資源描述:
《內(nèi)部控制審計的探討》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、___________________________________________________________________________________________內(nèi)部控制審計的探討6_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________內(nèi)部控制審計的探討6_______
2、______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________今天,以信息技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)為代表的高新技術(shù)正全速將企業(yè)帶入一個新經(jīng)濟時代,許多企業(yè)已開始實施國際化戰(zhàn)略,對業(yè)務流程實行再造和整合,以提高國際競爭力。而這些企業(yè)在整合中,無一不是以強有力的內(nèi)控管理為基礎,它強調(diào)以首尾相接的、完整連貫的整合性業(yè)務流程,來
3、取代過去職能不清、管理部門割裂、不易看見也難于管理的破碎性流程,它的每一條信息都是受控的、可追溯的,我們認為這就是健全的內(nèi)控?! ‰S著改革事業(yè)的發(fā)展,企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法已不適應市場經(jīng)濟體制的要求,客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐步完善,市場競爭的日趨激烈,為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,勢必要求企業(yè)強化企業(yè)的內(nèi)部控制?! ?nèi)部控制的目的是指內(nèi)部控制想要達到的目標,大致包括: ?。?)保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用?! 。?)保證會
4、計信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時提供?! 。?)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行?! 。?)盡量壓縮、控制成本、費用,減少不必要的支出,以求實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化?! 。?)預防和控制各種錯誤和弊端,及時、準確地制定和采取糾正措施?! 。?)保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序高效地進行?! ‖F(xiàn)將我們在日常審計過程中積累起來的一些內(nèi)部控制審計的一些新方法介紹一下,望各位讀者多提寶貴意見?! ∫?、存貨盤點方法: ?。?)有包裝的實物:采取抽盤單包重量,清點包裝個數(shù),計算總重量的方法; ?。?)已成型的實物:采取抽稱單個重量,清點同一品種規(guī)格實物個數(shù),計算總重量; ?。?)
5、散狀堆積實物:采取拉尺測量,計算體積和抽測比重,計算總重量; ?。?)液態(tài)實物:采取容器測量,計算容積和抽測比重,計算總重量; (5)輔助材料:按原材料處制定的分類及貨架存放方法,逐一點數(shù)盤點; ?。?)備品備件:按原機電部制定的分類及存放辦法,逐一點數(shù)盤存; (7)貴重金屬(材料)逐一過磅稱重。 二、比重測試法: 我們以對某冶金公司進行實物盤點為例,做一下說明。 A.工具:制作鋼板盒兩個、木槌兩個、皮尺、竹竿 B.規(guī)格:長1米×寬1米×高0.5米的鋼板 C.結(jié)果: a)冷軋酸洗鐵丸(磷)3440公斤/米3 b)混合鐵磷(精軋、高線混合)2460公斤/米3 c)高線鐵磷(
6、加工后)2940公斤/米3 d)粗軋鐵磷(干燥)2760公斤/米3 e)焦粉780公斤/米3 f)6_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________精軋鐵磷2460公斤/米3 D.參加測試單位:計量處、物資供應公司、技術(shù)部、審計部、粉末冶金公司 E.計算公式:數(shù)量=體積×比
7、重 三、“四結(jié)合”工作法: 我們在實施內(nèi)部控制審計過程中創(chuàng)造了“四結(jié)合”的工作方法,即 1.是內(nèi)部審計人員與專業(yè)技術(shù)人員結(jié)合,在內(nèi)部審計人員查證的基礎上,再由技術(shù)人員拿出行業(yè)技術(shù)標準進行確認,使審計證據(jù)更具有說服力; 2.是內(nèi)部審計與企業(yè)內(nèi)控制度相結(jié)合,從企業(yè)內(nèi)控制度作為切入點,全面了解企業(yè)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況; 3.是內(nèi)部審計工作與幫助企業(yè)整改相結(jié)合,審計找出問題以后,不是擺出問題,一走了之,而