內(nèi)部控制審計(jì)的探討

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1、___________________________________________________________________________________________內(nèi)部控制審計(jì)的探討6_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________內(nèi)部控制審計(jì)的探討6_______

2、______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________今天，以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的高新技術(shù)正全速將企業(yè)帶入一個(gè)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，許多企業(yè)已開(kāi)始實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略，對(duì)業(yè)務(wù)流程實(shí)行再造和整合，以提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。而這些企業(yè)在整合中，無(wú)一不是以強(qiáng)有力的內(nèi)控管理為基礎(chǔ)，它強(qiáng)調(diào)以首尾相接的、完整連貫的整合性業(yè)務(wù)流程，來(lái)

3、取代過(guò)去職能不清、管理部門(mén)割裂、不易看見(jiàn)也難于管理的破碎性流程，它的每一條信息都是受控的、可追溯的，我們認(rèn)為這就是健全的內(nèi)控?！　‰S著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過(guò)去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，客觀上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴(lài)以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，為了增強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，勢(shì)必要求企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制?！　?nèi)部控制的目的是指內(nèi)部控制想要達(dá)到的目標(biāo)，大致包括：　　（1）保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其的有效使用?！　。?）保證會(huì)

4、計(jì)信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時(shí)提供?！　。?）保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。　?。?）盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的支出，以求實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化?！　。?）預(yù)防和控制各種錯(cuò)誤和弊端，及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施。　?。?）保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序高效地進(jìn)行?！　‖F(xiàn)將我們?cè)谌粘徲?jì)過(guò)程中積累起來(lái)的一些內(nèi)部控制審計(jì)的一些新方法介紹一下，望各位讀者多提寶貴意見(jiàn)?！　∫弧⒋尕洷P(pán)點(diǎn)方法：　?。?）有包裝的實(shí)物：采取抽盤(pán)單包重量，清點(diǎn)包裝個(gè)數(shù)，計(jì)算總重量的方法；　?。?）已成型的實(shí)物：采取抽稱(chēng)單個(gè)重量，清點(diǎn)同一品種規(guī)格實(shí)物個(gè)數(shù)，計(jì)算總重量；　?。?）

5、散狀堆積實(shí)物：采取拉尺測(cè)量，計(jì)算體積和抽測(cè)比重，計(jì)算總重量；　　（4）液態(tài)實(shí)物：采取容器測(cè)量，計(jì)算容積和抽測(cè)比重，計(jì)算總重量；　?。?）輔助材料：按原材料處制定的分類(lèi)及貨架存放方法，逐一點(diǎn)數(shù)盤(pán)點(diǎn)；　?。?）備品備件：按原機(jī)電部制定的分類(lèi)及存放辦法，逐一點(diǎn)數(shù)盤(pán)存；　?。?）貴重金屬（材料）逐一過(guò)磅稱(chēng)重?！　《?、比重測(cè)試法：　　我們以對(duì)某冶金公司進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)為例，做一下說(shuō)明?！　.工具：制作鋼板盒兩個(gè)、木槌兩個(gè)、皮尺、竹竿　　B.規(guī)格：長(zhǎng)1米×寬1米×高0.5米的鋼板　　C.結(jié)果：　　a）冷軋酸洗鐵丸（磷）3440公斤/米3　　b）混合鐵磷（精軋、高線混合）2460公斤/米3　　c）高線鐵磷（

6、加工后）2940公斤/米3　　d）粗軋鐵磷（干燥）2760公斤/米3　　e）焦粉780公斤/米3　　f）6_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________精軋鐵磷2460公斤/米3　　D.參加測(cè)試單位：計(jì)量處、物資供應(yīng)公司、技術(shù)部、審計(jì)部、粉末冶金公司　　E.計(jì)算公式：數(shù)量=體積×比

7、重　　三、“四結(jié)合”工作法：　　我們?cè)趯?shí)施內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中創(chuàng)造了“四結(jié)合”的工作方法，即　　1.是內(nèi)部審計(jì)人員與專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)人員查證的基礎(chǔ)上，再由技術(shù)人員拿出行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，使審計(jì)證據(jù)更具有說(shuō)服力；　　2.是內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)內(nèi)控制度相結(jié)合，從企業(yè)內(nèi)控制度作為切入點(diǎn)，全面了解企業(yè)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況；　　3.是內(nèi)部審計(jì)工作與幫助企業(yè)整改相結(jié)合，審計(jì)找出問(wèn)題以后，不是擺出問(wèn)題，一走了之，而