專賣店（店中店）財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則

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1、專賣店（店中店）財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范各專賣店（店中店）的財(cái)務(wù)操作，加強(qiáng)專賣店的財(cái)務(wù)安全，特制定本細(xì)則。第二條專賣店（店中店）庫存采用售價(jià)金額核算法。第三條各專賣店（店中店）設(shè)置庫存商品類目帳和庫存商品明細(xì)帳核算庫存商品。第四條本細(xì)則適用所有某集團(tuán)自營專賣店或商場店中店。第二章調(diào)拔進(jìn)貨第五條各專賣店（店中店）的所有貨源均由上級(jí)主管部門（主管的分公司或辦事處）配送，允許各專賣店（店中店）相互間的貨源調(diào)劑，但必須經(jīng)過主管部門的確認(rèn)、開單。（一）商品驗(yàn)收入庫。專賣店（店中店）每天收到主管部門的配貨時(shí)，首

2、先核對開票數(shù)與實(shí)收數(shù)是否相符,包括核對數(shù)量、貨號(hào)、顏色、尺碼、單價(jià)等。1．若核對相符，在移庫單上簽收后據(jù)以登記庫存商品明細(xì)帳和類目帳；2．若開票數(shù)與實(shí)收數(shù)不相符，要求專賣店（店中店）的收貨人員填開《驗(yàn)收入庫調(diào)整單》（見附表1），并由收貨人、送貨人簽字確認(rèn)后交一聯(lián)送貨人帶回配貨部門，作為調(diào)整開單的憑據(jù)；若專賣店（店中店）與主管辦事處或分公司的路程較遠(yuǎn)，采用托運(yùn)形式配貨，專賣店應(yīng)將《驗(yàn)收入庫調(diào)整單》傳真給配貨部門，以做到差錯(cuò)及時(shí)調(diào)整。3．《驗(yàn)收入庫調(diào)整單》的填表說明：A．“收貨部門”填寫收貨的專賣店（店中店）名稱。B．發(fā)

3、貨欄中的票號(hào)、開票人分別填寫配貨部門開出的調(diào)拔單號(hào)和調(diào)拔單中注明的開票人，便于配貨部門核對、調(diào)整。C．發(fā)貨欄中的貨號(hào)、數(shù)量、單位、金額填寫當(dāng)開票數(shù)與收貨數(shù)核對不符時(shí)調(diào)拔單中的貨號(hào)、數(shù)量、單位、金額，而收貨欄中的貨號(hào)、數(shù)量、單位、金額則填寫實(shí)際收貨的貨號(hào)、數(shù)量、單位、金額。D．備注欄填寫核對不符的原因，如串號(hào)、數(shù)量少開或數(shù)量多開等。《驗(yàn)收入庫調(diào)整單》填表示范如下：驗(yàn)收入庫調(diào)整單收貨部門：發(fā)貨收貨備注票號(hào)開票人貨號(hào)數(shù)量單價(jià)金額貨號(hào)數(shù)量單價(jià)金額串號(hào)合計(jì)審核人：（店長）送貨人：××驗(yàn)收人：××（一）登記庫存商品帳庫存商品帳分

4、為庫存商品類目帳和庫存商品明細(xì)帳。類目帳按商品大類設(shè)立，一般分為鞋類商品和配套商品兩大類，分別登記鞋類商品和配套商品的總數(shù)量和總金額的進(jìn)銷存情況。庫存商品明細(xì)帳按商品貨號(hào)設(shè)立，分別記錄每個(gè)貨號(hào)商品的進(jìn)銷存情況。1．登記庫存商品明細(xì)帳每次收到配貨部門的配貨，把經(jīng)核對簽收的調(diào)拔單作為入庫憑證據(jù)以登記庫存商品明細(xì)帳，登記明細(xì)帳時(shí)要求按貨號(hào)逐筆登記，并將調(diào)拔單號(hào)記入帳本中的“單據(jù)號(hào)”中，記帳后應(yīng)及時(shí)標(biāo)上過帳符號(hào)，以免重記或漏記。若開票數(shù)與實(shí)收數(shù)核對不相符時(shí)，仍按調(diào)拔單記帳，等收到配貨部門根據(jù)《驗(yàn)收入庫調(diào)整單》開出的調(diào)拔單后，

5、再根據(jù)該單據(jù)登記入帳，便可以達(dá)到調(diào)整的目的。2．登記庫存商品類目帳庫存商品類目帳按收到的調(diào)拔單逐筆登記入帳，即按調(diào)拔單上合計(jì)數(shù)量、金額記入類目帳中的數(shù)量、金額欄中，把調(diào)拔號(hào)記入帳本中的“單據(jù)號(hào)”中，以便于查找各存貨大類的庫存總額以及和主管部門對帳。如收到退補(bǔ)價(jià)單時(shí)只需登記類目帳中的金額欄，不需登記庫存商品明細(xì)帳的類目帳的數(shù)量欄。庫存商品的記帳原則為：以主管部門開出的調(diào)拔單為記帳依據(jù)。第一條因季節(jié)因素或市場因素，各主管部門會(huì)對下屬各專賣店的庫存進(jìn)行調(diào)劑，或根據(jù)各專賣店提出要求，主管部門審核同意后將各專賣店（店中店）的部

6、分庫存退回配貨部門。退貨的操作程序如下：1．專賣店（店中店）將需退的貨整理好并列出一式兩聯(lián)的隨貨清單，交送貨人帶回或托運(yùn)到配貨部門，如由送貨人帶回就要求送貨人在隨貨清單上簽字確認(rèn)，一聯(lián)帶回、一聯(lián)留作備查。2．收到配貨部門帶出的退貨單，與原隨貨清單進(jìn)行核對，若核對不符時(shí)填制《驗(yàn)收入庫調(diào)整單》，方法同調(diào)拔進(jìn)貨。并根據(jù)退貨單登記庫存商品明細(xì)帳和類目帳，注意應(yīng)用紅字登記在收貨方，其他同第五條第二款。3．退殘鞋同上，但必須在隨貨清單上注明是殘鞋。4．貨調(diào)其他專賣店（店中店）同退貨到主管部門。第七條收到主管部門轉(zhuǎn)發(fā)給代理商的貨物

7、視同第五條的普通調(diào)拔進(jìn)貨。第一章銷售第八條零售商品銷售過程是商品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金的過程，只有實(shí)現(xiàn)商品銷售，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效益。因此銷售環(huán)節(jié)是專賣店（店中店）經(jīng)營中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷售環(huán)節(jié)操作如下：（一）發(fā)生零售業(yè)務(wù)時(shí)營業(yè)員填寫銷售小票或質(zhì)量保證卡給顧客，同時(shí)收銀員據(jù)以收現(xiàn)并填寫《零售日報(bào)表》（見附表2）和《贈(zèng)送禮品日報(bào)表》（見附表3），《零售日報(bào)表》一式兩份，一聯(lián)留存、一聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)，其填寫方法如下：1．表頭的“第_頁共_頁”填寫當(dāng)日的報(bào)表的總頁數(shù)和分頁數(shù)，如今天的《零售日報(bào)表》共3頁，其中第二頁的表示方法為“第

8、2頁共3頁”；2．“填報(bào)部門”填寫專賣店名稱；3．“折扣”欄填寫給顧客的優(yōu)惠折扣、出現(xiàn)質(zhì)量問題退殘鞋向顧客收取的折舊費(fèi)、處理質(zhì)量問題支付給顧客的折讓等；4．“消費(fèi)券”填寫收回團(tuán)體消費(fèi)客戶的消費(fèi)券面額；5．“信用卡”填寫顧客信用卡消費(fèi)時(shí)通過刷卡支付的金額，憑信用卡享受的優(yōu)惠折扣填在折扣欄內(nèi)；6．“實(shí)收現(xiàn)金”填寫除折扣、消費(fèi)券、信用卡外顧客支付的現(xiàn)