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《2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 稅法 強(qiáng)化考試試題及答案》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線(xiàn)閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法強(qiáng)化考試試題及答案強(qiáng)化考試試題一: 1.家具廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售貨物30000元(不含稅)同時(shí)送貨上門(mén),單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元,則該家具廠(chǎng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。 A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元 【答案】C 【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。 2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷(xiāo)售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得含稅收入82400元;銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛,取得含稅
2、收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()?! .2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元 【答案】C 【解析】該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)?! ?.某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)受托代銷(xiāo)某服裝廠(chǎng)服裝當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得零售額100000元,平價(jià)與服裝廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)結(jié)算,并按合同收取服裝廠(chǎng)代銷(xiāo)額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠(chǎng)進(jìn)店銷(xiāo)售電壓力鍋新產(chǎn)品,一次收取進(jìn)店費(fèi)300
3、00元,則()?! .該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元,銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元 B.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元,銷(xiāo)項(xiàng)稅14735.90元 C.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元,銷(xiāo)項(xiàng)稅18888.89元 D.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元,銷(xiāo)項(xiàng)稅21794.87元 【答案】A 【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元); 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)?! ?.下列支付的運(yùn)費(fèi)中,不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。
4、 A.轎車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.紡織廠(chǎng)外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.機(jī)械廠(chǎng)外購(gòu)銷(xiāo)售部門(mén)使用的小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D.食品廠(chǎng)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 【答案】C 5.增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()?! .將外購(gòu)的貨物用于基建工程 B.將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利 C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位 D.將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資 【答案】AB 6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物
5、回廠(chǎng)的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合規(guī)發(fā)票,該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅()元?! .13000 B.13140 C.17000 D.17340 【答案】B 【解析】該批業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100000×13%+2000×7%=13140(元)。 7.某卷煙廠(chǎng)(一般納稅人)2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬(wàn)元。該卷煙廠(chǎng)6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()?! .6.5萬(wàn)元 B.7.15萬(wàn)元 C.8.58萬(wàn)元 D.8.86萬(wàn)元 【答案】C 【解析】煙葉收購(gòu)金額=50+5=55
6、(萬(wàn)元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬(wàn)元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(55+11)×13%=8.58(萬(wàn)元)。 8.某公司(增值稅一般納稅人,非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷(xiāo)售自己2008年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備,原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款150000元,增值稅25500元,2013年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票,票面金額120640元,則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()?! .計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元 B.計(jì)算繳納增值稅2320元 C.計(jì)算繳納增值稅4640元 D.免稅 【答案】B 【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(
7、元)。 9.對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅正確的計(jì)稅方法是( )?! .單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷(xiāo)售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷(xiāo)售額征稅 B.酒類(lèi)包裝物押金,一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷(xiāo)售額征稅 C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算,均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅 D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬未逾期且時(shí)間在1年以?xún)?nèi)的,不計(jì)算繳納增值稅 【答案】D 10.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的
8、有()。(2009年) A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售