財務部存在問題及建議（多篇）.doc

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1、財務部存在問題及建議財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業(yè)在生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征;后者指財務活動中企業(yè)和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。下面是XX為大家整理的財務部存在問題及建議。供大家參考?！　∝攧詹看嬖趩栴}及建議?　　企業(yè)在市場中提高競爭力，財務管理是重要的一個環(huán)節(jié)，如何抓好財務工作，是做好財務管理的重要保證。筆者作為一名財務工作者，就企業(yè)財務工作中經常發(fā)生的問題，提出財務工作的改進措施，從而進一步加強企業(yè)的財務管理工作。在財務工作中，經常能夠發(fā)現一些管理上的漏洞，總結起來存在以下幾個方面的問題：　　一、資金管理方面　　1

2、.應支付給業(yè)務往來單位的費用直接支付給本單位內部職工(經辦人員)的問題，存在資金管控風險。例如：購買辦公用品等支付本單位職工，而非供應商。　　2.個別大額資金直接支付給個人的情況。例如：20XX年-20XX年某公司以食堂餐費的名義按月支付給某公司職工某某個人共計430萬元。沒有簽訂合同，財務人員把關不嚴，化整為零，規(guī)避招標?！　?.收費員收取的現金存放于個人銀行卡中，未及時送交銀行。數額大風險高，收入確認不及時，易造成公款私存。例如：前臺收費員、水費、電費租金等?！　?.個人借款金額較大，并且前賬未清，后賬再借的現象，長期借款十幾萬不還，有挪用公款嫌疑。　

3、　5.財務部門的保險柜中存放與現金業(yè)務無關的U-KEY、報廢印鑒和資料等，需對于報廢印鑒要履行印章報廢手續(xù)及時銷毀。6.資金收支計劃管理方面，重視不夠，準確性較差，主要表現在月度資金計劃準確率不高，年底緊急用款計劃太多?！　《?、資產管理方面　　未建立完善低值易耗品臺賬，財務部門卡片賬與實物部門管理臺賬不相符，主要是20XX元-5000元資產?！　∪?、往來核算方面　　外部債權管理責權不清晰，內部債務清理不及時，往來款項清理沒有落實責任。造成部分應收款項和未支付的應付賬款長期掛賬，未及時處理，應收賬款未及時函證。　　四、存貨管理方面　　未建立應急備品備件和周轉

4、材料或已領未用材料臺賬，未實施有效控制;應急備品備件和周轉材料臺賬只有數量沒有單價，無法核對其價值，管理不規(guī)范?！　∥濉⒇攧蘸怂惴矫妗　?.部分費用報銷的原始憑證不健全，缺少明細資料。例如：報銷會議費未附會議通知，培訓旅費不附培訓文件;專家評審費不在會議費中列支，未附發(fā)放表，也無專家領取簽字;發(fā)放實物福利費無發(fā)放明細表?！　?.部分費用歸屬不清，混淆相關會計科目。例如：應計入“七項費用”卻計入“其他費用”，在宣傳費中列支日用品、車票、辦公用品、印刷費等不屬于宣傳費范圍的內容?！捌渌颇俊表椣铝兄麄髋曝业戎谱髻M用。七項費用管控不嚴?！　?.各類活動費用在工

5、會經費或宣傳費中列支，界限不清。例如：班組建設費、宣傳費、工會經費等費用相互混淆列支?！　×⑿匠旯芾矸矫妗　?.工資與福利費界限不清。例如：領導電話補貼未納入工資總額管理而從福利費中列支的問題，不符合職工薪酬管理有關規(guī)定和財政部242號文件規(guī)定。　　2.獎金發(fā)放問題。例如：以各種名義發(fā)放獎金未納入工資總額核算，直接在成本費用中列支，不符合職工薪酬管理有關規(guī)定。有的以勞務費名義發(fā)放?！　∑摺嫽A工作方面　　1.存在會計基礎工作不規(guī)范，票據管理不合規(guī)問題。例如：記賬憑證附件張數與實際情況不符，付款憑證所附收據無收款人簽字和個人身份信息，人民幣大寫填列不規(guī)

6、范;經辦人簽字，憑證制單、審核、記賬等印章加蓋不齊全，物資出入庫單據無保管員簽字;原始憑證粘貼隨意，憑證摘要填寫不規(guī)范，調整憑證摘要中未出現“調整”字樣，也未說明調整的是哪個憑證，憑證后也未附調賬說明。導致經辦人員調走后無人清楚?！　?.未嚴格執(zhí)行費用報銷審批流程。業(yè)務存在無部門負責人或分管財務負責人簽字，或購買辦公用品未辦理驗收手續(xù)而付款的現象。　　3.未建立機動車輛單車核算臺賬，沒有對車輛燃油、維修保養(yǎng)等情況進行登記統(tǒng)計管理，不符合公司規(guī)定?！　“?、制度建設和執(zhí)行方面　　財務人員不掌握政策，沒有認真學習公司有關規(guī)定，例如;　　1.工作人員出差，未在規(guī)定

7、地點住宿，財務給予報銷，還將住宿費節(jié)余部分返還給個人，不符合公司的規(guī)定?！　?.領導出差，財務給予報銷往返汽車票，不符合公司享受車改人員乘坐公交車輛、出租車及其他交通工具公出至公司周邊地區(qū)的，其交通費用一律自負的規(guī)定。　　3.小車司機長途出車伙食補助按公出標準給予報銷，不符合公司小車司機長途出車伙食補助、里程補助標準的規(guī)定?！　【?、稅務管理方面　　未嚴格執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定，存在稅務風險，例如：　　1.與生產無關的活動取得的增值稅專用發(fā)票賬務處理不規(guī)范，部分單位進項稅額作了抵扣，未做轉出處理;增值稅專用發(fā)票未通過“應交稅費-進項稅額”

8、科目核算，且不進行發(fā)票認證，產生滯留票。對于上述錯誤，正確的做法是