企業(yè)所得稅納稅申報審核事項說明

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1、企業(yè)所得稅納稅申報審核事項說明1.企業(yè)基本情況（按照工商登記、稅務(wù)登記的內(nèi)容列示）（1）成立日期：XX（2）注冊地址：XX（3）法定代表人：XX（4）注冊資本：XX萬元出資者（前五位）及其出資比例如下：股東名稱證件種類證件號碼經(jīng)濟性質(zhì)投資總額投資比例國籍（注冊地址）　　　　　　【提示與說明】注明：(本年度發(fā)生增資、擴股，變更出資者，應(yīng)當予以披露，因為涉及股權(quán)投資、處置的所得稅問題)（5）經(jīng)濟類型：XX（6）經(jīng)營范圍：XX【提示與說明】(本年度的經(jīng)營范圍與上一納稅年度對比，如果有發(fā)生變化的，應(yīng)予以披露，以便分析其對所得稅的影響)（7）稅務(wù)登記：

2、主管稅務(wù)機關(guān)：XX；納稅識別號：XX；（8）會計機構(gòu)負責(zé)人：XX（9）聯(lián)系電話：XX（10）是否為匯總納稅企業(yè)：XX（11）從業(yè)人數(shù)：XX90/90（1）資產(chǎn)總額：XX（2）分支機構(gòu)基本情況：?境內(nèi)分支機構(gòu)分支機構(gòu)名稱主管稅務(wù)機關(guān)分支機構(gòu)納稅人識別號設(shè)立時間注冊地址經(jīng)營范圍　　　　　?境外分支（營業(yè)）機構(gòu)分支（營業(yè)）機構(gòu)名稱所在國家（地區(qū)）名稱分支機構(gòu)納稅人識別號設(shè)立時間注冊地址經(jīng)營范圍　　　　　（3）對外投資基本情況被投資者名稱納稅人識別號經(jīng)濟性質(zhì)投資比例投資金額注冊地址　　　　　【提示與說明】（提示：披露本年度發(fā)生增（減）資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況

3、。）2.企業(yè)基本的稅收政策（1）主要稅（費）項目及稅（費）率稅（費）項目計稅依據(jù)稅（費）率/征收率增值稅按銷售應(yīng)稅貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額計算銷項稅額營業(yè)稅按應(yīng)稅營業(yè)額消費稅按應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅銷售量（從價計征、從量計征、從價從量復(fù)合計征）資源稅按應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅銷售量（從價定率、從量定額）城市維護建設(shè)稅按實繳流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加按實繳流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育費附加按實繳流轉(zhuǎn)稅稅額地方水利建設(shè)基金按實繳流轉(zhuǎn)稅稅額文化事業(yè)建設(shè)費按應(yīng)稅銷售額土地增值稅按增值額與扣除項目金額房產(chǎn)稅按房屋計稅余值或者應(yīng)稅租金收入城鎮(zhèn)土地使用稅按土地應(yīng)稅面積90/

4、90企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（2）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項目國家政策依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機關(guān)批準文號（屬備案的注明是否已辦備案）3.企業(yè)主要的會計政策行次項目內(nèi)容1會計政策和估計是否與上年發(fā)生變化是()否()2目前執(zhí)行的會計準則和會計制度企業(yè)會計準則(一般企業(yè)()銀行()證券()保險()擔(dān)保())小企業(yè)會計準則()企業(yè)會計制度()事業(yè)單位會計準則(事業(yè)單位會計制度()科學(xué)事業(yè)單位會計制度()醫(yī)院會計制度()高等學(xué)校會計制度()中小學(xué)校會計制度()彩票機構(gòu)會計制度())民間非營利組織會計制度()村集體經(jīng)濟組織會計制度()農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制

5、度（試行）()其他()3記賬本位幣人民幣()其他：4記賬基礎(chǔ)和計價原則權(quán)責(zé)發(fā)生制()收付實現(xiàn)制()歷史成本()現(xiàn)行市價()5外幣業(yè)務(wù)核算方法記賬匯率：按當月月初匯率()按業(yè)務(wù)發(fā)生當日匯率()6外幣財務(wù)報表折算方法現(xiàn)行匯率法()時態(tài)法()7壞賬損失核算方法備抵法()直接核銷法()8壞賬準備計提方法及提取比例　1.余額百分比法，比例為(％)2.賬齡分析法，比例：1年以內(nèi)()1—2年()2—3年()3—5年()5年以上()3.個別認定法()9存貨計價方法先進先出法()移動加權(quán)平均法()月末一次加權(quán)平均法()個別計價法()毛利率法()零售價法()計劃

6、成本法()其他()10品種法()分類法()定額比例法()分批法()90/90產(chǎn)品成本計算方法分步法()其他：11在產(chǎn)品計價方法期末在產(chǎn)品成本：不保留()保留材料成本()料工費均保留()數(shù)量確定：約當產(chǎn)量()固定數(shù)量()盤存數(shù)量()成本確定：實際成本()定額成本()12低值易耗品標準單價在元以下，使用期限在年以下攤銷方法：一次攤銷法()五五攤銷法()13存貨跌價準備期末按單項()/分類()存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備14投資性房地產(chǎn)核算公允價值模式核算()成本模式核算()15長期股權(quán)投資核算1、對被投資單位具有控制采用成本法核算

7、（）2、能對被投資單位實施重大影響的聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算（）16長期股權(quán)投資減值準備　1.不計提減值準備（）2.按單項投資預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備（）17固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法()工作量法()雙倍余額遞減法()年數(shù)總和法()其他()18固定資產(chǎn)凈殘值率固定資產(chǎn)原價的(%)19固定資產(chǎn)減值準備　1.不計提減值準備（）2.按單項固定資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備（）20借款費用核算方法1.為購建固定資產(chǎn)而借入專門借款所發(fā)生的借款費用，滿足相應(yīng)資本化條件的，在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀

8、態(tài)前發(fā)生的，予以資本化（）2.其他（）21無形資產(chǎn)核算方法1.按年平均攤銷2.按年平均攤銷22無形資產(chǎn)減值準備1.不計提減值準備（）2.按單項無形資產(chǎn)預(yù)計可收回金額