查詢凍結(jié)扣劃相關(guān)規(guī)定

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1、關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的若干法律問題關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的若干法律問題關(guān)于存款查詢、凍結(jié)和扣劃的若干法律問題?????司法.行政機(jī)關(guān)查詢.凍結(jié)和扣劃銀行存款（以下簡(jiǎn)稱查凍扣）是包括人民銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)在工作中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。由于不同歷史時(shí)期的許多法律法規(guī)及規(guī)范性文件對(duì)?這一問題作出相應(yīng)的規(guī)定，相互之間亦存在沖突之處，出于對(duì)權(quán)限。效力或者程序等問題理解的差異，強(qiáng)制執(zhí)行機(jī)關(guān)同金融機(jī)構(gòu)之間經(jīng)常出現(xiàn)爭(zhēng)執(zhí)，甚至因矛盾激化而發(fā)生人身沖突以及拘﹑罰款等后果。1995年7月1日開始施行的《商業(yè)銀行法》在解決這一問題

2、上具有里程碑性的意義，它以法律的形式從根本上對(duì)這一問題作出了基本界定，結(jié)束了以往多、散、亂且缺乏權(quán)威性的局面，導(dǎo)致許多依據(jù)失去效力，進(jìn)而導(dǎo)致一些司法或者行政機(jī)關(guān)失去了原有的查凍扣權(quán)力。因此，正確認(rèn)識(shí)并處理好存款的查凍扣問題，在金融業(yè)務(wù)實(shí)踐中具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。????一、存款查凍扣行為的法定權(quán)限????目前，確定查凍扣權(quán)力及權(quán)限的最重要依據(jù)是1995年7月1日起開始施行的<<商業(yè)銀行法>>根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，各機(jī)關(guān)的權(quán)限如下：有權(quán)查詢單位：公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、監(jiān)察。軍隊(duì)保衛(wèi)部門。監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)。

3、稅務(wù)。審計(jì)。證監(jiān)會(huì)。有權(quán)凍結(jié)單位：公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門。海關(guān)。稅務(wù)。有權(quán)扣劃單位：法院、海關(guān)。稅務(wù)???（一）具有完整的查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門????l．人民法院。公，檢、法部門在查，凍、扣方面的基本法律依據(jù)是《民事訴訟法》《刑事訴訟法》其中《民事訴訟法》第221條規(guī)定“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、扣劃被執(zhí)行人的存款?！边@里，人民法院所獲得的是在義務(wù)人不主動(dòng)履行的

4、情況下，為保證生效法律文書獲得履行而采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的法律文書包括人民法院通過審判程序作出的裁判和無(wú)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)的生效法律文書。????2．稅務(wù)部門。有關(guān)法律法規(guī)對(duì)此做出了明確規(guī)定?！抖愂照魇展芾矸ā穂2001年5月l日起施行]第54條規(guī)定：“稅收機(jī)關(guān)有權(quán)…查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶?！梢圆樵儼讣嫦尤藛T的儲(chǔ)蓄存款?！币源藶橐罁?jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查詢單位和個(gè)人存款；第38條規(guī)定：“……書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

5、存款，”“……稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款?！币源藶橐罁?jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可凍結(jié)、扣劃存款。????3．海關(guān)?！逗ｊP(guān)法》[2000年7月8日的起修改后施行]第6條第5項(xiàng)規(guī)定：“……可以查詢案件涉嫌單位和人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款。”這樣，法律就賦予海關(guān)查詢存款的權(quán)力。第61條規(guī)定：“海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅義務(wù)人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其暫停支付的存款中扣繳稅款，”此規(guī)定明確賦予

6、了海關(guān)扣劃存款的權(quán)力，對(duì)于海關(guān)能否凍結(jié)存款，《海關(guān)法》的用詞是“暫停支付存款”，相當(dāng)于對(duì)存款實(shí)施了凍結(jié)措施，因此，可以認(rèn)為，海關(guān)也具有凍結(jié)存款的權(quán)力。另外，《海關(guān)稽查條例》1997哪年1月3日發(fā)布施行）第14條規(guī)定：“海關(guān)……可以查詢被稽查人在商業(yè)銀行或其他單位的存款帳戶?！卑凑铡渡虡I(yè)銀行法》的規(guī)定，查詢單位存款可以由行政法規(guī)規(guī)定，《海關(guān)稽查條例》作為行政法規(guī)，所規(guī)定的也只能是對(duì)單位存款的查詢，否則是無(wú)效的。海關(guān)稽查是海關(guān)的另外一種監(jiān)管方式，在稽查時(shí)享有對(duì)單位存款進(jìn)行查詢的權(quán)力。????（二）公安、檢察、安

7、全、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和海關(guān)走私偵查局只有查詢和凍結(jié)存款的權(quán)力l997年1月1日修改后起施行的《刑事訴訟法》第117條規(guī)定：“人民檢察院。公安機(jī)關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款。”同時(shí)，《刑事訴訟法》還賦予了安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門在進(jìn)行刑事偵查時(shí)，也可以享有同公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力。第4條規(guī)定：“國(guó)家安全機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，辦理危害國(guó)家安全機(jī)關(guān)的刑事案件，行使與公安機(jī)關(guān)相同的職權(quán)?！钡?25條規(guī)定：?“軍隊(duì)保衛(wèi)部門對(duì)軍隊(duì)內(nèi)部發(fā)生的刑事案件行使偵查權(quán)。對(duì)罪犯在

8、監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進(jìn)行偵查。軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄辦理刑事案件，適用本法的有關(guān)規(guī)定。”????需要注意的是1999年初，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，海關(guān)總署、公安部組建了海關(guān)總署走私犯罪偵查局，《海關(guān)法》在2000年修改后，對(duì)此做出了明確規(guī)定，賦予海關(guān)走私偵查局同公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力?！逗ｊP(guān)法》第4條規(guī)定“海關(guān)偵查走私犯罪的公安機(jī)構(gòu)履行偵查、拘留。執(zhí)行逮捕、預(yù)審職責(zé)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》的規(guī)定辦理?！???（三）