2013年后股息紅利稅答疑、規(guī)定、 證監(jiān)會答記者問以及散戶虧損案例

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1、紅利稅答疑問題1：請幫忙確認(rèn)一個日期問題：YWHB記錄中YWLX=419的業(yè)務(wù)，RQ是什么含義?文檔中描述的是系統(tǒng)處理日期，最近測試的含義好像變成減持日期了。之前有反映過，YWHB文件中沒有減持日期，不知道是不是因此換了RQ字段的含義為減持日期了。答：現(xiàn)在的數(shù)據(jù)接口里，定義的是減持日期。日期的意思是券商申報的紅利稅繳納成功明細(xì)中的減持日期。該字段是根據(jù)券商申報數(shù)據(jù)里來的。詳情看最新接口。問題2：跨市場持有，但未做補登記認(rèn)領(lǐng)，是否為該帳戶連續(xù)持股？答：對于跨市場持有，但未做補登記認(rèn)領(lǐng)的情況，不做連續(xù)持有處

2、理問題3：31天以后怎么辦？答：對于31天未申報的情況，我公司不再接收相關(guān)申報數(shù)據(jù)，并將未申報的補繳稅數(shù)據(jù)發(fā)送發(fā)行人，由投資者自行向發(fā)行人申報。問題4：最新的接口哪里有？答：最新接口見PROP或者我總公司網(wǎng)站。http://www.chinaclear.cn/main/05/0501/050102/050102_1.html問題5：建議信用賬戶產(chǎn)生的紅利稅通過信用備付金來扣，通過客戶/自營備付金扣，券商劃款不方便答：信用賬戶產(chǎn)生的紅利稅后續(xù)將調(diào)整為通過信用備付金來扣問題6：持有其超過一年如何扣稅？答：持

3、有超過一年的適用稅率為5%，不需補繳。問題7：客戶做約定購回的，算連續(xù)持股嗎？答：客戶做約定購回的，不算連續(xù)持股問題8：上海市場約定購回假設(shè)客戶持股未滿一年，在登記日之前做約定購回與登記日之后做約定購回，是不是否要補扣稅？答：在登記日之前做約定式購回的，由于客戶的證券已經(jīng)過戶到機(jī)構(gòu)賬戶，登記日日終的紅利權(quán)在機(jī)構(gòu)賬戶生成，隨后非交易過戶至客戶賬戶中，此類情況按照紅利權(quán)非交易過戶業(yè)務(wù)處理，該客戶僅按5%納稅，不再補繳紅利稅。問題9、客戶在普通賬戶信用賬戶之間擔(dān)保品劃轉(zhuǎn)是否算連續(xù)持股？客戶在普通賬戶信用賬戶之

4、間擔(dān)保品劃轉(zhuǎn)算連續(xù)持股。計算持股期限時，下列股份變動情形視同投資者連續(xù)持股：（一）投資者股份轉(zhuǎn)托管、轉(zhuǎn)指定；（二）投資者辦理證券賬戶掛失、合并導(dǎo)致的股票劃轉(zhuǎn)；（三）投資者與證券公司簽訂定向資產(chǎn)管理合同，將股票在普通賬戶和同名定向資產(chǎn)管理專用賬戶之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)；（四）融資融券業(yè)務(wù)中，投資者在其普通證券賬戶和信用證券賬戶之間進(jìn)行的擔(dān)保品劃轉(zhuǎn)。（五）其他經(jīng)認(rèn)定的連續(xù)持股情形。問題10：如果T日扣稅沒有扣成功，T+1日能否再發(fā)該補稅的記錄答：可以的。31天以內(nèi)的都行。問題11：如果券商扣稅成功，并已在備付金扣稅完

5、畢；過一段時間才發(fā)現(xiàn)，申請成功的數(shù)據(jù)有錯誤，是否可以申報調(diào)整？申報成功的數(shù)據(jù)理論上不會出現(xiàn)問題，因為系統(tǒng)會針對數(shù)據(jù)格式和內(nèi)容進(jìn)行校驗問題12：深圳的扣稅是這樣的：比如今天有100筆扣稅，但只有80筆扣稅成功，另外20筆深圳數(shù)據(jù)會在第二天的扣稅文件里體現(xiàn)，請問上海的是否也是這樣？答：若S+1日參與人未能成功向投資者補收稅款，我司將不再重復(fù)發(fā)送S日減持的紅利稅補稅明細(xì)。參與人可以根據(jù)自行保留的數(shù)據(jù)繼續(xù)向投資者補收，最晚在S+31日（含）前申報問題13：過了三十一日以后呢，補稅信息還能發(fā)嗎？答：上海的扣稅文件

6、只發(fā)一次，申報可以在31天之內(nèi)申報。問題14：31天之后扣稅怎么申報？過了31天登記公司還是會從券商的頭寸賬戶上將該筆預(yù)期的稅款扣走么？答：不報不扣問題15：客戶分兩次買入股票，持有的時間不一樣，登記日過后，客戶分批賣出時，扣稅怎么扣的，是先進(jìn)先出，還是后進(jìn)先出答：投資者轉(zhuǎn)讓交割股票后，中國結(jié)算按照“先進(jìn)先出”的原則計算投資者持股期限?？鄱愑嬎愠钟衅谙薨凑障冗M(jìn)先出原則。問題16：文件名稱：abcsjXXXXX.mdd；其中XXXXX為清算編號。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和融資融券的清算遍號不同，那是不是分兩個文件發(fā)？答：

7、我司是根據(jù)清算編號來發(fā)送補繳稅文件的，清算編號有多個，那發(fā)送的文件也分多個。問題17：那融資融券的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的扣稅是合并一個文件申報？答：是合并一個申報，每天就一個文件問題18：這個業(yè)務(wù)請問具體什么時間上線？答：業(yè)務(wù)已經(jīng)上線，就看啥時候那只股票分紅派息了。一旦發(fā)生權(quán)益就有了。問題19：深圳的文件中說明31天是指工作日，請問上海的31天也是指工作日么？答：31天是工作日問題20：請問融券E賬戶普通賣出的股票補扣紅利稅，融券賣出的股票補扣紅利稅嗎？答：享受紅利權(quán)的E賬戶在二級市場發(fā)生賣出行為，都需補扣紅利稅問

8、題21：abc文件信用和三方在一張表里吧？答：所有的補稅數(shù)據(jù)都在一張表里問題22：融券賣出的股票好像是券商的券吧？這個也要補扣稅？這類客戶僅是賣出才需要扣稅嗎？非交易過戶這類不需要嗎？答：非交易過戶的也需要問題23：股權(quán)登記日過后，個人客戶辦理約定購回式交易，需扣稅嗎？答：約定購回的扣稅。問題24：約定購回的股票質(zhì)押出去，也算減持？答：約定購回的股票質(zhì)押這個不是質(zhì)押式的回購。算的，過戶了呀。是過戶式的。問題25：那融券賣出的券到底補扣紅利稅