倉(cāng)管、出納、會(huì)計(jì)崗位模擬實(shí)習(xí)

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1、序號(hào)46云南師范大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)學(xué)期：2013—2014學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)（3）實(shí)驗(yàn)名稱：倉(cāng)管、出納、會(huì)計(jì)崗位模擬實(shí)習(xí)班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：2013年11月11日實(shí)驗(yàn)名稱倉(cāng)管、出納、會(huì)計(jì)崗位模擬實(shí)習(xí)實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)這套綜合模擬實(shí)驗(yàn)的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)地練習(xí)生產(chǎn)型企業(yè)倉(cāng)管、出納、會(huì)計(jì)不同崗位的工作。加強(qiáng)學(xué)生對(duì)對(duì)所學(xué)理論知識(shí)的理解，培養(yǎng)實(shí)際操作能力，提高會(huì)計(jì)基本技能水平，也是對(duì)學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識(shí)的綜合檢驗(yàn)。實(shí)驗(yàn)設(shè)備1.課本、會(huì)計(jì)專用筆、紅色碳素筆、直尺、夾子、回形針，口貼紙；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證、記賬憑證；3.收料單、出（

2、入）庫(kù)單；4.銀行存款日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、總賬等以及其他輔助用品。實(shí)驗(yàn)過(guò)程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過(guò)程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁(yè)）本學(xué)期開(kāi)設(shè)了會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)驗(yàn)這門課程，使我們?cè)诶碚摰幕A(chǔ)上有了實(shí)踐的機(jī)會(huì)，老師向我們介紹了會(huì)計(jì)知識(shí)后，我們開(kāi)始整理和分類課本上的資料為這學(xué)期的實(shí)驗(yàn)做準(zhǔn)備。為了讓我們對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位都有一定的認(rèn)識(shí)和了解，所以讓我們每個(gè)崗位都能體驗(yàn)一下，認(rèn)識(shí)和了解每個(gè)崗位。一、倉(cāng)管崗位模擬實(shí)習(xí)（一）登記明細(xì)賬（1）根據(jù)課本提供的“北京融智股份有限公司”2011年12月初各賬戶所列出的明細(xì)賬余額，開(kāi)設(shè)了材料類、自制半

3、成品和產(chǎn)成品的明細(xì)分類賬；（2）為了快速查找出今后業(yè)務(wù)所需要登記的明細(xì)賬，老師又教我們填制和粘貼口取紙，然后將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列的期初余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。（3）根據(jù)出庫(kù)單，入庫(kù)單，領(lǐng)料單登記各材料類和產(chǎn)品類的三級(jí)明細(xì)賬。月末，由于材料類用計(jì)劃成本法，所以對(duì)材料類明細(xì)賬進(jìn)行正常結(jié)賬，單紅線關(guān)門；產(chǎn)品類計(jì)價(jià)方法采用全月一次加權(quán)平均法，所以，此時(shí)會(huì)計(jì)成本計(jì)算工作尚未完成，無(wú)法計(jì)算本月平均單價(jià)，只能結(jié)出數(shù)量余額，無(wú)法計(jì)算金額，暫時(shí)不關(guān)門。（二）填制產(chǎn)成品（自制半成品）單據(jù)（

4、1）從整理分類的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證里，找出屬于倉(cāng)庫(kù)核算員工作范圍的原始憑證，從空白的原始憑證里找出收料單，出庫(kù)單和入庫(kù)單分別保管。（2）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)按收入材料，自制半成品和產(chǎn)成品交庫(kù)填制入庫(kù)單，按發(fā)出材料填制領(lǐng)料單，按自制半成品和產(chǎn)成品的發(fā)出填制出庫(kù)單。二、出納崗位模擬實(shí)習(xí)（一）銀行日記賬的填制1、根據(jù)取得的銀行對(duì)賬單和記賬憑證?，順序登記一號(hào)到月末的日記賬。2、登記號(hào)一個(gè)月份的銀行日記賬后，尤其期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額，再對(duì)照銀行對(duì)賬單上的金額是否一致。3、再根據(jù)登記銀行日記賬，找

5、出原始憑證，進(jìn)行補(bǔ)充銀行日記賬上的摘要欄。4、最后一欄再寫上蓋上本月合計(jì)，再寫出本月借、貸發(fā)生額。（二）現(xiàn)金日記賬的填制1、根據(jù)原始憑證和記賬憑證，在草稿先寫出每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（寫出時(shí)間，摘要）。2、根據(jù)草稿按照時(shí)間登記現(xiàn)金日記賬，再由期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額。3、最后一欄和銀行日記賬一樣。整理憑證：把所有的原始憑證進(jìn)行分類，先把銀行的原始憑證分類，它分為應(yīng)付款，應(yīng)收款，其他應(yīng)收、付款，管理、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等，再對(duì)現(xiàn)金也同樣的進(jìn)行分類，最后就是其他的記賬憑證可以分為應(yīng)付工資，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本，庫(kù)存商品等。

6、三、會(huì)計(jì)崗位模擬實(shí)習(xí)（一）設(shè)置帳簿根據(jù)教材要求開(kāi)設(shè)2011年12月初“北京融智股份有限公司”的總分類賬、明細(xì)分類賬及現(xiàn)金、銀行存款日記帳。根據(jù)材料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。（二）編制記賬憑證（1）根據(jù)提供的“北京融智股份有限公司”逐筆審核原始憑證其次根據(jù)模擬企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行填制原始憑證。在以上工作都結(jié)束后要根據(jù)經(jīng)過(guò)審核并確定無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證；（2）編制記賬憑證包括所給企業(yè)資料中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①根據(jù)收料單、領(lǐng)料單、退料單及存貨的有關(guān)明細(xì)賬編制收料、發(fā)料的憑證；②分配工資及福利費(fèi)分配發(fā)生的制造

7、費(fèi)用編制分配表及憑證；③計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本編制成本計(jì)算表及憑證；④計(jì)提各種稅金；⑤結(jié)轉(zhuǎn)損益并進(jìn)行利潤(rùn)分配。（3）在填制記賬憑證時(shí)，可以根據(jù)一張?jiān)紤{證填制記賬憑證，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制記賬憑證，還可以根據(jù)原始憑證匯總表填制記賬憑證。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。否則，就會(huì)造成摘要無(wú)法填寫，會(huì)計(jì)科目失去對(duì)應(yīng)關(guān)系，記賬時(shí)審核困難，也容易造成記賬錯(cuò)誤。（4）記賬憑證填制完成后，一般應(yīng)由填制人員、審核人員、會(huì)計(jì)主管人員、記賬人員分別簽名蓋章，以示其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并使會(huì)計(jì)人員互相制約，互相監(jiān)督，

8、防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。對(duì)于收款憑證及付款憑證，還應(yīng)由出納人員簽名蓋章，以證明款項(xiàng)已收訖或付訖。（三）登記總賬、明細(xì)賬（1）賬簿包括總分類賬戶、明細(xì)類賬戶。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)要完整準(zhǔn)確。（2）登記會(huì)計(jì)帳薄時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)，業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資