不一定一致,為了彌補(bǔ)期望值分析方法的不足,現(xiàn)引入蒙特卡洛模擬進(jìn)行分析。(二)蒙特卡洛模擬及分析1、蒙特卡洛模擬使用的主要函數(shù)論文采用電子表格EXCEL軟件提供的相關(guān)函數(shù)進(jìn)行模擬分析,這些主要的函數(shù)名稱(chēng)與功能如下:(1)RAND:利用該函數(shù)產(chǎn)生0—1之間的平均分布隨機(jī)數(shù);(2)COUNTIF:計(jì)算某個(gè)區(qū)域中滿(mǎn)足給定條件的單元格數(shù)目;(3)VLOOKUP:搜索表區(qū)域首列滿(mǎn)足條件的元素,確定待檢索單元格在區(qū)域中的行序號(hào),

7、再進(jìn)一步返回選定單元格的值。2、蒙特卡洛模擬的結(jié)果及分析(1)蒙特卡洛模擬的數(shù)值特征期望值計(jì)算方法實(shí)際上只能反映一種總體規(guī)律,對(duì)于足夠大的樣本來(lái)說(shuō),反映了某種指標(biāo)的平均值,如該論文采用30000次的模擬,其產(chǎn)品利潤(rùn)的平均值為9345元,與期望值計(jì)算的9361、5元接近,但就是期望值法忽視了對(duì)某特定個(gè)體的分析,甚至?xí)?duì)決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。蒙特卡洛模擬克服了上述不足,按照量本利指標(biāo)的隨機(jī)性,如本文案例中共有3×3×2×4=72種排列組合,根據(jù)一定的概率分