中國(guó)碳稅風(fēng)險(xiǎn)與碳稅設(shè)計(jì)

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1、中國(guó)碳稅風(fēng)險(xiǎn)與碳稅設(shè)計(jì)〔摘要〕開(kāi)征碳稅不僅是中國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的需要，更是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、完成社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)“十二五”規(guī)劃最終目標(biāo)的需要，同時(shí)，對(duì)于減少碳排放量的積極作用不容忽視。但是，開(kāi)征碳稅在理論上對(duì)收入分配、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和對(duì)外貿(mào)易會(huì)產(chǎn)生一定影響，實(shí)證分析也證明將加大收入差距，和對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生阻礙作用，然而對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)卻具有一定的促進(jìn)作用，盡管不顯著。顯然開(kāi)征碳稅會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)性。為了抵消開(kāi)征碳稅可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及早制定中國(guó)碳稅制度。在碳稅課稅對(duì)象、納稅人與課稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)與稅率設(shè)計(jì)、稅收優(yōu)惠、碳稅歸屬與使用方向以及其他配套措施等方面制定相應(yīng)的制度和措施。從整體上看

2、，開(kāi)征碳稅有利于我國(guó)節(jié)能減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，樹(shù)立我國(guó)負(fù)責(zé)任的大國(guó)形象，提高中國(guó)的國(guó)際地位?！　　碴P(guān)鍵詞〕碳稅；碳稅風(fēng)險(xiǎn)性；碳稅制度設(shè)計(jì)；收入差距；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；出口貿(mào)易　　　　　一、文獻(xiàn)回顧　　　　二氧化碳排放稅，簡(jiǎn)稱碳稅，是以減少二氧化碳排放為目的，對(duì)煤炭、天然氣、成品油等燃料，按照碳含量或碳排放量不同而征收的一種環(huán)境稅。碳含量或碳排放越多，相應(yīng)繳納的碳稅也就越多。任何一種稅種的征收，都將對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定的影響。關(guān)于碳稅的功能及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)內(nèi)外學(xué)者進(jìn)行了比較詳細(xì)的研究?！　?.國(guó)外研究成果　　Vlachos和Floros（2005）利用希臘有關(guān)數(shù)據(jù)，研究

3、了碳稅對(duì)該國(guó)制造業(yè)和煤炭、石油等能源行業(yè)二氧化碳排放量的影響，研究發(fā)現(xiàn)，開(kāi)征碳稅可以減緩氣候變暖速度?！?〕Goto（2005）利用一個(gè)經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)化的一般均衡模型，分析了碳稅對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和工業(yè)生產(chǎn)的影響，認(rèn)為需要采取一些優(yōu)惠措施減少這種不利影響?！?〕Lee（2008）分析了碳稅和排污權(quán)交易對(duì)不同工業(yè)部門影響的差異。研究發(fā)現(xiàn)，僅僅征收碳稅會(huì)阻礙GDP增長(zhǎng)，若在征收碳稅時(shí)實(shí)施排污權(quán)交易，那么就會(huì)促進(jìn)GDP增長(zhǎng)?！?〕KenichiMatsumoto和ToshihikoMasui（2011）分析了碳稅估算價(jià)格(ICT)對(duì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)等的長(zhǎng)期（至2100）影響，發(fā)現(xiàn)二氧化碳減排總量幾乎相同，

4、但對(duì)每個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)影響卻不同?！?〕　　2.國(guó)內(nèi)研究成果　　高鵬飛和陳文穎（2002）通過(guò)建立一個(gè)MARKAL-MACRO模型研究了碳稅對(duì)我國(guó)碳排放和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，發(fā)現(xiàn)開(kāi)征碳稅將導(dǎo)致較大的國(guó)外生產(chǎn)損失?！?〕張明文等（2009）利用1995－2005年我國(guó)GDP、能源消費(fèi)和資源稅樣本數(shù)據(jù)，通過(guò)構(gòu)建面板數(shù)據(jù)模型，分析了開(kāi)征碳稅對(duì)我國(guó)28個(gè)省、自治區(qū)和直轄市的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、能源消費(fèi)與收入分配的影響，發(fā)現(xiàn)征收碳稅能夠促進(jìn)大部分地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但會(huì)擴(kuò)大大部分地區(qū)收入差距?！?〕胡振宇（2009）提出中國(guó)需要通過(guò)加強(qiáng)國(guó)際合作、制定法律法規(guī)、強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)體系、建立示范體系推動(dòng)碳減排工作，以獲取國(guó)際支持

5、和認(rèn)可并爭(zhēng)取碳排放空間?！?〕蘇明等（2009）考察了部分發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)征碳稅的背景、措施及效果，分析了對(duì)我國(guó)有益的經(jīng)驗(yàn)借鑒和啟示作用。〔8〕張克中和楊福來(lái)（2009）認(rèn)為，碳稅和碳市場(chǎng)都是調(diào)節(jié)二氧化碳排放的有效手段，在比較兩者基礎(chǔ)上，結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家碳稅實(shí)踐，提出了中國(guó)碳稅制度建議?！?〕張景華（2010）分析了征收碳稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，探討了碳稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、收入分配和節(jié)能減排的影響，主張?jiān)谥贫ㄌ级愓邥r(shí)，探討碳稅對(duì)收入分配產(chǎn)生的負(fù)面影響，權(quán)衡公平目標(biāo)與二氧化碳減排效果?！?0〕楊楊等（2010）認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)把握時(shí)機(jī)逐步推出碳稅，靈活選擇征稅對(duì)象，稅率設(shè)置要體現(xiàn)差異，合理選擇征收環(huán)節(jié)，逐步減少

6、稅收優(yōu)惠并統(tǒng)籌考慮相關(guān)配套方案。〔11〕　　文獻(xiàn)檢索發(fā)現(xiàn)，國(guó)外研究成果多集中于碳稅對(duì)碳排放量的影響，研究重點(diǎn)是碳稅作用，未研究開(kāi)征碳稅的風(fēng)險(xiǎn)性；國(guó)內(nèi)研究成果要么側(cè)重于實(shí)證分析，如開(kāi)征碳稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和居民收入分配的影響；要么側(cè)重于政策分析，如借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)構(gòu)建中國(guó)環(huán)境稅稅制，未見(jiàn)開(kāi)征碳稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響的文獻(xiàn)。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，補(bǔ)充了前人研究的不足，在實(shí)證分析碳稅對(duì)收入差距、對(duì)外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)影響的基礎(chǔ)上，提出了中國(guó)開(kāi)征碳稅的風(fēng)險(xiǎn)性，以及碳稅制度設(shè)計(jì)建議。　　　　二、碳稅對(duì)收入、經(jīng)濟(jì)和出口的理論影響　　　　開(kāi)征碳稅不僅是中國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的需要，更是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、完成社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持

7、續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)“十二五”規(guī)劃最終目標(biāo)的需要。同時(shí)，對(duì)于減少碳排放的積極作用不容忽視。但是，碳稅作為政府憑借自身?yè)碛械恼螜?quán)利對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行的一種強(qiáng)制性、無(wú)償性課征，在理論上必將對(duì)收入分配、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)生一定影響。　　1．對(duì)收入分配的影響　　既然碳稅是針對(duì)燃料消耗所產(chǎn)生的二氧化碳征收的稅種，那么碳稅最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁到煤炭、天然氣、成品油等燃料上。征收碳稅將提高煤炭、煤氣、電力等能源產(chǎn)品價(jià)格，而這些是居民生活必需品，因此，碳稅的部分稅負(fù)或全部稅負(fù)最終將轉(zhuǎn)嫁給居民負(fù)擔(dān)。相對(duì)