年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告.docx

《年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告.docx》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告1資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。年度經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)安排,對(duì)營(yíng)養(yǎng)科8月成立以來的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)過詢問、核對(duì)、比較、分析性復(fù)核等方法開展審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:一、基本情況為配合當(dāng)時(shí)醫(yī)院護(hù)理部提出的優(yōu)質(zhì)護(hù)理及無陪護(hù)的推廣,醫(yī)院對(duì)職工食堂進(jìn)行修建,重新劃分為職工食堂和營(yíng)養(yǎng)科,營(yíng)養(yǎng)科成立于年8月,在崗人員23人,其中正式職工5人,合同工19人。建筑面積約為300平方米,土建裝修投資為47.5萬元。固定資產(chǎn)投資為15.66萬元,其中廚房專用設(shè)備8.65萬元,一般設(shè)備投資1.27萬元。開展的業(yè)務(wù)以為普通餐、治療餐及腸內(nèi)營(yíng)養(yǎng)

2、餐為主,二、經(jīng)營(yíng)效益情況(一)營(yíng)養(yǎng)科經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的情況:1、普通餐(A、B):每天20元/人份;包含早中晚三餐,中、晚餐含一炒一湯兩菜和面食。2、治療餐:分為糖尿病餐,每天18元/人份,根據(jù)患者病情進(jìn)2資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。行測(cè)算后配餐;流質(zhì)餐:每份2元,以藕粉、米湯為主;半流質(zhì)餐:每份4元,以雞蛋羹、面條、餛飩為主;3、(一)經(jīng)營(yíng)成果:自8月至11月共發(fā)生收入888611.5元,其中患者記賬收入為720215.5元,特殊餐費(fèi)為112545元,學(xué)生餐費(fèi)為55851元。具體情況為:1、三、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)情況及審計(jì)建議(一)制度建設(shè)情況**公司與**修建公司的管

3、理制度一致,以集團(tuán)管理制度為主,沒有相應(yīng)細(xì)化的符合本公司管理需要的制度,部分管理規(guī)定主要以會(huì)議紀(jì)要的形式確定下來,如考勤管理、車輛管理、電話費(fèi)管理等。審計(jì)組建議:(1)集團(tuán)管理制度主要為框架制度,下屬子公司應(yīng)根據(jù)本公司的實(shí)際情況在集團(tuán)制度框架下,制定相對(duì)細(xì)化的制度,以適應(yīng)本公司加強(qiáng)管理的需要;(2)為提高管理的執(zhí)行力,應(yīng)將有關(guān)管理規(guī)定以制度或?qū)嵤┘?xì)則的形式確定,以確保制度的系統(tǒng)性、權(quán)威性和持續(xù)性,同時(shí)使管理制度得以不斷完善和鞏固。(二)人員及薪資管理情況1、基本情況。**公司及**修建公司的人員總數(shù)為40人,符合3資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。集團(tuán)統(tǒng)一制定的”

4、三定方案”的定員規(guī)定;同時(shí)職工薪資的構(gòu)成符合集團(tuán)公司的薪酬管理規(guī)定。在薪資核算上,經(jīng)過對(duì)考勤人員、員工明細(xì)及薪資明細(xì)進(jìn)行抽查核對(duì),薪資核算無誤;同時(shí),**公司及**修建公司加班費(fèi)的計(jì)算截止于4月份,即4月份開始不再計(jì)算加班費(fèi),經(jīng)過對(duì)1-3月份加班情況進(jìn)行核對(duì),加班費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)符合集團(tuán)政策,其加班的依據(jù)為每月根據(jù)管理需要制定的值班表,包括節(jié)假日。2、存在問題(1)**公司根據(jù)實(shí)際工作需要,在公司內(nèi)部設(shè)立了拆遷部,部門為三人,一人主持部門工作,兩人為征地專員(原為開發(fā)部征地專員)。而”三定”方案中無此部門及主持部門工作的崗位。(2)在薪資核定與發(fā)放上,11月、12月薪資表上與二級(jí)公司**物業(yè)簽

5、訂合同的兩名職員,以一級(jí)公司(**公司)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行薪資核定,并在**公司發(fā)放。根據(jù)訪談,**公司考慮到該兩名員工與**公司的合同雖于10月結(jié)束,但其薪資預(yù)算全年都在**公司,故該兩名員工的薪資按之前的合同在**公司的核定及發(fā)放持續(xù)至結(jié)束,開始按**物業(yè)的薪資標(biāo)準(zhǔn)重新核定并在**物業(yè)發(fā)放。3、審計(jì)組建議:(1)”三定方案”為集團(tuán)成立之初,結(jié)合當(dāng)時(shí)實(shí)際情況制定的,建議根據(jù)實(shí)際情況的變化,對(duì)”三定方案”定期進(jìn)行評(píng)估,必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。4資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。(2)隨著**修建公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定和拓展,**修建公司根據(jù)實(shí)際情況編制”三定方案”。(3)**公司對(duì)”三定

6、方案”內(nèi)容的調(diào)整,應(yīng)按規(guī)定履行相應(yīng)的流程,并報(bào)集團(tuán)審批。(4)**公司應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)合同對(duì)員工的薪資的核定和發(fā)放進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,以符合有關(guān)制度規(guī)定,避免有關(guān)制度或法律風(fēng)險(xiǎn)。(5)與人員相關(guān)的工資福利等費(fèi)用占管理費(fèi)用總額的60%以上,很大程度上影響公司的利潤(rùn)情況,在業(yè)務(wù)量的大幅下降的情況,能夠考慮經(jīng)過以下等方法進(jìn)行減員增效:①薪資構(gòu)成中績(jī)效部分作為工資的浮動(dòng)部分,對(duì)部門及個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考核,并按業(yè)務(wù)量及業(yè)績(jī)表現(xiàn)按比例發(fā)放,而不進(jìn)行全額發(fā)放。②經(jīng)過對(duì)部分崗位工作進(jìn)行整合等方式對(duì)人員進(jìn)行必要的淘汰,以降低人員費(fèi)用,如:當(dāng)前駕駛員崗位的人員有4人,能夠參考集團(tuán)內(nèi)其它公司僅保留2位駕駛員。③在**母子公司范

7、圍內(nèi),甚至在集團(tuán)范圍內(nèi),對(duì)人員進(jìn)行整合調(diào)配,進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆至?以充分利用人力資源,同時(shí)減少人員費(fèi)用。(三)管理費(fèi)用審計(jì)情況1、基本情況**公司及**修建公司為”一套人馬,兩塊牌子”的管理模式,管理費(fèi)用按一定方法分?jǐn)傔M(jìn)行分?jǐn)偂?shí)際發(fā)生費(fèi)用如下(單位:萬元):項(xiàng)目**公司**修建公司合計(jì)5