資源描述：
《稅法課后答案_李曉紅》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、第1章課后練習題一、填空題。一、填空題。1．強制性、固定性和無償性2．稅收公平原則和稅收效率原則3．分配收入職能、資源配置職能和反映監(jiān)督職能4．直接稅和間接稅5．價內稅和價外稅二、簡答題(略)第2章課后練習題【牛刀小試】一、填空題。1．主體客體內容2．比例稅率定額稅率超額累進稅率超率累進稅率3．稅收實體法稅收程序法4．單位個人5．單一稅制復合稅制二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇)1．C2．C3．ACD4．D5.B三、判斷題。1．×2．√3．×4．×5．×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1．D2．B3．C4．C5．B 二、
2、多選題。1．DE2．BCD3．AD4．CD5．ABC第3章課后練習題【牛刀小試】一、填空題。1．17%2．一般納稅人小規(guī)模納稅人3．生產型收入型消費型消費型4．增值額5．報關地二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇)1．AC2．B3．C4.?AC5．D三、判斷題。1．×2．×3．√4.×5.×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1.D2．B3．B4．A5．C 6．D7．A8.D9.B10．A二、多選題。1．ABC2.ABD3.ABC4.AB5．CD三、案例分析題。1．(1)當期的銷項稅額=21.64(萬元)(2)當期可抵扣的進項稅
3、額=18.87(萬元)(3)當期應納的增值稅=2.77(萬元)(4)屬于兼營行為，分別核算的應納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅=0.05(萬元)2．當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常損失的面粉作進項稅額轉出處理，轉出的數(shù)額=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收購的水果損失作進項稅額轉出處理，轉出的數(shù)額=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬元）（2）當
4、期應納稅額＝-36（萬元）（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝65（萬元）（4）該企業(yè)當期應退稅額＝36（萬元）（5）當期免抵稅額＝29（萬元）第4章課后練習題【牛刀小試】一、填空題。1．委托加工應稅消費品2．從價計稅從量計稅復合計稅3．154．委托方受托方5．零售二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇)1．AC2．C3．BD4．C5．ACD三、判斷題。1．×2．×3.×4.×5.×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1．C2.D3.D4.D5.C6．A7．D8.C9.B10.B二、多選題。1.ACD2.ABD3.BD(注：按200
5、9年最新法規(guī)規(guī)定，B答案核算地改為機構所在地更為恰當)4.AC5.ABC三、案例分析題。1．（1）銷售甲類卷煙應納消費稅＝500×0.015＋900×56%＝511.5（萬元）（2）銷售乙類卷煙應納消費稅＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（萬元）（3）視同銷售，應納消費稅＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（萬元）（4）注：將卷煙廠生產的甲類卷煙不含稅銷售價格分別為每大箱1.3萬元及1.2萬元一句去掉。應納消費稅＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（萬元）（5）生產領
6、用外購已稅煙絲部分所負擔的消費稅允許在當期應納的消費稅中扣除當期允許抵扣當期應納消費稅數(shù)額＝（40＋60－35）×30%＝19.5（萬元）（6）當期實繳消費稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬元）2．(1)當期應納增值稅稅額＝107.70－31.02－10＝66.68（萬元）(更正：題目中8月1日增值稅進項稅額余額為10萬元，改為3月1日增值稅進項稅額余額為10萬元)(2)當期應納消費稅稅額＝76.03（萬元）第5章營業(yè)稅課后練習題【牛刀小試】一、填空題。1．行業(yè)2．總承包人3．營業(yè)稅4．收
7、到預收款5．3%(注;最新政策為3%的稅率減半)二、選擇題。(包括單項選擇和多項選擇)1．AD2.C3．A4．C5．D三、判斷題。1．×2．√3．×4．×5．×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策規(guī)定，ABC選擇中規(guī)定的扣繳義務人已不再具有法定扣繳義務)5.D6.B7.B8.C9.B10．B二、多選題。1.AD2.BD3.CD4.BC5.AB三、案例分析題。1．（1）學校的教育勞務是免征營業(yè)稅的。（2）取得的培訓收入按文體體育業(yè)征稅。應納營業(yè)稅＝50×3%＝1.5（萬元）（3）為社會體育比
8、賽提供體育場，取得收入按體育業(yè)征稅。應納營業(yè)稅＝5×3%＝0.15（萬元）（4）舉辦大學生歌舞大賽收取門票收入按文化業(yè)征營業(yè)稅。應納營業(yè)稅＝2×3%＝0.06萬元。（5）租金收入按服務業(yè)征營業(yè)稅。應納營業(yè)稅=2×5%=0.1(萬元)2
