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《淺談企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部審計工作》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、淺談企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部審計工作 本文首先論述內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中的地位及重要作用，然后對企業(yè)中存在的問題進(jìn)行闡述，最后重點探討內(nèi)部審計工作的應(yīng)對措施，以期對企業(yè)管理工作有所借鑒?！ ?nèi)部審計工作在上市公司企業(yè)管理中的 地位及重要作用 1.內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部建立的或者由外部機(jī)構(gòu)以服務(wù)形式提供的一種評價活動，主要包括對內(nèi)部控制有效性的評價、對財務(wù)信息的真實性和完整性的評價以及對企業(yè)經(jīng)營績效的評價。它是加強(qiáng)上市公司管理的一個重要組成部分，它的工作成績的好壞直接影響企業(yè)管理的質(zhì)量?！ ?.內(nèi)部審計工作的重要作用。一方面，
2、通過風(fēng)險評估，為公司高管人員和董事會提供企業(yè)所面臨的風(fēng)險信息，以使其及時做出正確的經(jīng)營決策。另一方面，內(nèi)部審計工作有利于企業(yè)及時識別、評估企業(yè)所面臨的風(fēng)險，從而及時采取措施改進(jìn)風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)，將風(fēng)險降低至可接受低水平。最后，注冊會計師通過了解內(nèi)部審計工作的情況，可以掌握內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計單位財務(wù)報表和注冊會計師審計產(chǎn)生重大影響的事項。注冊會計師通過評估內(nèi)部審計工作，利用可信賴的內(nèi)部審計工作相關(guān)部分的成果，可以減少不必要的重復(fù)勞動，提高審計工作效率。 現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作在企業(yè)中存在的問題 1.內(nèi)部審計工作的法
3、律法規(guī)體系不完善，沒有具體明確的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)階段，企業(yè)以國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)會計制度作為執(zhí)行內(nèi)部審計工作的依據(jù)，實質(zhì)上只是提供一個理論框架，使得大部分企業(yè)不知該如何建立規(guī)范的內(nèi)部審計制度，以及如何開展內(nèi)部審計工作。這就導(dǎo)致公司內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時無法可依、無規(guī)可循，只能根據(jù)已有的經(jīng)驗進(jìn)行判斷，缺乏相應(yīng)的法律、法規(guī)做指導(dǎo)，使聯(lián)盟得內(nèi)部審計工作在一定程度上缺乏了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計人員經(jīng)驗性的判斷也在一定程度上增加了審計風(fēng)險。 2.內(nèi)部審計工作的職能作用未能得到充分有效發(fā)揮。在實際內(nèi)部審計工作中，一方
4、面。很多企業(yè)偏重于財務(wù)收支及各項資金活動的流程是否得到執(zhí)行，而忽視了財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動是否真實、合規(guī)、合法、合理等實質(zhì)內(nèi)容。如在采購與付款、銷售與收款、投資與籌資等環(huán)節(jié)，一般偏重于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況，而忽視內(nèi)控風(fēng)險和效益的評價。另一方面，部分企業(yè)審計工作還停留在“查錯糾弊”、“堵塞漏洞”的事后審計階段，事前防范和事中控制較少，不能做到防患于未然?！ ?.為企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)的程度低。一方面，由于審計所涉獵的領(lǐng)域較狹窄，審計內(nèi)容、審計環(huán)節(jié)存在肓區(qū)，不能及時發(fā)現(xiàn)問題、分析原因、提出建議。另一方面，審計計劃、審計范圍
5、、審計內(nèi)容未能體現(xiàn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)的審計需要，未能對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營管理目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計，未能及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差及對發(fā)現(xiàn)原因提出分析。再次，在保證企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和增加價值方面，未能發(fā)揮審計優(yōu)勢，未能對企業(yè)凈資產(chǎn)保值、增值情況進(jìn)行審計監(jiān)督?！ ?.內(nèi)部審計獨立性不強(qiáng)。獨立性是審計工作的靈魂。如果審計的獨立性無法保證，則內(nèi)部審計工作將無法保證審計質(zhì)量，風(fēng)險評估將得不到客觀正確評價，而風(fēng)險應(yīng)對內(nèi)部審計工作的作用將越來越不明顯?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)內(nèi)部審計體系多為領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。在這種審計體系下，內(nèi)部審計的獨立性遠(yuǎn)遠(yuǎn)
6、不如外部審計。內(nèi)部審計的獨立性不強(qiáng)主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不獨立、內(nèi)部審計的經(jīng)濟(jì)不獨立以及內(nèi)部審計的人員不獨立?！ ?.內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高。分析目前我國企業(yè)內(nèi)部審計隊伍發(fā)現(xiàn)，我國內(nèi)部審計人員素質(zhì)整體水平欠佳。不少審計人員綜合素質(zhì)低，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，缺乏專業(yè)勝任能力。另外，內(nèi)部審計人員任用多由公司領(lǐng)導(dǎo)決定，這就導(dǎo)致在內(nèi)部審計隊伍的構(gòu)建上存在自身利益、外在壓力等的風(fēng)險，從而進(jìn)一步導(dǎo)致了內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)的低下?！ ?.內(nèi)部審計工作質(zhì)量不高。一方面，由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全、內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高導(dǎo)致內(nèi)部審計的工作質(zhì)量不高；
7、另一方面，內(nèi)部審計的思路上存在局限，往往致力于微觀具體細(xì)節(jié)的管理，而忽視宏觀經(jīng)濟(jì)實體的整體控制，從而導(dǎo)致審計工作質(zhì)量不高?！ ♂槍ι鲜鰡栴}，我們應(yīng)采取的應(yīng)對措施 1.完善內(nèi)部審計工作法律法規(guī)體系，強(qiáng)化內(nèi)部審計工作評價體系的建立。在完善內(nèi)部審計工作法律法規(guī)體系基礎(chǔ)上，企業(yè)以法律、法規(guī)體系做指導(dǎo)，內(nèi)部審計工作在一定程度上具備統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使得內(nèi)部審計工作人員在進(jìn)行經(jīng)驗性判斷的基礎(chǔ)上，利用所掌握的專業(yè)技術(shù)，依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對內(nèi)部審計工作進(jìn)行客觀有效評價，包括評價國家相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況、行業(yè)和部門政策的遵守情況、企業(yè)經(jīng)營計劃和財務(wù)計
8、劃的遵守情況、企業(yè)經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的遵守情況、企業(yè)制定的投資與籌資程序的遵守情況、企業(yè)簽訂的各類合同的遵守情況?！ ?.建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，強(qiáng)化事前決策審計，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。一方面，企業(yè)必須依據(jù)國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際，制定出具
