稅法(2016) 第01章 稅法總論 課后作業(yè)

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1、稅法(2016)第一章稅法總論課后作業(yè)一、單項選擇題1.稅法的本質(zhì)是（???）。A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系B.保證征稅機關(guān)的權(quán)利C.一種分配關(guān)系D.為納稅人和征稅單位履行義務給出規(guī)范1.【答案】A【解析】稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系，既要保證國家稅收收入，也要保護納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。【知識點】稅法的概念2.下列關(guān)于稅法的地位及與其他法律的關(guān)系的說法中，錯誤的是（???）。A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B.稅法屬于國家法律體

2、系中一個重要的部門法C.涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進行處理D.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的2.【答案】??C?????【解析】??選項C：當稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款；當涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般以稅法的規(guī)范為準則，即便一項涉稅交易符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應按稅法的規(guī)定對該交易的法律屬性做相應調(diào)整。3.下列關(guān)于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（???）。A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了

3、各個不同稅種的名稱B.稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定D.我國對所有的稅種都設置了稅目3.【答案】??D?????【解析】??選項D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設置稅目，如企業(yè)所得稅。4.稅法在實施過程中，禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體

4、現(xiàn)了稅法基本原則中的（???）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實質(zhì)課稅4.【答案】??B?????【解析】??稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠,【知識點】??稅收法定原則是稅法基本原則的核心5.下列選項中，屬于稅法適用原則的是（???）。A.稅收公平原則B.實質(zhì)課稅原則C.稅收效率原則D.法律優(yōu)位原則??5.【答案】??D?????【解析】??法律優(yōu)位

5、原則屬于稅法的適用原則。【知識點】??稅法的適用原則6.按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（???）打破了稅法效力等級的限制。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法的原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則6.【答案】??B?????【解析】??法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。但是特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。7.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（???）是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的

6、東西，也是稅法的靈魂。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人7.【答案】??C?????【解析】??稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂?！局R點】??稅收法律關(guān)系8.在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（???）。A.稅目B.征稅對象C.稅率D.納稅期限8.【答案】??C?????【解析】??稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。【知識點】??稅

7、率9.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（???）。A.征稅對象B.稅目C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)9.【答案】??A?????【解析】??征稅對象是征納雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志?！局R點】??征稅對象10.下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（???）。A.經(jīng)國務院授權(quán)，國家稅務主管部門（財政部、國家稅務總局及海關(guān)總署）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實施細則的權(quán)力B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級及其以上立法機關(guān)C.經(jīng)省級人民代表大會及其常務委員會授權(quán)，省

8、級人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)D.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務院有制定稅法實施細則的權(quán)力【答案】??B?????【解析】??地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放?！局R點】??稅收立法權(quán)及其劃分11.我國目前稅制基本上是以