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《盡職調(diào)查提綱》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、公司財務調(diào)查提綱一、財務組織2財務組織結(jié)構(gòu)圖，評價財務團隊關(guān)鍵人物的性格和能力，以及財務團隊整體工作能力2年度經(jīng)營計劃、預算的編制、考核2財務分析的體系、報告流程2財務管理模式2會計電算化二、會計核算及報告2會計報告體系（合并范圍、程序、原則、方法）2公司薪酬、稅費及會計政策2內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類、流程、交易價格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策三、財務明細資料2貨幣資金ü分析過去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常ü了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象2應收票據(jù)ü獲得明細表，確認票據(jù)種類、期限ü
2、對于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度ü票據(jù)是否貼現(xiàn)2應收賬款ü今年應收賬款趨勢分析，周轉(zhuǎn)指標分析ü獲得期末應收賬款明細表/帳齡分析表，進行分析ü關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應收帳款的可收回性及可能發(fā)生的損失ü關(guān)注前10大客戶的年度銷售額以及回款情況ü了解應收賬款的核算方式，關(guān)注應收內(nèi)部單位款，判斷應收帳款被高估或低估的可能性2其他應收款ü獲得期末其他應收款明細表，進行帳齡分析及壞賬分析ü是否存在對外投資、委托理財和大額對外借款的情況ü核對大額款項的合同、協(xié)議ü費用性質(zhì)的借款及暫付款2預付賬款ü獲得預付賬款
3、明細表，了解預付款性質(zhì)ü帳齡分析，分析預付帳款長期掛帳的原因，判斷其是否正常ü了解預付之后潛在的大額負債（合同），判斷風險2存貨ü研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢及主要原因ü獲取過去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表ü取得最近的存貨盤點記錄，判斷其真實性ü關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況ü了解周轉(zhuǎn)緩慢或過時的產(chǎn)成品存貨，判斷其實現(xiàn)銷售的可能性ü判斷存貨被高估或低估的可能性ü比較最近的成本價與凈售價，以判斷在存貨出售時是否可以實現(xiàn)合理的毛利率ü低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀2投資ü獲取或編制投
4、資明細表ü獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀人通知書等重要資料ü投資的背景及控制能力ü檢查長期投資業(yè)務是否符合國家的限制性規(guī)定ü檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動，判斷其正常性ü控股企業(yè)驗證其投資比例及應占有的權(quán)益（與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合）2固定資產(chǎn)ü獲得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表ü對重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認其所有權(quán)ü實地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用狀況，確定使用期限和殘值是否合理ü調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)ü設計生產(chǎn)能力與實際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析ü檢查有無與關(guān)聯(lián)方
5、之間的固定資產(chǎn)的購售活動ü了解有無更新昂貴的生產(chǎn)設備的要求2在建工程ü獲得在建工程明細項目清單（含工程預算）ü對于大型項目，獲取工程項目的立項批文、預算總額和建設批準文件、施工承包合同、進度報告等資料ü是否存在已投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費用資本化的合理性ü是否存在停工工程，了解原因2無形資產(chǎn)ü獲得無形資產(chǎn)明細表ü了解無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價值、有效期限ü判斷無形資產(chǎn)價值的合理性2其他ü被抵押或置押的資產(chǎn)價值，以及對應的債務，分析其差額ü遞延資產(chǎn)及待攤費用分析ü未入賬的資產(chǎn)2借款ü借
6、款明細表（債權(quán)人、種類、期限、金額、利率、保證方式等）ü借款利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款ü是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務重組可能性ü了解金融機構(gòu)對目標企業(yè)的授信及信用評級情況、抵押和擔保情況，評價其信譽和融資能力2應付賬款ü對今年應收賬款趨勢分析ü獲取應付帳款明細表，以及賬齡分析ü分析長期掛帳的應付帳款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利用應付帳款隱瞞利潤ü業(yè)務趨勢與應付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用ü了解預估材料款是否適當，是否存在未入帳的應付帳款ü
7、前10大供應商，及其供應品種、年度采購總額2其他應付款ü獲得期末其他應收款明細表，進行帳齡分析ü核對大額款項的合同、協(xié)議ü分析長期掛帳的其他應付款，是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤2預收賬款ü獲得明細表，了解預收原因ü了解銷售預收制度2應交稅金、其他應交款ü獲取應交稅金明細表ü查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準文件，了解適用的稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率、范圍，分析并購后稅費政策的變化情況ü確定有關(guān)減免稅的項目是否真實，理由是否充分，手續(xù)是否完備ü取得稅務部門匯算清繳或其他確認文件ü關(guān)聯(lián)交易的稅收計算繳納2預提費
8、用ü了解預提項目、原因、計提依據(jù)ü判斷預提是否正確2其他負債ü應付工資及福利費明細ü應付股利、長期應付款等2或有負債ü擔保ü訴訟ü貼現(xiàn)ü未執(zhí)行完畢的合同ü合作意向2股本（實收資本）ü股東名稱、投資金額、股權(quán)比例ü歷年資本的變動情況2資本公積ü資本公積明細表ü歷年資本公積增減變動的內(nèi)容及其依據(jù)2銷售收入ü銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢ü產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化趨勢ü企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度ü關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)
