2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 稅法 強(qiáng)化考試試題及答案

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1、2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法強(qiáng)化考試試題及答案強(qiáng)化考試試題一：　　1.家具廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售貨物30000元(不含稅)同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠(chǎng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。　　A.5100元　　B.5270元　　C.5245.30元　　D.5621.36元　　【答案】C　　【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。　　2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅

2、收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()?！　.2400元　　B.3773.08元　　C.3800元　　D.4500元　　【答案】C　　【解析】該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)?！　?.某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)受托代銷(xiāo)某服裝廠(chǎng)服裝當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)結(jié)算，并按合同收取服裝廠(chǎng)代銷(xiāo)額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠(chǎng)進(jìn)店銷(xiāo)售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)300

3、00元，則()?！　.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元　　B.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14735.90元　　C.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅18888.89元　　D.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅21794.87元　　【答案】A　　【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);　　當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)?！　?.下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

4、　　A.轎車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用　　B.紡織廠(chǎng)外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用　　C.機(jī)械廠(chǎng)外購(gòu)銷(xiāo)售部門(mén)使用的小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用　　D.食品廠(chǎng)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用　　【答案】C　　5.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()?！　.將外購(gòu)的貨物用于基建工程　　B.將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利　　C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位　　D.將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資　　【答案】AB　　6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物

5、回廠(chǎng)的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅()元?！　.13000　　B.13140　　C.17000　　D.17340　　【答案】B　　【解析】該批業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100000×13%+2000×7%=13140(元)。　　7.某卷煙廠(chǎng)(一般納稅人)2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬(wàn)元。該卷煙廠(chǎng)6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()?！　.6.5萬(wàn)元　　B.7.15萬(wàn)元　　C.8.58萬(wàn)元　　D.8.86萬(wàn)元　　【答案】C　　【解析】煙葉收購(gòu)金額=50+5=55

6、(萬(wàn)元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬(wàn)元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(55+11)×13%=8.58(萬(wàn)元)。　　8.某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷(xiāo)售自己2008年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅25500元，2013年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()?！　.計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元　　B.計(jì)算繳納增值稅2320元　　C.計(jì)算繳納增值稅4640元　　D.免稅　　【答案】B　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(

7、元)。　　9.對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是(　)?！　.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅　　B.酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅　　C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅　　D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬未逾期且時(shí)間在1年以?xún)?nèi)的，不計(jì)算繳納增值稅　　【答案】D　　10.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的

8、有()。(2009年)　　A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入　　B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售