倉管、出納、會計崗位模擬實習

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1、序號46云南師范大學(xué)實驗報告冊學(xué)期：2013—2014學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計模擬實驗（3）實驗名稱：倉管、出納、會計崗位模擬實習班級：學(xué)號：姓名：2013年11月11日實驗名稱倉管、出納、會計崗位模擬實習實驗?zāi)康耐ㄟ^這套綜合模擬實驗的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)地練習生產(chǎn)型企業(yè)倉管、出納、會計不同崗位的工作。加強學(xué)生對對所學(xué)理論知識的理解，培養(yǎng)實際操作能力，提高會計基本技能水平，也是對學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識的綜合檢驗。實驗設(shè)備1.課本、會計專用筆、紅色碳素筆、直尺、夾子、回形針，口貼紙；2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證、記賬憑證；3.收料單、出（

2、入）庫單；4.銀行存款日記賬、庫存現(xiàn)金日記賬、總賬等以及其他輔助用品。實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）本學(xué)期開設(shè)了會計模擬綜合實驗這門課程，使我們在理論的基礎(chǔ)上有了實踐的機會，老師向我們介紹了會計知識后，我們開始整理和分類課本上的資料為這學(xué)期的實驗做準備。為了讓我們對每個會計崗位都有一定的認識和了解，所以讓我們每個崗位都能體驗一下，認識和了解每個崗位。一、倉管崗位模擬實習（一）登記明細賬（1）根據(jù)課本提供的“北京融智股份有限公司”2011年12月初各賬戶所列出的明細賬余額，開設(shè)了材料類、自制半

3、成品和產(chǎn)成品的明細分類賬；（2）為了快速查找出今后業(yè)務(wù)所需要登記的明細賬，老師又教我們填制和粘貼口取紙，然后將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列的期初余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。（3）根據(jù)出庫單，入庫單，領(lǐng)料單登記各材料類和產(chǎn)品類的三級明細賬。月末，由于材料類用計劃成本法，所以對材料類明細賬進行正常結(jié)賬，單紅線關(guān)門；產(chǎn)品類計價方法采用全月一次加權(quán)平均法，所以，此時會計成本計算工作尚未完成，無法計算本月平均單價，只能結(jié)出數(shù)量余額，無法計算金額，暫時不關(guān)門。（二）填制產(chǎn)成品（自制半成品）單據(jù)（

4、1）從整理分類的記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證里，找出屬于倉庫核算員工作范圍的原始憑證，從空白的原始憑證里找出收料單，出庫單和入庫單分別保管。（2）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始單據(jù)按收入材料，自制半成品和產(chǎn)成品交庫填制入庫單，按發(fā)出材料填制領(lǐng)料單，按自制半成品和產(chǎn)成品的發(fā)出填制出庫單。二、出納崗位模擬實習（一）銀行日記賬的填制1、根據(jù)取得的銀行對賬單和記賬憑證?，順序登記一號到月末的日記賬。2、登記號一個月份的銀行日記賬后，尤其期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額，再對照銀行對賬單上的金額是否一致。3、再根據(jù)登記銀行日記賬，找

5、出原始憑證，進行補充銀行日記賬上的摘要欄。4、最后一欄再寫上蓋上本月合計，再寫出本月借、貸發(fā)生額。（二）現(xiàn)金日記賬的填制1、根據(jù)原始憑證和記賬憑證，在草稿先寫出每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)（寫出時間，摘要）。2、根據(jù)草稿按照時間登記現(xiàn)金日記賬，再由期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額。3、最后一欄和銀行日記賬一樣。整理憑證：把所有的原始憑證進行分類，先把銀行的原始憑證分類，它分為應(yīng)付款，應(yīng)收款，其他應(yīng)收、付款，管理、營業(yè)費用等，再對現(xiàn)金也同樣的進行分類，最后就是其他的記賬憑證可以分為應(yīng)付工資，主營業(yè)務(wù)收入、成本，庫存商品等。

6、三、會計崗位模擬實習（一）設(shè)置帳簿根據(jù)教材要求開設(shè)2011年12月初“北京融智股份有限公司”的總分類賬、明細分類賬及現(xiàn)金、銀行存款日記帳。根據(jù)材料中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫期初余額。（二）編制記賬憑證（1）根據(jù)提供的“北京融智股份有限公司”逐筆審核原始憑證其次根據(jù)模擬企業(yè)業(yè)務(wù)進行填制原始憑證。在以上工作都結(jié)束后要根據(jù)經(jīng)過審核并確定無誤的原始憑證編制記賬憑證；（2）編制記賬憑證包括所給企業(yè)資料中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①根據(jù)收料單、領(lǐng)料單、退料單及存貨的有關(guān)明細賬編制收料、發(fā)料的憑證；②分配工資及福利費分配發(fā)生的制造

7、費用編制分配表及憑證；③計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本編制成本計算表及憑證；④計提各種稅金；⑤結(jié)轉(zhuǎn)損益并進行利潤分配。（3）在填制記賬憑證時，可以根據(jù)一張原始憑證填制記賬憑證，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制記賬憑證，還可以根據(jù)原始憑證匯總表填制記賬憑證。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。否則，就會造成摘要無法填寫，會計科目失去對應(yīng)關(guān)系，記賬時審核困難，也容易造成記賬錯誤。（4）記賬憑證填制完成后，一般應(yīng)由填制人員、審核人員、會計主管人員、記賬人員分別簽名蓋章，以示其經(jīng)濟責任，并使會計人員互相制約，互相監(jiān)督，

8、防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。對于收款憑證及付款憑證，還應(yīng)由出納人員簽名蓋章，以證明款項已收訖或付訖。（三）登記總賬、明細賬（1）賬簿包括總分類賬戶、明細類賬戶。登記會計賬簿時要完整準確。（2）登記會計帳薄時，應(yīng)將會計憑證的日期、編號，業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資