高校國庫集中支付制度存在的問題與對策_1

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1、高校國庫集中支付制度存在的問題與對策【摘要】目前全國高校正在大力推行國庫集中支付制度，這引發(fā)了高?，F(xiàn)行財務(wù)管理的重大變化。本文結(jié)合高校的特點和實際情況，指出了高校實行國庫集中支付制度時存在的問題，并提出了相應(yīng)的改進措施?！娟P(guān)鍵詞】國庫集中支付制度高校財務(wù)管理對策措施　　　　高校實行國庫集中支付制度，有利于規(guī)范高校財務(wù)管理，降低財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)工作信息化進程。但是，國庫集中支付制度作為一項創(chuàng)新的制度，在實施過程中必然會出現(xiàn)一些新情況和新問題。深入認識這些問題并提出應(yīng)對措施，有利于高校國庫集中支付制度更好地推行?！　　　∫?、高校實行國庫集中支付制度時存在的問題　

2、　　　1、資金運作方式受到限制　　國庫集中支付是由財政部門通過國庫單一賬戶體系，采用財政直接支付或財政授權(quán)支付，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。高校實行國庫集中支付后，財政部門根據(jù)已批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，直接向指定給高校的零余額賬戶下達用款額度。實際上，財政部門撥給高校的只是一個用款額度，所有的資金都集中在國庫單一賬戶中。因此，高校只有部門預(yù)算和用款計劃額度的使用權(quán)，而沒有資金的調(diào)度權(quán)。如某項支出的經(jīng)費未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未編用款計劃，則該項支出將無法得到經(jīng)費保障?！　?、兩套系統(tǒng)軟件科目代碼設(shè)置不統(tǒng)一　　目前，高校的財務(wù)管理系統(tǒng)中的會計科目代

3、碼設(shè)置主要是為了簡化日常會計核算中大量憑證的錄入工作、方便單位財務(wù)核算，與國庫集中支付操作系統(tǒng)中的科目編碼不一致。由于兩套操作系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理口徑不一致，大量的支付數(shù)據(jù)在單位會計核算工作中已經(jīng)手工錄入一次，到國庫集中支付操作系統(tǒng)中又要按另一套編碼重新分類、計算。這樣不但不利于預(yù)算控制，而且重復(fù)勞動多、工作量大，降低了工作效率。　　3、崗位設(shè)置不科學(xué)　　由于崗位設(shè)置的原因，預(yù)算編制人員與國庫支付人員不可能是同一個人。很多高校國庫集中支付崗位沒有參加高校的財務(wù)預(yù)算管理，不了解預(yù)算編制的過程與具體內(nèi)容，憑空使用各項預(yù)算指標(biāo)，容易造成預(yù)算和支出不一致。國庫集中支付制度下，

4、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行要通過國庫集中支付系統(tǒng)來體現(xiàn)。如果對指標(biāo)的應(yīng)用沒有按照預(yù)算進行，就失去了實行國庫集中支付制度的意義和目的。　　4、網(wǎng)絡(luò)有效操作時間短、速度慢　　高校國庫集中支付系統(tǒng)是在單位的電腦上安裝證書和認證信息，通過網(wǎng)絡(luò)與財政部門和代理銀行取得認證聯(lián)系，進行資金支付的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)啟用時間以財政部門的時間為準(zhǔn)，還受銀行當(dāng)天票據(jù)交付時間的影響，因此高校真正能進行國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)操作的時間非常短。再加上網(wǎng)絡(luò)擁堵，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)操作速度太慢，使國庫集中支付工作不能正常開展，嚴重影響工作效率?！　?、教職員工報銷提取現(xiàn)金不方便　　實行國庫集中支付之前，財政

5、撥款是由財政廳國庫處通過有關(guān)部門將資金撥到各高校的基本賬戶上，各項費用報銷都是在財務(wù)處直接以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬等方式支付給各用款單位。實行國庫集中支付后，財政撥款的資金保留在財政結(jié)算中心。教職員工報銷的各項費用，如屬財政直接支付的，應(yīng)提出支付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核后開具財政直接支付憑證，由代理銀行通過單位財政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶，直接將財政性資金撥給收款人或收款單位。屬財政授權(quán)支付的，必須在財政批準(zhǔn)的用款計劃額度內(nèi)，根據(jù)財政授權(quán)計劃自行開具財政授權(quán)支付憑證，由代理銀行通過零余額賬戶，將財政性資金直接撥給收款人或收款單位。因此，教職員工在報銷時，并不能直

6、接從財務(wù)處領(lǐng)取現(xiàn)金，而要憑財政直接支付憑證到代理銀行領(lǐng)取現(xiàn)金，增加了報銷的環(huán)節(jié)，再加上教職員工對銀行地理位置不熟、銀行排隊等候等，給教職員工資金領(lǐng)取帶來很大的麻煩?！　　　《?、完善高校國庫集中支付制度的幾項措施　　　　1、加強高校的預(yù)算管理工作　　國庫集中支付打破了傳統(tǒng)依據(jù)財政部門下達的預(yù)算指標(biāo)自主使用經(jīng)費的財務(wù)管理格局，要求財政資金支出須經(jīng)財政部門進行審批才能支付。因此，為使高校的正常運轉(zhuǎn)得到強有力的資金保障，校內(nèi)各預(yù)算單位在建立明細預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算編制用款計劃，做到每月用款計劃都心中有數(shù)，并準(zhǔn)確、及時向校財務(wù)預(yù)算管理部門報送用款計劃。校財務(wù)部門匯總各

7、預(yù)算單位的用款計劃，全面、科學(xué)、準(zhǔn)確地預(yù)測全年所可能發(fā)生的全部業(yè)務(wù)情況，并區(qū)分財政性資金和非財政性資金、財政直接支付項目和財政授權(quán)支付項目，申請充足的財政資金額度，杜絕無預(yù)算支出，提高財務(wù)預(yù)算的管理水平。　　2、盡量形成統(tǒng)一的科目代碼，提高工作效率　　高校在嚴格執(zhí)行《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《高等學(xué)校會計制度》的前提下，會計科目及代碼的設(shè)置應(yīng)盡量同國庫集中支付操作系統(tǒng)相匹配，會計核算指標(biāo)按國庫集中支付的要求進行控制。這樣，高校財務(wù)管理系統(tǒng)會計科目代碼與國庫集中支付系統(tǒng)的科目代碼達到一致，財務(wù)預(yù)算指標(biāo)也能一一對應(yīng)，最終使這兩套系統(tǒng)統(tǒng)一，既可以減少重復(fù)工作量，又能提高

8、國庫集中支付的效率。另外，高校應(yīng)加強與