北京汽車制造廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度

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1、北京汽車制造廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度北京新華信管理顧問(wèn)有限公司2004年10月22日目錄第一章總則1第二章管理機(jī)構(gòu)1第三章編制原則2第四章范圍與依據(jù)2第五章內(nèi)容與要求3第六章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案編制流程4第七章執(zhí)行與監(jiān)督5第八章年度經(jīng)營(yíng)決算6第九章附則6附件一：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（時(shí)間結(jié)點(diǎn)采用滾動(dòng)時(shí)間）編制參考格式8附件二：年度（時(shí)間結(jié)點(diǎn)采用滾動(dòng)時(shí)間）財(cái)務(wù)預(yù)算編制參考格式10第一章總則第一條為貫徹北京汽車制造廠有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性，規(guī)范公司的計(jì)劃和預(yù)算管理工

2、作，特制定本制度。第二條公司實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率和目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。第二章管理機(jī)構(gòu)第三條經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的管理機(jī)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部和財(cái)務(wù)部。第四條經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議是公司年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）審批年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算；（2）審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對(duì)相關(guān)公司年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)

3、進(jìn)行決定。第五條經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略部是年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）制定并傳達(dá)由經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議確定的公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；（2）起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式；（3）負(fù)責(zé)對(duì)各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總；（4）制訂月度、季度、半年、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告；（5）監(jiān)督各事業(yè)部、職能中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況；（6）負(fù)責(zé)撰寫公司年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。（7）負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理其它相關(guān)事項(xiàng)；第六條財(cái)務(wù)部是公司年度（季度、月度

4、）預(yù)算制定和管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；（2）匯總各部門的年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；（3）初步分析后編制年度（季度、月度）財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案；（4）制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；（5）組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整與分析改進(jìn)；（6）監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預(yù)算執(zhí)行情況；（7）負(fù)責(zé)預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng)；第一章編制原則第七條一致性原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，

5、并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。第八條先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本部門歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。第九條全面完整性原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。第十條實(shí)事求是原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)公司實(shí)際情況，在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。第二章范圍與依據(jù)第十一條經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1）一級(jí)責(zé)任中心：公司總部；（2）二級(jí)責(zé)任中心：各職能中心、事業(yè)部第十二條經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)

6、和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；（2）行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（3）公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4）責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；（5）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。第一章內(nèi)容與要求第十三條經(jīng)營(yíng)計(jì)劃必須包括以下內(nèi)容：（1）公司上一年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；（4）公司主要年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5）公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（7）其它說(shuō)明。第十四條公司的預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）

7、公司上一年度（季度、月度）預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；（4）公司年度（季度、月度）預(yù)算方案；（5）公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（6）公司要求的其它重要財(cái)務(wù)信息；（7）其它說(shuō)明。第十五條各職能中心、事業(yè)部年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一年度（季度、月度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略對(duì)部門發(fā)展的要求；（3）部門主要年度（季度、月度）管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4）部門工作計(jì)劃及主要舉措；（5）部門費(fèi)用預(yù)算；

8、（6）其它說(shuō)明。第十六條經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：（1）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；（2）各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測(cè)部分應(yīng)該明確分開(kāi)，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測(cè)范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開(kāi)列明），同時(shí)要詳細(xì)說(shuō)明預(yù)測(cè)過(guò)程和依據(jù)；（3）計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4）就所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。第一章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案編制流程第十七條公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自前一年度的9月1日開(kāi)始，在10月31日前完成編制；季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自前