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1、建工集團審計監(jiān)察管理制度匯編第40頁共41頁目錄1．關(guān)于加強集團監(jiān)督機制的管理辦法………………………………………………………22．審計監(jiān)察工作制度…………………………………………………………………………53．內(nèi)部審計工作流程…………………………………………………………………………84．審計監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范……………………………………………………………165．財務審計工作制度…………………………………………………………………………176．合同審計工作制度………………………………………………………
2、…………………207．造價審計工作制度…………………………………………………………………………228．價格審計工作制度及考核辦法……………………………………………………………249．物業(yè)審計工作制度…………………………………………………………………………2910．綜合審計工作制度…………………………………………………………………………3011．現(xiàn)場審計工作制度…………………………………………………………………………3312．離任審計工作制度…………………………………………………………………………36
3、13．投訴管理辦法………………………………………………………………………………38第40頁共41頁關(guān)于加強集團監(jiān)督機制的管理辦法建工集團監(jiān)督機制的設(shè)立，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。良好的內(nèi)部監(jiān)督機制是保障集團公司正常運轉(zhuǎn)的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。為了進一步強化監(jiān)督機制，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司的實際情況，特制訂本管理辦法。一、集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制的重點按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，集團公司已經(jīng)明確董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行層各自的
4、職責權(quán)限，形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三大系統(tǒng)的不同職能。在集團推行管理創(chuàng)新，適度下放管理權(quán)限、人事權(quán)限的新條件下，集團內(nèi)部監(jiān)督機制的重點包括：確保集團公司長遠發(fā)展目標、經(jīng)濟效益目標的實現(xiàn)，相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度得到切實的貫徹執(zhí)行，規(guī)范管理者職務行為、員工行為。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權(quán)力，又要維護集團正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，為各級管理者正當行使管理權(quán)限保駕護航。二、集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制的運行特征集團公司內(nèi)部監(jiān)督機制是一種全方位的互動。每個公司部門、每個員工既是監(jiān)督的主體，也是監(jiān)督的對象，它主要表現(xiàn)在專業(yè)監(jiān)督
5、、職能監(jiān)督和全員監(jiān)督上，構(gòu)成一個相互制約、相互監(jiān)督的完整體系。（一）、專業(yè)監(jiān)督——主要以審計監(jiān)察室和財務中心為主，對決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟往來等各個方面進行監(jiān)督和檢查。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務行為、內(nèi)部管理等方面進行監(jiān)督檢查。（三）、全員監(jiān)督——每個員工都有權(quán)參與監(jiān)督，對本公司部門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過申（投）訴通道進行反映，也可以直接向?qū)徲嫳O(jiān)察室反映舉報問題
6、，若涉及審計監(jiān)察人員的問題，可以直接向集團決策委員會成員反映舉報。三、進一步完善監(jiān)事會工作職能，加大審計監(jiān)察力度審計監(jiān)察室是集團監(jiān)事會職能的重要體現(xiàn)，著重在財務審計、價格審計、造價審計、現(xiàn)場審計、合同審計、綜合審計、物業(yè)審計、離任審計、投訴處理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后審計監(jiān)察工作，特別要抓好中間過程和跟蹤審計，把問題解決在過程中。（一）、建立建全科學有效的財務監(jiān)督體系，防范和規(guī)避財務風險。第40頁共41頁督促財務中心準確、及時、足額上繳各項稅費，監(jiān)督財務中心嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務
7、會計制度，監(jiān)督財務中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過審查和評價內(nèi)部控制制度的適當性、合法性和有效性，來促進集團公司各項目標的實現(xiàn)。（二）、通過對物資采購全過程的監(jiān)督和評價，保證設(shè)備、材料物資采購價格的真實準確，改善物資采購質(zhì)量，降低采購費用和生產(chǎn)成本。（三）、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，對集團房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預結(jié)算進行全面審計，檢查工程結(jié)算價格與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為。（四）、加大對施
8、工現(xiàn)場的監(jiān)管力度，促進建設(shè)項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標。檢查施工現(xiàn)場的勞動紀律，是否有違規(guī)違紀現(xiàn)象，是否有施工浪費現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場收方計量工作。特別對隱蔽工程加強審計監(jiān)督。（五）、加強合同審計工作，保證集團公司各項經(jīng)營活動的合法性，防范法律風險。隨時進行跟蹤檢查，監(jiān)督各公司部門的合同履行及付款情況。（六）、通過對集團公司廣告監(jiān)督驗收審計，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計，商品房銷售價格審計，加大對商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜
