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1、高校國庫集中支付制度存在的問題與對策【摘要】目前全國高校正在大力推行國庫集中支付制度，這引發(fā)了高校現(xiàn)行財務管理的重大變化。本文結合高校的特點和實際情況，指出了高校實行國庫集中支付制度時存在的問題，并提出了相應的改進措施?！娟P鍵詞】國庫集中支付制度高校財務管理對策措施 高校實行國庫集中支付制度，有利于規(guī)范高校財務管理，降低財務風險，提高財務工作信息化進程。但是，國庫集中支付制度作為一項創(chuàng)新的制度，在實施過程中必然會出現(xiàn)一些新情況和新問題。深入認識這些問題并提出應對措施，有利于高校國庫集中支付制度更好地推行?！ ∫?、高校實行國庫集中支付制度時存在的問題
2、 1、資金運作方式受到限制 國庫集中支付是由財政部門通過國庫單一賬戶體系，采用財政直接支付或財政授權支付，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。高校實行國庫集中支付后，財政部門根據(jù)已批復的部門預算和用款計劃，直接向指定給高校的零余額賬戶下達用款額度。實際上，財政部門撥給高校的只是一個用款額度，所有的資金都集中在國庫單一賬戶中。因此，高校只有部門預算和用款計劃額度的使用權，而沒有資金的調度權。如某項支出的經(jīng)費未納入預算，或雖有預算但未編用款計劃，則該項支出將無法得到經(jīng)費保障。 2、兩套系統(tǒng)軟件科目代碼設置不統(tǒng)一 目前，高校的財務管理系統(tǒng)中的會計科目代
3、碼設置主要是為了簡化日常會計核算中大量憑證的錄入工作、方便單位財務核算，與國庫集中支付操作系統(tǒng)中的科目編碼不一致。由于兩套操作系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理口徑不一致，大量的支付數(shù)據(jù)在單位會計核算工作中已經(jīng)手工錄入一次，到國庫集中支付操作系統(tǒng)中又要按另一套編碼重新分類、計算。這樣不但不利于預算控制，而且重復勞動多、工作量大，降低了工作效率?！ ?、崗位設置不科學 由于崗位設置的原因，預算編制人員與國庫支付人員不可能是同一個人。很多高校國庫集中支付崗位沒有參加高校的財務預算管理，不了解預算編制的過程與具體內容，憑空使用各項預算指標，容易造成預算和支出不一致。國庫集中支付制度下，
4、財務預算的執(zhí)行要通過國庫集中支付系統(tǒng)來體現(xiàn)。如果對指標的應用沒有按照預算進行，就失去了實行國庫集中支付制度的意義和目的。 4、網(wǎng)絡有效操作時間短、速度慢 高校國庫集中支付系統(tǒng)是在單位的電腦上安裝證書和認證信息，通過網(wǎng)絡與財政部門和代理銀行取得認證聯(lián)系，進行資金支付的網(wǎng)絡系統(tǒng)。國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡啟用時間以財政部門的時間為準，還受銀行當天票據(jù)交付時間的影響，因此高校真正能進行國庫集中支付網(wǎng)絡操作的時間非常短。再加上網(wǎng)絡擁堵，導致網(wǎng)絡操作速度太慢，使國庫集中支付工作不能正常開展，嚴重影響工作效率。 5、教職員工報銷提取現(xiàn)金不方便 實行國庫集中支付之前，財政
5、撥款是由財政廳國庫處通過有關部門將資金撥到各高校的基本賬戶上，各項費用報銷都是在財務處直接以現(xiàn)金或轉賬等方式支付給各用款單位。實行國庫集中支付后，財政撥款的資金保留在財政結算中心。教職員工報銷的各項費用，如屬財政直接支付的，應提出支付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構審核后開具財政直接支付憑證，由代理銀行通過單位財政零余額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金撥給收款人或收款單位。屬財政授權支付的，必須在財政批準的用款計劃額度內，根據(jù)財政授權計劃自行開具財政授權支付憑證，由代理銀行通過零余額賬戶，將財政性資金直接撥給收款人或收款單位。因此，教職員工在報銷時，并不能直
6、接從財務處領取現(xiàn)金，而要憑財政直接支付憑證到代理銀行領取現(xiàn)金，增加了報銷的環(huán)節(jié)，再加上教職員工對銀行地理位置不熟、銀行排隊等候等，給教職員工資金領取帶來很大的麻煩?！ 《?、完善高校國庫集中支付制度的幾項措施 1、加強高校的預算管理工作 國庫集中支付打破了傳統(tǒng)依據(jù)財政部門下達的預算指標自主使用經(jīng)費的財務管理格局，要求財政資金支出須經(jīng)財政部門進行審批才能支付。因此，為使高校的正常運轉得到強有力的資金保障，校內各預算單位在建立明細預算的基礎上，根據(jù)預算編制用款計劃，做到每月用款計劃都心中有數(shù)，并準確、及時向校財務預算管理部門報送用款計劃。校財務部門匯總各
7、預算單位的用款計劃，全面、科學、準確地預測全年所可能發(fā)生的全部業(yè)務情況，并區(qū)分財政性資金和非財政性資金、財政直接支付項目和財政授權支付項目，申請充足的財政資金額度，杜絕無預算支出，提高財務預算的管理水平?！ ?、盡量形成統(tǒng)一的科目代碼，提高工作效率 高校在嚴格執(zhí)行《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》的前提下，會計科目及代碼的設置應盡量同國庫集中支付操作系統(tǒng)相匹配，會計核算指標按國庫集中支付的要求進行控制。這樣，高校財務管理系統(tǒng)會計科目代碼與國庫集中支付系統(tǒng)的科目代碼達到一致，財務預算指標也能一一對應，最終使這兩套系統(tǒng)統(tǒng)一，既可以減少重復工作量，又能提高
8、國庫集中支付的效率。另外，高校應加強與
