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1、《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》必背復習資料第二章支付結算法律制度第一節(jié)金融法律制度概述1、金融，是指貨幣資金的借貸和流通，即以銀行為中心的各種信用活動以及在信用基礎上組織起來的貨幣流通。（1）金融機構組織法律制度有：《商業(yè)銀行法》《中國人民銀行法》（2）銀行業(yè)務法律制度有：《商業(yè)銀行法》《中國人民銀行法》《現金管理條例》《儲蓄管理條例》等（3）外匯管理法律制度2、金融法律制度的構成（4）票據法律制度有《票據法》《支付結算辦法》等（5）證券法律制度（6）信托法律制度（7）保險法律制度記?。?、《商業(yè)銀行法》《中國人民銀行法》既是組織法又是業(yè)務法。2、《支付結算辦法》
2、屬票據法，不屬銀行業(yè)務法經批準，銀行在辦理金額算時可以代扣款項3、我國金融體系構成——以中國人民銀行為核心，以國有商業(yè)銀行為主體、政策性銀行與商業(yè)銀行相分離、多種金融機構并存的分工協作的新的金融體系。銀行是支付結算和資金清算的中介機構。這里的“銀行”是銀行、城市信用合作社、農村信用合作社的統稱。（1）中央銀行——中國人民銀行（2）政策性銀行——國家發(fā)展銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行。（3）商業(yè)銀行4）非銀行金融機構（5）境內外資金融機構第二節(jié)現金管理的法律規(guī)定1、現金，是指具備現實購買力或法定清償力的通貨。我國的現金是指人民幣。2、現金管理的基本原則（
3、1）國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采用轉賬方式進行結算，減少使用現金。（2）開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（3）中國人民銀行各級機構負責對開戶銀行執(zhí)行現金管理情況進行監(jiān)督和稽核。（4）開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。3、現金適用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金；12（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費
4、；（7）結算起點在1000元以下的零星支出。說明：1、（5）和（6）不受1000元的限制。2、除（5）和（6）外，支付給個人的款項，超過1000元的部分，以支票或銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶行審核后，予以支付現金4、現金管理的基本要求（1）開戶單位在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇；（2）開戶單位庫存現金限額為3—5天日常零星開支的需要。（3）開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。（送存有困難的，開戶行確定送存時間)。（4）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得
5、坐支。（5）開戶單位從銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字，經開戶行審核后，支付現金。（6）開戶單位“七不準”，（見教材93頁（3）中內容，如：不準單位之間互相借用現金）。（7）實行大額現金支付登記備案制度。（8）采購地點不固定，交通不便，生產和市場急需，搶險救災等特殊情況需使用現金的，開戶單位向開戶行申請，由本單位財會負責人簽字蓋章，經開戶行審核后，支付現金。第三節(jié)支付結算法律制度一、支付結算概述1、支付結算的主體銀行、單位和個人。銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社。2、支付結算的中介機構銀行（而不是金融機構）（1
6、）恪守信用、履約付款原則3、支付結算的原則（2）誰的款進誰的賬、由誰支配原則（3）銀行不墊款原則4、辦理支付結算的基本要求（1）支付結算的工具按中國人民銀行統一規(guī)定印制的票據和結算憑證。①銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況；（2）銀行在辦理支付結算中的義務除另有規(guī)定外，②銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項；③銀行不得停止單位、個人存款的正常支付。12對單位銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。（3）票據和結算憑證上的記載事項①偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。(簽章的變造屬于偽造)
7、②變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。③不得更改的事項A、出票或簽發(fā)日期B、收款人名稱C、金額。(更改的票據無效，更改的結算憑證銀行不予受理)④簽章的形式簽名、蓋章或簽名加蓋章。A、單位、銀行的簽章：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或授權的代理人的簽名或者蓋章。（兩個章）B、個人的簽章，為個人本名的簽名或者蓋章。5、填寫票據和結算憑證的基本要求（1）書寫文字可用規(guī)范的漢字、繁體字（銀行可受理），不得使用自造簡化字。①“元”之后必須寫“整”（或“正”）字（2）整（正）的用法②“角”之后可寫、可不寫“整”（或“正”）字③“分”
8、后面不寫“整”（或“正”）字①必須使用
