注稅－稅務代理實務基礎班講義（全）

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1、第一章　導論本章考情分析：　?。?）題量：歷年分值2分左右?！　。?）題型：以單選題和多選題為主。　　本章框架：共分為6節(jié)?！「鞴?jié)內容第一節(jié)　　注冊稅務師概述第二節(jié)　　稅務代理制度的產生與發(fā)展第三節(jié)　　注冊稅務師與稅務師事務所第四節(jié)　　稅務代理的范圍和規(guī)則第五節(jié)　　稅務代理的法律關系與法律責任第六節(jié)　　注冊稅務師的職業(yè)道德　　本章教材變化很小，主要修訂是增加了考試科目的詳細介紹，修訂了考試成績有效期。第一節(jié)　注冊稅務師概述　　一、注冊稅務師的概念　　考試要求：了解注冊稅務師的概念　　注冊稅務師是在中華人民共和國境內依法取

2、得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務和鑒證業(yè)務的專業(yè)人員。　　注冊稅務師執(zhí)業(yè)，應當依托于稅務師事務所?！　《?、注冊稅務師的服務范圍（相對重要，容易出題）——與教材11頁稅務代理的范圍結合起來學習　　考試要求：熟悉注冊稅務師的服務范圍，分清哪些是涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務?！　∽远悇諑煹姆辗秶彩嵌悇沾淼姆秶?，主要包括涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務。類別具體內容涉稅服務業(yè)務　?。?）代辦稅務登記；　?。?）辦理納稅、退稅和減免稅申報；　　（3）建賬記賬；　?。?）辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；　?。?）利用主機共享服務系統(tǒng)

3、為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；　?。?）代為制作涉稅文書；　?。?）開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務。涉稅鑒證業(yè)務　?。?）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證；　?。?）企業(yè)稅前彌補虧損和財產損失的鑒證；　?。?）國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務?！　∽⒁猓骸　。?）注冊稅務師不能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票233第一章　導論本章考情分析：　?。?）題量：歷年分值2分左右?！　。?）題型：以單選題和多選題為主。　　本章框架：共分為6節(jié)?！「鞴?jié)內容第一節(jié)　　注冊稅務師概述第二節(jié)　

4、　稅務代理制度的產生與發(fā)展第三節(jié)　　注冊稅務師與稅務師事務所第四節(jié)　　稅務代理的范圍和規(guī)則第五節(jié)　　稅務代理的法律關系與法律責任第六節(jié)　　注冊稅務師的職業(yè)道德　　本章教材變化很小，主要修訂是增加了考試科目的詳細介紹，修訂了考試成績有效期。第一節(jié)　注冊稅務師概述　　一、注冊稅務師的概念　　考試要求：了解注冊稅務師的概念　　注冊稅務師是在中華人民共和國境內依法取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務和鑒證業(yè)務的專業(yè)人員?！　∽远悇諑焾?zhí)業(yè)，應當依托于稅務師事務所。　　二、注冊稅務師的服務范圍（相對重要，容易出題）——與教材1

5、1頁稅務代理的范圍結合起來學習　　考試要求：熟悉注冊稅務師的服務范圍，分清哪些是涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務。　　注冊稅務師的服務范圍也是稅務代理的范圍，主要包括涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務。類別具體內容涉稅服務業(yè)務　?。?）代辦稅務登記；　　（2）辦理納稅、退稅和減免稅申報；　?。?）建賬記賬；　?。?）辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；　?。?）利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；　?。?）代為制作涉稅文書；　?。?）開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務。涉稅鑒證業(yè)務　?。?）企業(yè)所得稅匯

6、算清繳納稅申報的鑒證；　?。?）企業(yè)稅前彌補虧損和財產損失的鑒證；　?。?）國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務?！　∽⒁猓骸　。?）注冊稅務師不能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票233，只有稅務機關才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票；　　（2）注冊稅務師不能違法行使稅務機關的行政職能；對稅務機關規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務人自行辦理的稅務事宜，注冊稅務師不能代辦?！　　纠}·多選題】（2009年）注冊稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅服務業(yè)務的有（?。?。　　A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告　　B.舉辦最新

7、稅收政策培訓　　C.出具企業(yè)財產損失鑒證報告　　D.進行稅收籌劃　　E.開展稅務咨詢　　[答疑編號1758010101]　　『正確答案』BDE　　『答案解析』選項A、C為鑒證業(yè)務?！　∪?、注冊稅務師行業(yè)的特點　　考試要求：了解稅務師行業(yè)的特點　　（一）主體資格的特定性　　作為代理人必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和稅務師事務所。作為被代理人一方必須是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人?！　　　。ǘ┐砘顒拥墓浴　。ㄈ┓杉s束性　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)活動的知識性和專業(yè)性　?。ㄎ澹﹫?zhí)業(yè)內容的確定性　　

8、注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權?！　。┒愂辗韶熑蔚牟晦D嫁性（重要）　　稅務代理關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔。在代理過程中產生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由于注冊稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人?！　〉沁@種法律責任的