我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式研究

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1、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式研究 　　摘要：隨著我國(guó)邁入老齡化社會(huì)，養(yǎng)老保障制度越來(lái)越多地成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管也受到社會(huì)的重視。文章主要針對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管中的產(chǎn)權(quán)界定問(wèn)題進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出了構(gòu)建我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金產(chǎn)權(quán)監(jiān)管模式的建議和對(duì)策。 關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；基金產(chǎn)權(quán) 一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式的現(xiàn)狀及問(wèn)題 　　我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式是以行政監(jiān)督為核心，審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的三位一體的基金監(jiān)管模式。行政監(jiān)督主要是政府各有關(guān)行政管理部門根據(jù)各自的管理職能，代表國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、支付過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)督指審計(jì)部門對(duì)養(yǎng)老

2、保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督是指由養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)利益代表對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的情況和基金的管理工作進(jìn)行監(jiān)督。 　　目前，這一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式在實(shí)際運(yùn)行中，由于產(chǎn)權(quán)界定不清出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題：一是基金所有權(quán)主體劃分不清。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金目前實(shí)行的是統(tǒng)賬結(jié)合的運(yùn)營(yíng)方式，統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶有著不同的產(chǎn)權(quán)屬性，由此決定了它們的所有權(quán)主體也存在差別。但在目前的監(jiān)管模式中，并沒(méi)有對(duì)兩種不同產(chǎn)權(quán)屬性的賬戶進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，致使基金所有權(quán)主體的權(quán)益無(wú)法得到保證。二是個(gè)人產(chǎn)權(quán)主體無(wú)法參與監(jiān)督。目前我國(guó)的工會(huì)組織和社會(huì)輿論尚不能獨(dú)立地決定自己的立場(chǎng)，個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)

3、所有者一直被排除在監(jiān)督體系之外，難以發(fā)揮實(shí)際作用。三是各監(jiān)管主體的權(quán)責(zé)邊界劃分不清，行政權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)高度集中，為基金管理者對(duì)基金的濫用創(chuàng)造了條件。四是監(jiān)管主體缺乏獨(dú)立性。養(yǎng)老保險(xiǎn)各行政監(jiān)管部門體制關(guān)系仍未理順，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管方面，存在嚴(yán)重的“條塊分割”現(xiàn)象。 二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金產(chǎn)權(quán)分析 共有產(chǎn)權(quán) 　　1993年十四屆三中全會(huì)《決定》明確提出養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)行“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的模式，克服了單一個(gè)人賬戶模式的缺陷。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶屬于參保者的共有產(chǎn)權(quán)，也是“由一個(gè)大型的覆蓋面很廣的群體所共享的社會(huì)化財(cái)產(chǎn)”。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的主要用途是：用于統(tǒng)籌范圍內(nèi)的基金調(diào)

4、劑；用于養(yǎng)老金計(jì)發(fā)中的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金部分；用于養(yǎng)老保險(xiǎn)中超過(guò)15年的終身養(yǎng)老金支出。統(tǒng)籌賬戶意味著養(yǎng)老保險(xiǎn)參保者作為共同體，都有權(quán)分享這些權(quán)利，其排他性特征排除了國(guó)家和共同體外的成員對(duì)共同體內(nèi)的統(tǒng)籌基金財(cái)產(chǎn)權(quán)利的干擾。 　　共有產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力，產(chǎn)生了很大的政策漏洞。由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，龐大的社?；鹨渤蔀楸姸嘟鹑跈C(jī)構(gòu)爭(zhēng)拉存儲(chǔ)的對(duì)象，一些金融機(jī)構(gòu)甚至非法拉儲(chǔ)，把應(yīng)屬共有產(chǎn)權(quán)的增值利益轉(zhuǎn)化為小金庫(kù)。大量社保基金被違規(guī)運(yùn)用，顯然削弱了共有產(chǎn)權(quán)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障共有產(chǎn)權(quán)基金的監(jiān)督與審計(jì)，防止政府機(jī)構(gòu)對(duì)基金的逆向干預(yù)與政府官員的尋租腐敗，成為一個(gè)維系共有產(chǎn)權(quán)權(quán)益的突出問(wèn)題。 私

5、人產(chǎn)權(quán) 　　養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶屬于私有產(chǎn)權(quán)，它是強(qiáng)制性社會(huì)保障制度下的一種專門合約。參保人在投資方面應(yīng)該享有選擇權(quán)，主要是指?jìng)€(gè)人賬戶模式下參保人在選擇基金管理主體、基金投資方案或策略、養(yǎng)老金給付方式等方面所享有的自由和權(quán)力。私人產(chǎn)權(quán)包含3個(gè)關(guān)鍵因素：使用權(quán)，即對(duì)一件特定商品做出決策的權(quán)力；轉(zhuǎn)讓權(quán)，即轉(zhuǎn)讓或出租使用權(quán)的權(quán)力；收益權(quán)，即支配使用權(quán)所帶來(lái)的收入的權(quán)力。私人產(chǎn)權(quán)的3個(gè)因素缺一不可。 　　個(gè)人賬戶所有者對(duì)賬戶內(nèi)基金享有完全所有權(quán)，在基金監(jiān)管過(guò)程中，個(gè)人賬戶所有者理應(yīng)成為監(jiān)管主體之一。但在目前我國(guó)基金監(jiān)管體系中，并沒(méi)有個(gè)人賬戶所有者的席位。這是造成“統(tǒng)賬結(jié)合”在實(shí)踐中

6、變成“統(tǒng)賬混淆”，出現(xiàn)個(gè)人賬戶“空賬”的主要原因之一。 三、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的建議 　　第一，明確產(chǎn)權(quán)邊界，加強(qiáng)約束機(jī)制。通過(guò)立法的方式為行政部門的監(jiān)管權(quán)力設(shè)定一個(gè)邊界，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行政管理和投資運(yùn)營(yíng)分開。立法者應(yīng)盡快制定一部較高法律層級(jí)的行政法規(guī)或法律，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)、資金來(lái)源、投資運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管者權(quán)力邊界、糾紛解決機(jī)制，尤其是法律責(zé)任等問(wèn)題做出明確界定。 　　第二，賦予養(yǎng)老保險(xiǎn)基金產(chǎn)權(quán)所有人知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)，建立健全信息披露制度。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金長(zhǎng)期處于社保部門的封閉運(yùn)作之中，作為所有人的老百姓無(wú)從知曉基金的來(lái)源、運(yùn)作、增值等狀況。所有人理應(yīng)有權(quán)獲悉自己財(cái)

7、產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)，管理者有義務(wù)向社會(huì)公眾披露信息，這也是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金使用事前監(jiān)督的一個(gè)經(jīng)常而有效的方式。另外，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放、收支結(jié)余等情況，應(yīng)當(dāng)以一定的方式接受老百姓經(jīng)常性的監(jiān)督。 　　第三，加強(qiáng)共有產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的預(yù)算審計(jì)工作?，F(xiàn)行的財(cái)政預(yù)算體系中設(shè)立專門的社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算，將社會(huì)保險(xiǎn)基金全部納入社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。為了保證社會(huì)保險(xiǎn)基金不被挪用，應(yīng)嚴(yán)禁社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算資金彌補(bǔ)其他財(cái)政資金的赤字。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)要定期對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金收支進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)參保單位是