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1、武漢鋼鐵(集團)公司增值型內部審計的內涵是：以科學發(fā)展觀為指導，以促進國有資產保值增值為目標，在現(xiàn)代公司治理框架構建中創(chuàng)新審計理念、組織制度、內容方法和隊伍建設，將審計成果迅速轉化為生產力，提升內部審計的價值創(chuàng)造能力和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及國際競爭能力。其特征是努力實現(xiàn)“四個跨越”和“兩個增值”。? “四個跨越”：一是審計觀念由傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型的跨越。二是審計定位由單純事務性工作向突出其戰(zhàn)略地位的跨越。三是審計領域由單一的財務收支審計向寬領域的企業(yè)要素審計的跨越。四是審計隊伍由單一專業(yè)型向具有不同技能的學習型團隊的跨越。? “兩個增值”：一是企業(yè)增值。將審計成果迅速轉化為生產力，并帶動其他管理同
2、步發(fā)展，形成有效的國有企業(yè)監(jiān)管機制，實現(xiàn)全面提升企業(yè)社會價值，信用價值、資產價值、人本價值，最終提升武鋼可持續(xù)發(fā)展及國際競爭能力的審計目標。二是審計自身增值。在實現(xiàn)全面提升企業(yè)價值過程中，審計人員自身價值得以實現(xiàn)。內部審計成為一種創(chuàng)造價值的知識產業(yè)，其品牌影響力也得以提升。不斷吸引審計人員以更強的使命感投身內部審計事業(yè)。? 其主要做法是：? 一、轉變審計理念，提升企業(yè)的社會價值? 武鋼提出了“一流的企業(yè)，需要一流的內部審計。誰擁有一支有實力的內部審計隊伍，在企業(yè)的戰(zhàn)略意義上，誰也就同時擁有了一筆注重內控、誠信經營、致力于公司治理的品牌資產”的發(fā)展觀。武鋼內部審計的領域從傳統(tǒng)的審交易，延
3、伸到審控制、審風險、審績效、審動機等。? 實行增值型審計，使武鋼內部審計的地位和作用發(fā)生了很大變化，審計資源得到了開發(fā)和利用，審計效果日益明顯。? 二、成立和完善內部審計組織制度，提升企業(yè)的信用價值? 武鋼通過有效的制度措施，保證內部審計的獨立性、權威性、公正性、持續(xù)性和增值性，為全面審計提供有力保證。審計的地位與作用不會因領導的人事變動而削弱，也不會因領導者與審計者的信念、動力、注意力的變化而改變。? 1．組織體系保證? (1)“內控優(yōu)先”的領導意識到位。武鋼領導層對內部審計始終是從戰(zhàn)略上、整體上以及國有企業(yè)責任上來認識的。在機構改革之際，進一步擴大審計隊伍，增加審計力量。在公司
4、機關減員?30%的改革中，擴充審計隊伍，并將原審計處提升為審計部。集團公司向25個全資子公司派駐監(jiān)事會，專司國有資產監(jiān)管：監(jiān)事會委托審計部管理，實現(xiàn)資源共享，充分發(fā)揮審計隊伍的作用。? (2)機構落實。在這一框架下，內部審計的獨立性、權威性得以突顯。? 武鋼內部審計工作由總經理直接管理，黨委常委兼紀委書記協(xié)管。公司審計委員會由公司黨委常委、總會計師、分管組織人事部、企業(yè)管理的公司領導及紀委、審計部負責人組成(見圖1)。??????? 除審計部專業(yè)人員外，各子公司也建立了內部審計機構和職能，審計部對覆蓋全公司各個單位的200多名內部審計專職及兼職人員進行業(yè)務指導和管理。? 武鋼在企業(yè)內
5、部建立起包括審計監(jiān)督在內的“七位一體”監(jiān)管體系，內部審計與黨的組織監(jiān)督、紀委監(jiān)督、監(jiān)事會監(jiān)督、財務監(jiān)督，職工民主管理監(jiān)督、輿論監(jiān)督形成合力。? (3)人員落實。武鋼審計部吸收和培養(yǎng)各方面業(yè)務骨干從事審計工作。特別注意培養(yǎng)及配備通曉財務、管理、法律、工程、技術等各類專業(yè)人才，形成了專業(yè)知識較齊全的審計工作隊伍。? 2．制度體系保證? (1)職能落實。一是審計涉及所有部門。武鋼制定了《內部審計職責條例》，賦予審計部對各單位(含占控股地位或者主導地位的單位)的各項經濟活動進行全面審計的權力，包括對財務、企業(yè)管理、投資規(guī)劃、人力資源、技術開發(fā)、技術改造、工程造價、采購銷售等部門的同級審計及對國
6、際貿易的境外審計。二是審計涉及所有領域。武鋼每年以1號文件形式下發(fā)《內部審計項目總體規(guī)劃》，對全年領導干部經濟責任審計、經營風險審計、內控審計、績效審計、管理審計、預算審計、財務收支審計以及投資、營銷、工程、信息系統(tǒng)審計項目等進行統(tǒng)一安排，保證了審計工作有序進行。三是審計涉及所有過程。審計部門參與公司重大決策的可行性研究會議及有關事項的經理辦公會。公司將原來單一的對工程概預算的審計，延伸至對投資決策、項目后評估的全方位項目投資審計。? (2)審計決定落實。一是處罰權落實。2003年，武鋼重新修訂了《審計監(jiān)察監(jiān)管處理處罰暫行規(guī)定》，以提供公司和各部門在不斷變化的環(huán)境中作為執(zhí)法依據，并賦予內部
7、審計在披露管理缺陷及舞弊方面的經濟處罰權。二是獎勵建議權落實。審計部在總經理授權下?lián)碛歇剟罱ㄗh權，通過褒獎優(yōu)秀的被審計項目主體，使審計決定產生了親和力。同時，非物質性獎勵亦被基層視為高層次的激勵。? (3)專業(yè)分工落實。武鋼制定了審計部門的《審計工作手冊》，包括審計職責說明，職業(yè)道德規(guī)范及專門的實務標準，使審計人員在工作中保持誠實、客觀、保密、勝任的工作狀態(tài)，對審計結果不作重要的質量妥協(xié)。同時，在企業(yè)管理系
