保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則

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1、保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第16號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司）引言1、本規(guī)則規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。2、本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：（1）動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試，指保險(xiǎn)公司在基本情景和各種不利情景下對(duì)其未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)償付能力狀況的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。（2）基本情景，指保險(xiǎn)公司未來(lái)最有可能發(fā)生的情景，通常情況下，基本情景應(yīng)與保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃相一致。（3）不利情景，指保險(xiǎn)公司未來(lái)有可能發(fā)生并且會(huì)對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的情景。（4）管理層行為，指保險(xiǎn)公司為改善償付

2、能力狀況而做出的重大管理層策略變化。測(cè)試頻率和區(qū)間3、測(cè)試頻率為每年一次。4、28測(cè)試區(qū)間為自報(bào)告年度末開(kāi)始的未來(lái)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以年為單位，將測(cè)試區(qū)間劃分為報(bào)告年度后第1年、報(bào)告年度后第2年兩個(gè)時(shí)間段。相應(yīng)的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試點(diǎn)為報(bào)告年度后第1年末、報(bào)告年度后第2年末。測(cè)試對(duì)象5、測(cè)試對(duì)象應(yīng)當(dāng)涵蓋保險(xiǎn)公司的全部業(yè)務(wù)，包括測(cè)試區(qū)間內(nèi)的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)。6、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2005〕10號(hào)）中規(guī)定的業(yè)務(wù)類(lèi)別對(duì)測(cè)試對(duì)象進(jìn)行分類(lèi)。保險(xiǎn)公

3、司也可以在上述分類(lèi)要求的基礎(chǔ)上對(duì)本公司的測(cè)試對(duì)象作進(jìn)一步細(xì)分或在合理的基礎(chǔ)上作進(jìn)一步合并。分類(lèi)方法在測(cè)試區(qū)間內(nèi)應(yīng)當(dāng)保持一致?；厩榫邦A(yù)測(cè)假設(shè)與相關(guān)事項(xiàng)7、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和對(duì)未來(lái)趨勢(shì)的判斷確定基本情景下對(duì)預(yù)測(cè)假設(shè)的最優(yōu)估計(jì)。8、基本情景下的預(yù)測(cè)假設(shè)應(yīng)當(dāng)包括測(cè)試區(qū)間內(nèi)的保費(fèi)增長(zhǎng)率、保費(fèi)自留比例、保費(fèi)賺取比例、賠付率、賠付模式、費(fèi)用率、投資收益率等。保險(xiǎn)公司預(yù)測(cè)所依賴(lài)的業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)或管理層批準(zhǔn)，否則不能作為預(yù)測(cè)的依據(jù)。9、28基本情景下，保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定測(cè)試區(qū)間內(nèi)的

4、再保險(xiǎn)安排、利潤(rùn)分配、所得稅等事項(xiàng)。但是，保險(xiǎn)公司不應(yīng)當(dāng)考慮測(cè)試區(qū)間內(nèi)的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預(yù)。測(cè)試程序10、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進(jìn)行測(cè)試：（1）業(yè)務(wù)類(lèi)別現(xiàn)金流預(yù)測(cè)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)類(lèi)別層面對(duì)測(cè)試區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)。（2）利潤(rùn)表預(yù)測(cè)。在業(yè)務(wù)類(lèi)別現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資收益等利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而得到測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測(cè)利潤(rùn)表。（3）資產(chǎn)、負(fù)債預(yù)測(cè)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)預(yù)測(cè)利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目，進(jìn)一步預(yù)測(cè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負(fù)債情況。（4）償

5、付能力預(yù)測(cè)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述預(yù)測(cè)結(jié)果預(yù)測(cè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度末的實(shí)際資本、最低資本和償付能力充足率。預(yù)測(cè)認(rèn)可資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)假設(shè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)認(rèn)可比例與報(bào)告年度末相同。如果測(cè)試區(qū)間內(nèi)資產(chǎn)組合的變化對(duì)資產(chǎn)認(rèn)可比例有重大影響，保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年末使用的資產(chǎn)認(rèn)可比例作相應(yīng)調(diào)整，并說(shuō)明調(diào)整依據(jù)。測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度末的認(rèn)可資產(chǎn)＝（上一年度末資產(chǎn)+當(dāng)年的資產(chǎn)變化）×資產(chǎn)認(rèn)可比例。預(yù)測(cè)認(rèn)可負(fù)債時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性原則，主要考慮責(zé)任準(zhǔn)備金等負(fù)債項(xiàng)目，并假設(shè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)其他負(fù)債占認(rèn)可負(fù)債的比例與報(bào)告年

6、度末的比例相同。28不利情景11、不利情景分為必測(cè)和自測(cè)兩類(lèi)。必測(cè)不利情景由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定，自測(cè)不利情景由保險(xiǎn)公司自行確定。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)確定至少一種自測(cè)不利情景。12、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第10條規(guī)定的程序預(yù)測(cè)各種不利情景下的償付能力狀況。測(cè)試結(jié)果13、如果基本情景或任一不利情景下的預(yù)測(cè)償付能力充足率低于100%，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明相應(yīng)的管理措施。14、保險(xiǎn)公司根據(jù)本規(guī)則進(jìn)行的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試的結(jié)果不作為監(jiān)管部門(mén)采取監(jiān)管措施的直接依據(jù)。披露15、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露以下信

7、息：（1）業(yè)務(wù)類(lèi)別現(xiàn)金流測(cè)試采用的方法、軟件以及對(duì)測(cè)試模型的簡(jiǎn)要描述；（2）基本情景中賠付率、費(fèi)用率假設(shè)的最優(yōu)估計(jì)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的偏差分析；28（3）基本情景中除保費(fèi)增長(zhǎng)率、保費(fèi)自留比例、保費(fèi)賺取比例、賠付率、賠付模式、各項(xiàng)費(fèi)用率、投資收益率以外的其他假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)。（4）在測(cè)試區(qū)間內(nèi)對(duì)資產(chǎn)認(rèn)可比例的調(diào)整情況及調(diào)整依據(jù)。（5）針對(duì)償付能力充足率低于100%的測(cè)試結(jié)果，保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備采取的管理措施。16、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：（1）測(cè)試對(duì)象的分類(lèi)與相應(yīng)的處理方法，以及與

8、前一年度的差異；（2）保費(fèi)增長(zhǎng)率、保費(fèi)自留比例、保費(fèi)賺取比例、賠付率、賠付模式、各項(xiàng)費(fèi)用率、投資收益率等基本情景假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)；（3）自測(cè)不利情景假設(shè)及采用這些假設(shè)的依據(jù)；（4）在基本情景和各種不利情景下，測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測(cè)利潤(rùn)表。附則17、本規(guī)則自2010年年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。28動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試表情景：________公司名稱(chēng)：________年單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次報(bào)告年度末報(bào)告年度后第一年末報(bào)告年度后第二年末年初資產(chǎn)（1）年度內(nèi)資產(chǎn)變化（2