武鋼增值型內(nèi)部審計(jì)

《武鋼增值型內(nèi)部審計(jì)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、武漢鋼鐵(集團(tuán))公司增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，在現(xiàn)代公司治理框架構(gòu)建中創(chuàng)新審計(jì)理念、組織制度、內(nèi)容方法和隊(duì)伍建設(shè)，將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值創(chuàng)造能力和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。其特征是努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)跨越”和“兩個(gè)增值”。?　　“四個(gè)跨越”：一是審計(jì)觀念由傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型的跨越。二是審計(jì)定位由單純事務(wù)性工作向突出其戰(zhàn)略地位的跨越。三是審計(jì)領(lǐng)域由單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向?qū)掝I(lǐng)域的企業(yè)要素審計(jì)的跨越。四是審計(jì)隊(duì)伍由單一專業(yè)型向具有不同技能的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)的跨越。?　　“兩個(gè)增值”：一是企業(yè)增值。將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，并帶動(dòng)其他管理同

2、步發(fā)展，形成有效的國(guó)有企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面提升企業(yè)社會(huì)價(jià)值，信用價(jià)值、資產(chǎn)價(jià)值、人本價(jià)值，最終提升武鋼可持續(xù)發(fā)展及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的審計(jì)目標(biāo)。二是審計(jì)自身增值。在實(shí)現(xiàn)全面提升企業(yè)價(jià)值過程中，審計(jì)人員自身價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)成為一種創(chuàng)造價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)業(yè)，其品牌影響力也得以提升。不斷吸引審計(jì)人員以更強(qiáng)的使命感投身內(nèi)部審計(jì)事業(yè)。?　　其主要做法是：?　　一、轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，提升企業(yè)的社會(huì)價(jià)值?　　武鋼提出了“一流的企業(yè)，需要一流的內(nèi)部審計(jì)。誰(shuí)擁有一支有實(shí)力的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，在企業(yè)的戰(zhàn)略意義上，誰(shuí)也就同時(shí)擁有了一筆注重內(nèi)控、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、致力于公司治理的品牌資產(chǎn)”的發(fā)展觀。武鋼內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域從傳統(tǒng)的審交易，延

3、伸到審控制、審風(fēng)險(xiǎn)、審績(jī)效、審動(dòng)機(jī)等。?　　實(shí)行增值型審計(jì)，使武鋼內(nèi)部審計(jì)的地位和作用發(fā)生了很大變化，審計(jì)資源得到了開發(fā)和利用，審計(jì)效果日益明顯。?　　二、成立和完善內(nèi)部審計(jì)組織制度，提升企業(yè)的信用價(jià)值?　　武鋼通過有效的制度措施，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性、持續(xù)性和增值性，為全面審計(jì)提供有力保證。審計(jì)的地位與作用不會(huì)因領(lǐng)導(dǎo)的人事變動(dòng)而削弱，也不會(huì)因領(lǐng)導(dǎo)者與審計(jì)者的信念、動(dòng)力、注意力的變化而改變。?　　1．組織體系保證?　　(1)“內(nèi)控優(yōu)先”的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到位。武鋼領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)始終是從戰(zhàn)略上、整體上以及國(guó)有企業(yè)責(zé)任上來認(rèn)識(shí)的。在機(jī)構(gòu)改革之際，進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍，增加審計(jì)力量。在公司

4、機(jī)關(guān)減員?30%的改革中，擴(kuò)充審計(jì)隊(duì)伍，并將原審計(jì)處提升為審計(jì)部。集團(tuán)公司向25個(gè)全資子公司派駐監(jiān)事會(huì)，專司國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管：監(jiān)事會(huì)委托審計(jì)部管理，實(shí)現(xiàn)資源共享，充分發(fā)揮審計(jì)隊(duì)伍的作用。?　　(2)機(jī)構(gòu)落實(shí)。在這一框架下，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性得以突顯。?　　武鋼內(nèi)部審計(jì)工作由總經(jīng)理直接管理，黨委常委兼紀(jì)委書記協(xié)管。公司審計(jì)委員會(huì)由公司黨委常委、總會(huì)計(jì)師、分管組織人事部、企業(yè)管理的公司領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)委、審計(jì)部負(fù)責(zé)人組成(見圖1)。???????　　除審計(jì)部專業(yè)人員外，各子公司也建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，審計(jì)部對(duì)覆蓋全公司各個(gè)單位的200多名內(nèi)部審計(jì)專職及兼職人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。?　　武鋼在企業(yè)內(nèi)

5、部建立起包括審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)的“七位一體”監(jiān)管體系，內(nèi)部審計(jì)與黨的組織監(jiān)督、紀(jì)委監(jiān)督、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督，職工民主管理監(jiān)督、輿論監(jiān)督形成合力。?　　(3)人員落實(shí)。武鋼審計(jì)部吸收和培養(yǎng)各方面業(yè)務(wù)骨干從事審計(jì)工作。特別注意培養(yǎng)及配備通曉財(cái)務(wù)、管理、法律、工程、技術(shù)等各類專業(yè)人才，形成了專業(yè)知識(shí)較齊全的審計(jì)工作隊(duì)伍。?　　2．制度體系保證?　　(1)職能落實(shí)。一是審計(jì)涉及所有部門。武鋼制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》，賦予審計(jì)部對(duì)各單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)的權(quán)力，包括對(duì)財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、投資規(guī)劃、人力資源、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)改造、工程造價(jià)、采購(gòu)銷售等部門的同級(jí)審計(jì)及對(duì)國(guó)

6、際貿(mào)易的境外審計(jì)。二是審計(jì)涉及所有領(lǐng)域。武鋼每年以1號(hào)文件形式下發(fā)《內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目總體規(guī)劃》，對(duì)全年領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、管理審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)以及投資、營(yíng)銷、工程、信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目等進(jìn)行統(tǒng)一安排，保證了審計(jì)工作有序進(jìn)行。三是審計(jì)涉及所有過程。審計(jì)部門參與公司重大決策的可行性研究會(huì)議及有關(guān)事項(xiàng)的經(jīng)理辦公會(huì)。公司將原來單一的對(duì)工程概預(yù)算的審計(jì)，延伸至對(duì)投資決策、項(xiàng)目后評(píng)估的全方位項(xiàng)目投資審計(jì)。?　　(2)審計(jì)決定落實(shí)。一是處罰權(quán)落實(shí)。2003年，武鋼重新修訂了《審計(jì)監(jiān)察監(jiān)管處理處罰暫行規(guī)定》，以提供公司和各部門在不斷變化的環(huán)境中作為執(zhí)法依據(jù)，并賦予內(nèi)部

7、審計(jì)在披露管理缺陷及舞弊方面的經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)。二是獎(jiǎng)勵(lì)建議權(quán)落實(shí)。審計(jì)部在總經(jīng)理授權(quán)下?lián)碛歇?jiǎng)勵(lì)建議權(quán)，通過褒獎(jiǎng)優(yōu)秀的被審計(jì)項(xiàng)目主體，使審計(jì)決定產(chǎn)生了親和力。同時(shí)，非物質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)亦被基層視為高層次的激勵(lì)。?　　(3)專業(yè)分工落實(shí)。武鋼制定了審計(jì)部門的《審計(jì)工作手冊(cè)》，包括審計(jì)職責(zé)說明，職業(yè)道德規(guī)范及專門的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)人員在工作中保持誠(chéng)實(shí)、客觀、保密、勝任的工作狀態(tài)，對(duì)審計(jì)結(jié)果不作重要的質(zhì)量妥協(xié)。同時(shí)，在企業(yè)管理系