上海邦德職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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1、上海邦德職業(yè)技術(shù)學(xué)院2014——2015學(xué)年第__二_學(xué)期期中試卷（A）課程考核形式：考試課程考核方式：閉卷專業(yè)、年級(jí)：_會(huì)計(jì)131，132，133__課程名稱：審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)考試時(shí)間：_90_分鐘班級(jí)：___________姓名：___________學(xué)號(hào)：____________題號(hào)一二三四總分閱卷人分?jǐn)?shù)分配10102060100得分一、判斷題（本大題共5題,每題2分，共計(jì)10分）1.由于政府審計(jì)具有強(qiáng)制性，被審計(jì)單位必須無(wú)條件接受審計(jì)，所以，政府審計(jì)獨(dú)立性高于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（　?。?.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任因其組織形式的不同而不同。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人對(duì)事務(wù)所

2、的債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任以其出資額為限，而合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人則應(yīng)按出資比例以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。（　?。?.所謂前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的交接，僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)。其他如內(nèi)部控制審核、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱、基建工程的決算等業(yè)務(wù)，并不包括在內(nèi)。（　?。?.為了防范同一高級(jí)職員由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一鑒證客戶的業(yè)務(wù)可能因關(guān)系密切而對(duì)獨(dú)立性造成的損害，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一鑒證客戶，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（　?。?.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無(wú)法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被判為普通過(guò)失，而不是重

3、大過(guò)失。（　?。┒?、單選題（本大題共10題,每題1分，共計(jì)10分）1.按照（?。┑牟煌?，審計(jì)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。A.審計(jì)的主體B.審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容C.審計(jì)的依據(jù)D.與被審計(jì)單位的關(guān)系2.在(???4/4)情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不能視為違反保密的職業(yè)道德。A．對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允反映在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明B．在未取得客戶授權(quán)，向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)情況C．因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況D．被審計(jì)單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況3.事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少(???)

4、次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。A．1?????B．2?????C．3???????D．44.注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒(méi)有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（　?。．過(guò)失責(zé)任　　　B．行政責(zé)任C．民事責(zé)任　　　D．法律責(zé)任5.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中，(???)是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。A．年后開出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中B．應(yīng)收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C．存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D．固定資產(chǎn)是否有用作抵押的6.東方有限責(zé)任公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告存貨如下：流

5、動(dòng)資產(chǎn)：存貨2000000元。這意味著東方有限責(zé)任公司的管理層沒(méi)有告訴你(???)。A．存貨的賬面余額為2000000元B．存貨的使用不受任何限制、存貨是存在的C．存在沒(méi)有入賬的屬于東方有限責(zé)任公司的存貨D．2000000元的存貨屬于東方有限責(zé)任公司7.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（　?。?。A．以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B．從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C．口頭方式的審計(jì)證據(jù)比電子文件形式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D．內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠8.審計(jì)工作底

6、稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（　?。┨靸?nèi)。A．30　　B．45　　C．60　　D．1209.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張軍在執(zhí)業(yè)過(guò)程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中張軍不予認(rèn)可的是(　　)。A.對(duì)于非營(yíng)利組織，費(fèi)用總額或總收入的5％作為重要性水平B.對(duì)于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5％作為重要性水平C.對(duì)大型零售企業(yè)，以稅前利潤(rùn)的5％或總收入的0.5％作為重要性水平D.對(duì)于某工業(yè)企業(yè)，可以選擇稅后凈利潤(rùn)的5％作為重要性水平10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其要素與審計(jì)中其他因素的關(guān)系決定審計(jì)的導(dǎo)向。有關(guān)這些關(guān)系的下列論斷中，不正確的是(　　)。A.對(duì)于不重要的財(cái)務(wù)

7、報(bào)表項(xiàng)目，其錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，相應(yīng)的重要性水平就越高，以便降低成本4/4B.賬戶余額或交易錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，其固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平就越高C.賬戶余額或交易錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性越高，其相應(yīng)的重要性水平就越低，這樣可以提高審計(jì)的效率D.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系，即重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高，反之，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低三、名詞解釋題（本大題共5題,每題4分，共計(jì)20分）1審計(jì)----2審計(jì)證據(jù)-----3審計(jì)工作底稿----4審計(jì)方法---