工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度

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1、工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度2011-06-0814：40*公司?xml：namespaceprefix=ons="urn：schemas-microsoft-com：office：office"/工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)管理制度(討論稿)第一條總則為完善工程建設(shè)項(xiàng)目管理，有效控制和真實(shí)反映工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程活動的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益，根據(jù)《》(發(fā)【2004】號文)、《》(【2005】號文)及《》()等其它相關(guān)文件，結(jié)合我公司工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定本管理制度。(一)本制度所稱工程建設(shè)項(xiàng)目全過程

2、審計(jì)以下簡稱全過程審計(jì)是指公司從工程建設(shè)項(xiàng)目論證開始至工程竣工整個過程中對全部經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性所進(jìn)行的事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督和控制。(二)工程建設(shè)項(xiàng)目包括基建工程、維簡工程、技改工程、科技開發(fā)項(xiàng)目、生產(chǎn)安全費(fèi)用項(xiàng)目和大修工程項(xiàng)目，對其進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，并按本制度具體執(zhí)行。第二條審計(jì)部門職責(zé)：(一)全過程審計(jì)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)工程性質(zhì)和公司要求全過程審計(jì)可分為三種方式：自審、部分委托審計(jì)或全部委托審計(jì)。委托項(xiàng)目的具體審計(jì)工作由受委托的工程咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)，審計(jì)部門對其進(jìn)行管理和監(jiān)督。(二)負(fù)責(zé)全過程審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過程中遇

3、到的問題，并負(fù)責(zé)與集團(tuán)公司上級工程造價(jià)主管部門的組織與協(xié)調(diào)工作。(三)負(fù)責(zé)對工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的審查和委托工作，代表公司簽訂委托造價(jià)咨詢合同和復(fù)審協(xié)議。(四)負(fù)責(zé)編制自審項(xiàng)目全過程審計(jì)具體實(shí)施方案，審查委托項(xiàng)目全過程審計(jì)具體實(shí)施方案并監(jiān)督其執(zhí)行情況。(五)參加相關(guān)的招標(biāo)會、合同簽訂審核、工程進(jìn)度劃線審核、隱蔽工程及工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、材料設(shè)備采購、市場考察和市場詢價(jià)等公司所有經(jīng)濟(jì)活動，以獲取有關(guān)信息，提出建議，監(jiān)督執(zhí)行情況。(六)對自審工程項(xiàng)目出具審計(jì)報(bào)告，對委托工程項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行復(fù)審和確認(rèn)，審定最終工程造價(jià)。(七)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度劃線表、工程結(jié)算大表的匯總、

4、編制及審核后上報(bào)兗礦集團(tuán)公司上級主管部門。第三條全過程審計(jì)工作內(nèi)容及程序：全過程審計(jì)涉及到工程建設(shè)的各個階段，主要包括工程前期階段、施工階段和竣工結(jié)決算階段。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)不同的工程建設(shè)階段確定審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)。(一)工程前期階段審計(jì)。工程前期階段審計(jì)是指從項(xiàng)目立項(xiàng)到正式開工這個階段的審計(jì)。1.工程前期階段審計(jì)內(nèi)容：1.1審核設(shè)計(jì)概算，為公司確定工程投資總額控制目標(biāo)提供參考；1.2審核招標(biāo)程序、招標(biāo)文件內(nèi)容及標(biāo)底的編制程序情況；1.3審核監(jiān)督招投標(biāo)情況；1.4審核勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位合同訂立情況。2.為做好前期階段的審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個方面

5、的審計(jì)工作：2.1擬建工程項(xiàng)目立項(xiàng)后審計(jì)部門應(yīng)及時備案，并根據(jù)工程規(guī)模確定全過程審計(jì)方式，組織實(shí)施審計(jì)。2.2參與開工前施工隊(duì)伍考察、招標(biāo)文件編制、現(xiàn)場踏勘及招標(biāo)答疑、招投標(biāo)等與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的活動，確定勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位。2.3勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位合同簽訂前，應(yīng)對照招投標(biāo)文件、施工圖紙、標(biāo)底預(yù)算、中標(biāo)通知書、施工單位編制的工程投標(biāo)報(bào)價(jià)，對草擬的建設(shè)工程勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工合同進(jìn)行審核。未經(jīng)審核，不得與各單位正式簽訂合同，合同正式簽訂后審計(jì)部門存檔一份備案。(二)施工階段審計(jì)。施工階段審計(jì)是指對工程項(xiàng)目開工到竣工整個施工過程中一系列經(jīng)濟(jì)活動的審計(jì)

6、，是控制工程造價(jià)，提高投資效益的重要環(huán)節(jié)，也是全過程審計(jì)的重要階段。1.施工階段審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：1.1內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；1.2施工進(jìn)度情況；1.3隱蔽工程施工、驗(yàn)收情況；1.4設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料等變更洽商情況；1.5現(xiàn)場簽證情況；1.6設(shè)備、材料的招標(biāo)采購及價(jià)格情況；1.7按合同約定的工程進(jìn)度款撥付執(zhí)行情況。2.為做好施工階段的審計(jì)，審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個方面的審計(jì)工作：2.1參與隱蔽工程施工過程鑒證和驗(yàn)收，做好隱蔽工程項(xiàng)目審計(jì)。2.1.1指派專人參與隱蔽工程施工全過程的鑒證，核查可能引起造價(jià)變化的各種因素，做好詳細(xì)文字、圖像等記錄，對隱蔽

7、工程施工中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。2.1.2參加隱蔽工程驗(yàn)收。所有隱蔽工程在隱蔽前都應(yīng)有審計(jì)部門現(xiàn)場參與驗(yàn)收，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目管理部門、施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)部門等現(xiàn)場簽認(rèn)。對于驗(yàn)收手續(xù)不完備或?qū)徲?jì)人員未參加現(xiàn)場驗(yàn)收自行封閉的隱蔽工程不予結(jié)算審計(jì)。2.2參與工程進(jìn)度劃線。按照公司規(guī)定每月進(jìn)度劃線日期，參與工程進(jìn)度劃線，并應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目管理部門、施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)部門等現(xiàn)場簽認(rèn)，對于驗(yàn)收手續(xù)不完備或?qū)徲?jì)人員未參加現(xiàn)場驗(yàn)收的工程劃線不予劃線。2.3參與材料設(shè)備采購，嚴(yán)格材料設(shè)備采購審計(jì)。2.3.1審核材料設(shè)備的采購程序是否符合國家和公司的

8、相關(guān)規(guī)定，價(jià)格是否合理。2.3.2審核