cpa稅法復(fù)習(xí)參考題

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1、一、簡(jiǎn)答題復(fù)習(xí)1．對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種有哪些？①增值稅②營(yíng)業(yè)稅③消費(fèi)稅④關(guān)稅2．我國(guó)出口貨物的免退稅政策有哪幾種形式？1、出口免稅并退稅2、出口免稅不退稅3、出口不免稅也不退稅3．簡(jiǎn)述一國(guó)關(guān)境和國(guó)境是否是一致的。通常情況下，一國(guó)關(guān)境與國(guó)境是一致的，包括國(guó)家全部的領(lǐng)土、領(lǐng)海、領(lǐng)空。但當(dāng)某一國(guó)家在國(guó)境內(nèi)設(shè)立了自由港、自由貿(mào)易區(qū)時(shí)，該國(guó)關(guān)境小于國(guó)境。4．對(duì)視同銷售貨物計(jì)征增值稅，應(yīng)該按什么順序確定其銷售額？（1）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。5．簡(jiǎn)述我國(guó)的行郵進(jìn)口稅包括哪幾個(gè)稅率檔次。屬于50％稅率的

2、物品為煙、酒；屬于20％稅率的物品，包括紡織品及其制成品。攝像機(jī)、攝錄一體機(jī)、數(shù)碼相機(jī)及其他電器用具，照相機(jī)、自行車、手表、鐘表（舍配件、附件）、化妝品；屬于10%稅率的物品，包括書報(bào)、刊物、教育專用電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料和其他商品。6．簡(jiǎn)述我國(guó)消費(fèi)稅有哪幾種計(jì)稅方法？（一）從價(jià)定率征收（二）從量定額征收（三）從價(jià)定率和從量定額復(fù)合征收二、計(jì)算與綜合題復(fù)習(xí)1．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2010年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，

3、取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)銷售2010年1月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開(kāi)具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.17萬(wàn)元，該摩托車原值每輛0.9萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)迸免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)

4、元，取得相關(guān)合法票據(jù)。本月將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額?！敬鸢浮?1)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45（萬(wàn)元）(2)計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=29.25÷(1+17%)×17%=4.25（萬(wàn)元）(3)計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×17%=3.74（萬(wàn)元）(4)銷售使用過(guò)的摩托車應(yīng)納稅額=1.17÷(1+17%)×17%×5=0.85（萬(wàn)元）(5)外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+6×7%=10.62（萬(wàn)元）(6)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(30×13

5、%+5×7%)×(1-20%)=3.4（萬(wàn)元）(7)該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額=14.45+4.25+3.74+0.85-10.62-3.4=9.27（萬(wàn)元）2．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小汽車，出廠不含稅單價(jià)為每輛90000元．2009年1月份購(gòu)銷情況如下：①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的銷售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)③銷售本廠自用兩年的小

6、轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)人銷售收人。⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。⑥購(gòu)小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。⑦從國(guó)外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國(guó)外的貨價(jià)1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的

7、海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。⑧從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。⑨本廠直接組織收購(gòu)廢舊小汽車，支付收購(gòu)金額60000元⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率為5％，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20％）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；(2)計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅傾；(3)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；(4)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；(5)計(jì)算該廠當(dāng)月