2018CPA稅法楊軍預(yù)習(xí)班0801

《2018CPA稅法楊軍預(yù)習(xí)班0801》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、2018年注冊會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　　　　稅法第八章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　　考情分析　　次重點(diǎn)章，印花稅可以出計(jì)算題，分值在4-8分左右。其他兩個(gè)稅種分值在3分左右?！　　　　绢A(yù)習(xí)導(dǎo)引】　　一、車輛購置稅法（一）掌握征稅范圍：強(qiáng)調(diào)“用”交。（二）掌握稅率、計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率（10%）（三）熟悉稅收優(yōu)惠：略（四）熟悉征收管理：環(huán)節(jié)、地點(diǎn)、期限和退稅制度。　　　　二、車船稅法（一）熟悉征收范圍：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。（二）掌握稅目稅目計(jì)稅單位備注乘用車〔按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣量）分

2、檔〕每輛核定載客人數(shù)9人（含）以下商用車客車每輛核定載客人數(shù)9人以上，包括電車貨車整備質(zhì)量每噸包括半掛牽引車、掛車、客貨兩用車、三輪汽車和低速載貨汽車。掛車整備質(zhì)量每噸按照貨車稅額的50%計(jì)算其他車輛專用作業(yè)車整備質(zhì)量每噸不包括拖拉機(jī)輪式專用機(jī)械車摩托車每輛　船舶機(jī)動(dòng)船舶凈噸位每噸拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算游艇艇身長度每米（三）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算：核心關(guān)鍵詞當(dāng)月。（四）掌握性熟悉優(yōu)惠：對(duì)節(jié)約能源的車輛減半征收，對(duì)使用新能源的車輛免征車船稅（使用新能源的車輛包括純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車不征，其他混合動(dòng)力汽車減半）。（五）熟悉征收管理：地點(diǎn)、期限?！　∪?/p>

3、、印花稅法（一）熟悉納稅人：（1）不包括保人、證人、鑒定人；（2）在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其使用人為納稅人；（3）各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。（二）掌握稅目和稅率　　　　　第2頁2018年注冊會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)　　　　　　　稅法購銷合同：包括出版單位與發(fā)行單位（不包括訂閱單位和個(gè)人）之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證。電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征。財(cái)產(chǎn)租賃合同：不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。借款合同：包括銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同

4、。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢不貼印花。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同、專利實(shí)施許可、股票轉(zhuǎn)讓。權(quán)利、許可證照：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。1.核算形式一級(jí)核算財(cái)會(huì)部門設(shè)置的賬簿貼花　分級(jí)核算財(cái)會(huì)部門和設(shè)置在其他部門和車間的明細(xì)分類賬均貼2.事業(yè)單位差額預(yù)算管理記載經(jīng)營業(yè)務(wù)按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)不貼花　經(jīng)費(fèi)自收自支位營業(yè)賬簿就記載資金的賬簿和其他賬簿分別按規(guī)定

5、貼花3.跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)上級(jí)核撥資金的記載資金的賬簿按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花　上級(jí)不核撥資金的只就其他賬簿按定額貼花車間、門市部、倉庫設(shè)置的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿等不貼；單位內(nèi)職工食堂、工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿不貼；單頁表式記載資金活動(dòng)情況以表代賬的待裝訂成冊時(shí)，按冊貼。（1）憑證不論以何種形式或名稱書立只要性質(zhì)屬于列舉范圍內(nèi)均應(yīng)照章征稅。（2）未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。（3）適用于中國境內(nèi)并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證無論境內(nèi)或境外書立均應(yīng)貼花。（三）掌握計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算：1.應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率2.應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證

6、件數(shù)×定額稅率3.營業(yè)賬簿中：（1）記載資金的賬簿，應(yīng)納稅額＝（實(shí)收資本＋資本公積）×0.5‰（2）其他賬簿按件貼花，每件5元。注意：1.合同或具有合同性質(zhì)的憑證以所載“金額”、“費(fèi)用”作為計(jì)稅依據(jù)全額計(jì)稅，不得作任何扣除。具體包括：“費(fèi)用”作為計(jì)稅依據(jù)：建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同中的收取費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃費(fèi)、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲(chǔ)保管費(fèi)用、保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)?！敖痤~”作為計(jì)稅依據(jù)：購銷合同中記載的購銷金額、加工承攬合同中的加工或承攬收入、建筑安裝工程合同中的承包金額、借款合同中的借款金額。2.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額

7、的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。（四）熟悉征收管理：1.在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。2.匯貼匯繳。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元可以繳款書或完稅證代替。同一類憑證頻繁貼花的課按期匯總貼花（不超過一個(gè)月）?！　　　　〉?頁