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《財務(wù)管理財務(wù)控制畢業(yè)論文 怎樣提高資金控制力的方法》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、湖南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文考籍號：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：財務(wù)管理財務(wù)控制論文題目：怎樣提高資金控制力的方法指導(dǎo)老師：XXX二〇一一年十二月十日摘要：本文通過對一集團公司資金統(tǒng)收統(tǒng)支制度個案的透視，介紹了集團提高資金控制力的方法。主要是收支兩條線，收入和支出要嚴格分開。其保證措施是完備的預(yù)算制度、嚴格的資金傳遞（借助現(xiàn)代化的銀行系統(tǒng)）手段、必要的處罰措施。同時對有關(guān)的帳務(wù)處理做出了比較科學(xué)、合理的設(shè)定?！ ￡P(guān)鍵詞：資金統(tǒng)收統(tǒng)支預(yù)算財務(wù)控制民營企業(yè)如何實現(xiàn)財務(wù)集中，提高集團的控制力，使集團的財務(wù)收支
2、預(yù)算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。山東愛書人音像圖書（集團）有限公司是一家經(jīng)營正版音像制品的民營企業(yè)，其下轄6個分（子）公司，在財務(wù)控制上也曾一度走人失控的誤區(qū)，引起混亂。針對這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財務(wù)控制的措施，貫徹落實后，起到了良好的效果。現(xiàn)將該集團在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。 一、集團所有資金實行收支分離 該集團要求，集團及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實
3、行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設(shè)置銀行賬戶進行管理： 1、設(shè)置專門的銀行賬戶，接受集團及其分（子）公司的一切收入款項。集團財務(wù)中心選擇了一家服務(wù)較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個安全、快捷的資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)。集團總部在其所在地銀行開設(shè)了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規(guī)定該賬戶只用于資金的統(tǒng)一調(diào)撥，不能作日常的資金支出?？偛窟€以集團公司的名義在各分（子）公司所在地的集團總部選定的同一銀行設(shè)立專門的收款賬戶。 2、設(shè)置專門的付款賬戶。集團財務(wù)中心和各分（
4、子）公司財務(wù)部均在集團及其分（子）公司所在地設(shè)立了資金支出賬戶，專門用于費用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶。集團總部和各分（子）公司只允許保留一個費用支出賬戶?！ 《?、收入賬戶的使用與管理 1、集團收入賬戶的使用與管理。集團收入專戶接受其自身和分（子）公司匯入的銷售收入及其他來源的資金。該戶同時擔(dān)負集團資金的調(diào)撥任務(wù)。 集團總部的銀行收入專戶指定專人負責(zé)。該專戶的銀行支款票據(jù)由指定的人員負責(zé)保管，有關(guān)印鑒由財務(wù)總監(jiān)和出納人員分別掌管?！ ≠Y金調(diào)撥的依據(jù)是資金和費用預(yù)算。該收入專戶劃撥出
5、去的一切資金均需有經(jīng)董事長和財務(wù)總監(jiān)共同簽字的“資金調(diào)撥單”。無此兩人簽字的“資金調(diào)撥單”，賬戶專管員一律不得從該專戶向外劃撥資金?！ ≠Y金調(diào)撥的內(nèi)容：1）根據(jù)預(yù)算定期向總部、各分（子）公司預(yù)撥的各種費用；2）根據(jù)預(yù)算向供貨商支付的貨款；3）集團不動產(chǎn)的購置支付；4）對外投資；5）歸還銀行借款；6）其他重大支出?！ ?、集團設(shè)在各分（子）公司所在地收入專戶的使用與管理。各分（子）公司的一切收入和其他來源的資金都必須直接存（匯）入該賬戶，不得截留和隱瞞。對銷售和其他來源的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日全部存入該賬戶，對通
6、過銀行結(jié)算的，要事先通知客戶將收款單位改為集團總部，并告知客戶收入專戶及其賬號，要求客戶直接將貨款匯入總部在各分（子）公司所在地設(shè)立的賬戶。 該賬戶由各分（子）公司財務(wù)經(jīng)理管理?？偛窟x擇一種合適的資金劃撥方式，其結(jié)算憑證由分（子）公司財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)取，作為向總部劃撥資金的唯一工具。該資金劃撥（結(jié)算）憑證，在分（子）公司財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)用前，應(yīng)事先在收款單位及相關(guān)欄目填制好集團的名稱、開戶銀行及賬號。要求分（子）公司財務(wù)經(jīng)理每5天向總部收入專用賬戶解交一次資金?！ ∪?、支出賬戶的使用與管理 支出賬戶僅限于預(yù)算內(nèi)費用
7、的支出和經(jīng)批準(zhǔn)的因公借款支出。任何單位和個人不得使用該賬戶截留收入。該賬戶的資金來源是集團財務(wù)中心根據(jù)資金和費用預(yù)算，定期預(yù)撥的費用資金。根據(jù)集團的實際和預(yù)算方案，集團財務(wù)中心每旬向?qū)Ｓ酶犊钯~戶預(yù)撥一次資金。如果分（子）公司的費用預(yù)算超支，則根據(jù)預(yù)算審批程序事先提出追加預(yù)算的方案，經(jīng)批準(zhǔn)后再根據(jù)預(yù)算安排追撥資金。該種賬戶分別由出納人員和集團的財務(wù)總監(jiān)、分（子）公司的財務(wù)經(jīng)理共同控制管理?！ ∷摹①M用的支出規(guī)范 集團總部的費用支出，一律嚴格按《財務(wù)報銷與借款管理規(guī)定》執(zhí)行?！ 》郑ㄗ樱┕举M用支出除嚴格執(zhí)行
8、《財務(wù)報銷與借款管理規(guī)定》外，還必須執(zhí)行如下規(guī)范： 1、分（子）公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理在預(yù)算范圍內(nèi)有權(quán)直接簽批如下費用支出： 1）工資性支出；2）招待費支出；3）水電費支出；4）電話費支出；5）運雜費支出；6）會務(wù)費支出；7）租賃費支出；8）生活費支出；9）零星辦公支出；10）差旅費支出11）各種稅款。要求不再在費用科目中設(shè)置概念模糊的“其他費用”子目。如果有現(xiàn)行子目中無法核算的內(nèi)容，應(yīng)按程序進行審批，并在財務(wù)
