資源描述：
《內(nèi)部控制審計的探討》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、___________________________________________________________________________________________內(nèi)部控制審計的探討6_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________內(nèi)部控制審計的探討6_______
2、______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________今天，以信息技術(shù)、網(wǎng)絡技術(shù)為代表的高新技術(shù)正全速將企業(yè)帶入一個新經(jīng)濟時代，許多企業(yè)已開始實施國際化戰(zhàn)略，對業(yè)務流程實行再造和整合，以提高國際競爭力。而這些企業(yè)在整合中，無一不是以強有力的內(nèi)控管理為基礎，它強調(diào)以首尾相接的、完整連貫的整合性業(yè)務流程，來
3、取代過去職能不清、管理部門割裂、不易看見也難于管理的破碎性流程，它的每一條信息都是受控的、可追溯的，我們認為這就是健全的內(nèi)控?！ ‰S著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法已不適應市場經(jīng)濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐步完善，市場競爭的日趨激烈，為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，勢必要求企業(yè)強化企業(yè)的內(nèi)部控制?！ ?nèi)部控制的目的是指內(nèi)部控制想要達到的目標，大致包括： ?。?）保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用?！ 。?）保證會
4、計信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時提供?！ 。?）保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行?！ 。?）盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的支出，以求實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化?！ 。?）預防和控制各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和采取糾正措施?！ 。?）保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序高效地進行?！ ‖F(xiàn)將我們在日常審計過程中積累起來的一些內(nèi)部控制審計的一些新方法介紹一下，望各位讀者多提寶貴意見?！ ∫?、存貨盤點方法： ?。?）有包裝的實物：采取抽盤單包重量，清點包裝個數(shù)，計算總重量的方法； ?。?）已成型的實物：采取抽稱單個重量，清點同一品種規(guī)格實物個數(shù)，計算總重量； ?。?）
5、散狀堆積實物：采取拉尺測量，計算體積和抽測比重，計算總重量； ?。?）液態(tài)實物：采取容器測量，計算容積和抽測比重，計算總重量； （5）輔助材料：按原材料處制定的分類及貨架存放方法，逐一點數(shù)盤點； ?。?）備品備件：按原機電部制定的分類及存放辦法，逐一點數(shù)盤存； （7）貴重金屬（材料）逐一過磅稱重。 二、比重測試法： 我們以對某冶金公司進行實物盤點為例，做一下說明。 A.工具：制作鋼板盒兩個、木槌兩個、皮尺、竹竿 B.規(guī)格：長1米×寬1米×高0.5米的鋼板 C.結(jié)果： a）冷軋酸洗鐵丸（磷）3440公斤/米3 b）混合鐵磷（精軋、高線混合）2460公斤/米3 c）高線鐵磷（
6、加工后）2940公斤/米3 d）粗軋鐵磷（干燥）2760公斤/米3 e）焦粉780公斤/米3 f）6_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________精軋鐵磷2460公斤/米3 D.參加測試單位：計量處、物資供應公司、技術(shù)部、審計部、粉末冶金公司 E.計算公式：數(shù)量=體積×比
7、重 三、“四結(jié)合”工作法： 我們在實施內(nèi)部控制審計過程中創(chuàng)造了“四結(jié)合”的工作方法，即 1.是內(nèi)部審計人員與專業(yè)技術(shù)人員結(jié)合，在內(nèi)部審計人員查證的基礎上，再由技術(shù)人員拿出行業(yè)技術(shù)標準進行確認，使審計證據(jù)更具有說服力； 2.是內(nèi)部審計與企業(yè)內(nèi)控制度相結(jié)合，從企業(yè)內(nèi)控制度作為切入點，全面了解企業(yè)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況； 3.是內(nèi)部審計工作與幫助企業(yè)整改相結(jié)合，審計找出問題以后，不是擺出問題，一走了之，而
