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《上市公司財務(wù)舞弊行為研究——基于公司治理視角》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、華中科技大學碩士學位論文摘要財務(wù)舞弊是一個具有300多年歷史，并一直都是全世界比較普遍而且難于解決的課題。進入21世紀，更是愈發(fā)嚴重和泛濫。從美國的安然、世通事件，到意大利帕瑪拉特財務(wù)丑聞，再到國內(nèi)的銀廣廈、麥科特案件，層出不窮、不勝枚舉。近年來，在我國的證券市場上還出現(xiàn)了一大批造假金額上億元甚至上十億元的上市公司，財務(wù)舞弊不僅損害了上市公司自身的健康發(fā)展，破壞資本市場資源配置機制，誤導投資者、債權(quán)人和相關(guān)決策者，而且使上市公司的財務(wù)報告及由此形成的審計報告喪失應(yīng)有的風險預警作用，并對一國乃至全球
2、的經(jīng)濟決策產(chǎn)生消極的影響。因此，財務(wù)舞弊的防范與治理就顯得尤為重要。本文從公司治理視角出發(fā)，結(jié)合中國特殊的制度背景，研究了內(nèi)外部治理機制對財務(wù)舞弊的影響，試圖找到治理舞弊行之有效的方法。文章首先對財務(wù)舞弊的概念進行了界定，并從內(nèi)部人控制理論、信息不對稱理論等公司治理理論對財務(wù)舞弊行為進行了解釋。接著，對我國上市公司財務(wù)舞弊狀況進行了深入剖析，主要包括上市公司財務(wù)舞弊行為的特點、手段、動因及不良影響等。然后從公司內(nèi)部治理、外部治理機制兩方面分別闡述了我國上市公司的治理現(xiàn)狀以及對財務(wù)舞弊滋生的影響，并結(jié)
3、合科龍電器案例，詳盡的分析了公司治理機制的失效給財務(wù)舞弊的發(fā)生提供了溫床。在文章最后，提出了完善上市公司治理機制的建議，以防范和解決財務(wù)舞弊行為。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊公司治理上市公司I華中科技大學碩士學位論文AbstractFinancialfraudisanissuewith300yearswhichisverygeneralandnoteasytodealwithintheworld.Enteringintothe21stcentury,itismoreseriousandflooding.Fr
4、omtheincidentsofEnronandWorldtelecominAmericantothecasesofYinGuangXiaandMaiKeTeiindomestic,financialfraudisdifficulttogiveafulllist.Recentyears,oursecuritymarkethasalsoemergedalargeofcompanieswhosefalseamountisupto100millionorevenasmuchasonebillionyuan
5、.Financialfraudisnotonlyharmfultothehealthdevelopmentoflistedcompanies,todestroytheallocationofresources,tomisleadinvestors,butalsohaveanegativeimpactondecisionsabouteconomyagainstonecountryandeventheworld.Therefore,itisimportanttopreventandgovernthefi
6、nancialfraud.CombinedwiththeinstitutionalbackgroundofChineselistedcompanies,thisthesisanalysestheinfluenceofinternalandexternalgovernancesystemswithfinancialfraud,mainlyfromcorporategovernancepointview.Ihopethisstudyishelpfultodetectfinancialfraud.Base
7、dontheotherscholar’sstudy,thethesisfirstlystudiestheconceptandconnotationaboutfinancialfraud,andexplainthefinancialfraudonthebasisofcorporategovernancetheory,suchasinternalcontroltheory,thetheoryofasymmetricinformation.Afterthere,thethesisdetailedanaly
8、sesthestatusoffinancialfraudoflistedcompanies,whichmainlyincludethecharacteristics、means、motivationsandadverseeffectsoffinancialfraud.Then,thepaperexpoundsthecontemporarystatusofgovernanceoflistedcompaniesanditsimpactonthefinancialfraud
