小額信貸產(chǎn)品成本收益分析

《小額信貸產(chǎn)品成本收益分析》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、小額信貸產(chǎn)品成本收益分析小額信貸成本收益分析社區(qū)發(fā)展19世紀(jì)法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家朱樂斯-帕帕特在其著作中，首次提出“社會(huì)的改良”的概念，這是“成本收益分析”這個(gè)方法的雛形。其后，意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托對這一概念進(jìn)行重新定義。1940年，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家尼古拉斯-卡爾德和約翰-?？怂乖趯η叭说睦碚撨M(jìn)行提煉的基礎(chǔ)上，正式形成了“成本—效益”分析的理論基礎(chǔ)，即卡爾德——?？怂箿?zhǔn)則。簡單的說，成本收益分析就是通過比較一個(gè)項(xiàng)目或者產(chǎn)品的全部成本和預(yù)期收益，從而對項(xiàng)目或者產(chǎn)品的可行性價(jià)值進(jìn)行評估，進(jìn)而進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的一種方法?！　⌒☆~信貸產(chǎn)品，首先作為一

2、種金融貸款產(chǎn)品，其產(chǎn)品開發(fā)價(jià)值的評估可以通過運(yùn)用一般金融產(chǎn)品的成本收益方法對其進(jìn)行分析，評估產(chǎn)品的盈利能力和可持續(xù)性等經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。但是，在小額信貸產(chǎn)品中，有很大一部分除了本身的經(jīng)濟(jì)職能外，同時(shí)還承擔(dān)著一些社會(huì)功能，例如覆蓋金融盲點(diǎn)、促進(jìn)社區(qū)發(fā)展等，因此，在對小額信貸項(xiàng)目、小額信貸產(chǎn)品的成本和收益進(jìn)行分析時(shí)，不能只考慮其經(jīng)濟(jì)因素，還要考慮到其對社會(huì)的貢獻(xiàn)以及其中包含的對于弱勢群體的隱性的福利?！　∫?、成本分析　　小額信貸項(xiàng)目成本的構(gòu)成主要包括小貸機(jī)構(gòu)運(yùn)行的直接成本和由于其獲得的各種補(bǔ)貼而所掩蓋的間接成本。小額信貸產(chǎn)品之所以形成這樣

3、的成本結(jié)構(gòu)是由于其機(jī)構(gòu)的雙重性質(zhì)造成的?！　。ㄒ唬┲苯映杀尽　⌒☆~信貸機(jī)構(gòu)的直接成本主要是指小貸機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營所要支付的各種費(fèi)用以及承擔(dān)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。這些費(fèi)用和機(jī)構(gòu)的運(yùn)作緊密聯(lián)系，可以說，只要機(jī)構(gòu)運(yùn)行，這些費(fèi)用就會(huì)產(chǎn)生。具體來說，主要包括以下幾個(gè)方面：　　1、經(jīng)營費(fèi)用　　經(jīng)營費(fèi)用，主要是指機(jī)構(gòu)運(yùn)營產(chǎn)生的非資金性成本，主要包括管理成本和固定資產(chǎn)折舊等。管理成本主要由工作人員的工資、補(bǔ)助，辦公場所的租金和水電費(fèi)，客戶以及工作人員的培訓(xùn)費(fèi)，日常工作的辦公費(fèi)用等方面?！　「鶕?jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在機(jī)構(gòu)運(yùn)行的初期，購置固定資產(chǎn)的花費(fèi)成為小額信貸機(jī)構(gòu)的

4、重大開支。隨著機(jī)構(gòu)運(yùn)行時(shí)間的延續(xù)，固定資產(chǎn)折舊攤銷的完成，工作人員的工資成為機(jī)構(gòu)經(jīng)營費(fèi)用構(gòu)成的主要部分。　　2、貸款損失　　主要是風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)在成本中的體現(xiàn)。還有另一種觀點(diǎn)通過對現(xiàn)有資料的分析，認(rèn)為小額信貸機(jī)構(gòu)服務(wù)的客戶具有相對更好的信用，從而產(chǎn)品具有更小的風(fēng)險(xiǎn)性，因此應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低貸款損失的預(yù)留?！　?、資金成本　　包括獲得資金的成本及資金使用的機(jī)會(huì)成本。　　無論機(jī)構(gòu)的貸款本金來自資本市場、自有資本還是社會(huì)捐贈(zèng)，在衡量產(chǎn)品成本時(shí)，其資金的獲得成本和使用的機(jī)會(huì)成本都是必須要考慮在內(nèi)的?！　。ǘ╅g接成本　　小額信貸機(jī)構(gòu)的間接成本主要

5、是由于其幫助弱勢群體以及覆蓋金融盲點(diǎn)等社會(huì)功能而獲得的各項(xiàng)補(bǔ)貼和支持。這些補(bǔ)貼和支持雖然從小額信貸機(jī)構(gòu)本身的角度看是收益，但是，若以整個(gè)社會(huì)的投入角度看就是成本，是小額信貸產(chǎn)品附加的社會(huì)功能的隱形成本?！　?、外部支持　　一些小額信貸機(jī)構(gòu)，尤其是福利型小額信貸機(jī)構(gòu)，在其運(yùn)作的過程中，政府及相關(guān)金融部門會(huì)對其機(jī)構(gòu)的運(yùn)行給予一定的政策支持或者資金上的援助，使其具備一些其他金融機(jī)構(gòu)不能享受的優(yōu)惠待遇，以促進(jìn)其更好、更快的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)功能?！　∵€有一些小額信貸機(jī)構(gòu)，會(huì)為其客戶群體提供金融服務(wù)之外的一些社會(huì)性的、功能性的、提升性

6、的“增值”服務(wù)。例如生產(chǎn)技能培訓(xùn)、市場信息提供、衛(wèi)生健康檢查機(jī)知識普及等。這些服務(wù)的提供實(shí)際提供主體，有一部分不是由微型金融機(jī)構(gòu)自身充當(dāng)?shù)模巧鐣?huì)發(fā)展機(jī)構(gòu)、政府部門、國內(nèi)外NGO組織等。　　這些服務(wù)的提供，都是需要消耗大量的人力、物力，即使目前沒有計(jì)入機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品成本，但仍然是在對小額信貸機(jī)構(gòu)產(chǎn)品進(jìn)行成本分析時(shí)不可忽略的部分。　　2、政府“配套”　　在一些外援型的小額信貸項(xiàng)目中，經(jīng)常采用“外部資金+政府配套”的模式。外部援助機(jī)構(gòu)提供一定的資金作為小額信貸機(jī)構(gòu)的全部或一部分貸款本金，援助目標(biāo)區(qū)域政府再相應(yīng)的提供一定比例的資金，或

7、者人員、辦公場所、項(xiàng)目用交通工具、專家接待以及工作人員和客戶培訓(xùn)等方面的支持。　　在這種類型的小額信貸機(jī)構(gòu)中，其政府支持部分的支出幾乎都不計(jì)入機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用，實(shí)際上，這部分的成本也是很難核算的。但由于很多小額信貸在失去政府的這部分支持以后，快速的陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)、發(fā)生經(jīng)營困難，所以，這部分的成本核算雖然很困難，但也是十分重要的?！　《?、收益分析　　小額信貸機(jī)構(gòu)的收益，也同樣分為兩個(gè)部分：機(jī)構(gòu)運(yùn)營直接收入的財(cái)產(chǎn)收益和機(jī)構(gòu)提供的社會(huì)服務(wù)的提升以及人口素質(zhì)的提高等社會(huì)效益。　?。ㄒ唬┲苯邮找妗　C(jī)構(gòu)的直接收益包括金融產(chǎn)品獲得的利息收入、

8、機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資的收入以及獲得的各方面的捐贈(zèng)收入等?！　?、利息收入　　小額信貸機(jī)構(gòu)是經(jīng)營貸款的單位，其收入的主要就是利息。和銀行不同，小額信貸機(jī)構(gòu)因?yàn)闆]有存款功能，且相對來說其對現(xiàn)金的管理能力及成本較高，大部分小額信貸機(jī)構(gòu)都會(huì)在所在地的銀行或者農(nóng)村信用社開立賬戶來儲(chǔ)存機(jī)構(gòu)的資金