探析電力企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)管理

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1、探析電力企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)管理　　【摘要】從人工成本管理理念與策略入手，建立人工成本分析與控制模型，分析人工成本狀況并預(yù)測(cè)其變動(dòng)趨勢(shì)，采取分級(jí)預(yù)警、調(diào)控的措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)管理?！娟P(guān)鍵詞】電力企業(yè)；人工成本；動(dòng)態(tài)管理；分級(jí)預(yù)警一、人工成本動(dòng)態(tài)管理的內(nèi)涵人工成本管理作為現(xiàn)階段電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中最為關(guān)鍵的組成部分之一，從電力企業(yè)人工成本效率的實(shí)現(xiàn)角度上來(lái)說(shuō)，人工成本管理所發(fā)揮的重要意義是毋庸置疑的。然而當(dāng)前的實(shí)際情況在于：受管理觀念、市場(chǎng)調(diào)節(jié)、成本支付以及管理體系缺失等諸多因素的影響，電力企業(yè)

2、人工成本管理工作的開(kāi)展始終處于較為尷尬的局面當(dāng)中，進(jìn)而也就無(wú)法充分發(fā)揮人工成本管理在提升人工成本效率中的重要作用，亟待改進(jìn)。通過(guò)對(duì)人工成本指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)分析，以人工成本增長(zhǎng)狀態(tài)與水平狀態(tài)相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)為量化指標(biāo)，建立人工成本分析控制模型，客觀評(píng)價(jià)人工成本增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)效益之間合理的投入產(chǎn)出關(guān)系，并建立分級(jí)預(yù)警機(jī)制，控制人工成本支出，實(shí)現(xiàn)對(duì)人工成本的計(jì)劃、核算、預(yù)警、調(diào)控等各環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)管控。6二、人工成本分析控制模型人工成本動(dòng)態(tài)管理體系由四部分組成：基礎(chǔ)體系、監(jiān)控體系、分析體系、調(diào)控體系。如圖1所示。1

3、.基礎(chǔ)體系基礎(chǔ)體系的內(nèi)容主要包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、權(quán)責(zé)關(guān)系、信息系統(tǒng)、管理目標(biāo)等。（1）組織機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置按照人工成本動(dòng)態(tài)管理四大體系的劃分，基礎(chǔ)體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)行由企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)，監(jiān)控體系由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)，而分析體系、執(zhí)行體系則由人力資源部及各直線部門負(fù)責(zé)。尤其是財(cái)務(wù)部與人力資源部，承擔(dān)著人工成本日常管理的絕大部分責(zé)任，因此，在人工成本動(dòng)態(tài)管理上需要加強(qiáng)溝通，以確保企業(yè)人工成本動(dòng)態(tài)管理不脫節(jié)。（2）確立動(dòng)態(tài)管理目標(biāo)在確定人工成本動(dòng)態(tài)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)三點(diǎn)：1）成本投入是約束條件下的最優(yōu)化問(wèn)題

4、，人工成本的投入總量受制量本利分析確定的盈虧平衡點(diǎn)；2）人工成本總額上升并不可怕，關(guān)鍵是要通過(guò)有效的管理使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與人工成本同比例提高；3）人工成本的水平、結(jié)構(gòu)和產(chǎn)出三者之間的關(guān)系變動(dòng)是絕對(duì)的，不變是相對(duì)的，要根據(jù)市場(chǎng)需要、技術(shù)創(chuàng)新等多方面因素進(jìn)行有機(jī)協(xié)調(diào)。2.監(jiān)控體系6監(jiān)控體系是人工成本信息數(shù)據(jù)采集、衡量、判斷和評(píng)價(jià)的綜合性技術(shù)環(huán)節(jié)，主要由人工成本分析指標(biāo)、人工成本衡量標(biāo)準(zhǔn)和動(dòng)態(tài)控制區(qū)間構(gòu)成。（1）明確分析指標(biāo)常用的人工成本分析指標(biāo)主要有：人工成本總額、人均人工成本、人工成本工資含量、人工成本

5、占總成本的比重、人事費(fèi)用率、人工成本利潤(rùn)率等?？梢詫⑷斯こ杀痉治鲋笜?biāo)按照總量指標(biāo)、結(jié)構(gòu)指標(biāo)、比率型指標(biāo)進(jìn)行分類。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行取舍。（2）確定衡量標(biāo)準(zhǔn)建立人工成本衡量標(biāo)準(zhǔn)的方法主要有兩個(gè)：會(huì)議研討法和專家咨詢法。人工成本衡量標(biāo)準(zhǔn)是人工成本動(dòng)態(tài)管理的關(guān)鍵，直接關(guān)系到企業(yè)對(duì)自身人工成本狀況的理解和判斷。在建立人工成本衡量標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)和電力行業(yè)特點(diǎn)來(lái)確定。（3）設(shè)定控制區(qū)間在明確人工成本分析指標(biāo)和人工成本衡量標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合財(cái)務(wù)實(shí)際狀況

6、，建立人工成本動(dòng)態(tài)控制區(qū)間。3.分析體系6分析體系主要是通過(guò)計(jì)算監(jiān)控體系中的指標(biāo)，建立分析控制模型，對(duì)照衡量標(biāo)準(zhǔn)，判斷企業(yè)人工成本所處的狀況，分析人工成本動(dòng)態(tài)變化的趨勢(shì)，建立分級(jí)預(yù)警機(jī)制。（1）建立分析模型從增長(zhǎng)狀態(tài)建立企業(yè)人工成本的彈性控制模型；從水平狀態(tài)建立企業(yè)人工成本的比率控制模型。然后將兩方面進(jìn)行綜合考慮，形成綜合控制評(píng)價(jià)體系，建立分析模型。如圖2所示。①?gòu)椥钥刂颇Ｐ屯ㄟ^(guò)人均人工成本增長(zhǎng)率與人均增加值增長(zhǎng)率、與人均銷售收入增長(zhǎng)率、與人均總成本增長(zhǎng)率的比值，來(lái)評(píng)價(jià)人工成本投入的經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)對(duì)人

7、均人工成本變動(dòng)幅度分別與人均增加值、人均銷售收入、人均總成本變動(dòng)幅度的比值進(jìn)行彈性控制，把人工成本水平的提高控制在經(jīng)濟(jì)效益和投入產(chǎn)出水平所能允許的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)公司人工成本的綜合彈性控制。具體公式如下：人工成本綜合彈性計(jì)算公式：X=0.4E1+O.4E2+0.2E3；E1=（L-L0）/（V-V0）；E2=（L-L0）/（S-S0）；E3=（L-L0）/（C-C0）；式中：X表示人工成本的綜合彈性；E1平均人工成本的利潤(rùn)彈性；E2平均人工成本的銷售收入彈性；6E3平均人工成本的總成本彈性；L、L0分別

8、表示當(dāng)年、去年人均人工成本；V、V0分別表示當(dāng)年、去年人均利潤(rùn)值；S、S0分別表示當(dāng)年、去年人均銷售收入；C、C0分別表示當(dāng)年、去年人均總成本。②水平控制模型以行業(yè)平均的勞動(dòng)分配率、人事費(fèi)用率、人工成本占總成本比重這三個(gè)比率指標(biāo)為參照，衡量分公司與行業(yè)對(duì)應(yīng)比率指標(biāo)的偏差程度，實(shí)現(xiàn)從分配水平的角度控制人工成本，保證企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。具體公式如下：人工成本綜合偏差率計(jì)算公式：（下轉(zhuǎn)第129頁(yè)）（上接第127頁(yè)）Y=O.4Dv+0.4Ds+0.2Dc；Dv