注稅－稅務(wù)代理實務(wù)基礎(chǔ)班講義（全）

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1、第一章　導(dǎo)論本章考情分析：　?。?）題量：歷年分值2分左右?！　。?）題型：以單選題和多選題為主?！　”菊驴蚣埽汗卜譃?節(jié)。　各節(jié)內(nèi)容第一節(jié)　　注冊稅務(wù)師概述第二節(jié)　　稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)　　注冊稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所第四節(jié)　　稅務(wù)代理的范圍和規(guī)則第五節(jié)　　稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任第六節(jié)　　注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德　　本章教材變化很小，主要修訂是增加了考試科目的詳細介紹，修訂了考試成績有效期。第一節(jié)　注冊稅務(wù)師概述　　一、注冊稅務(wù)師的概念　　考試要求：了解注冊稅務(wù)師的概念　　注冊稅務(wù)師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取

2、得注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員?！　∽远悇?wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所?！　《?、注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍（相對重要，容易出題）——與教材11頁稅務(wù)代理的范圍結(jié)合起來學(xué)習(xí)　　考試要求：熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍，分清哪些是涉稅服務(wù)和涉稅鑒證業(yè)務(wù)?！　∽远悇?wù)師的服務(wù)范圍也是稅務(wù)代理的范圍，主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證業(yè)務(wù)。類別具體內(nèi)容涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)　?。?）代辦稅務(wù)登記；　?。?）辦理納稅、退稅和減免稅申報；　?。?）建賬記賬；　　（4）辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；　?。?）利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)

3、為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；　　（6）代為制作涉稅文書；　　（7）開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。涉稅鑒證業(yè)務(wù)　?。?）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證；　?。?）企業(yè)稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證；　?。?）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)?！　∽⒁猓骸　。?）注冊稅務(wù)師不能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票233第一章　導(dǎo)論本章考情分析：　?。?）題量：歷年分值2分左右?！　。?）題型：以單選題和多選題為主?！　”菊驴蚣埽汗卜譃?節(jié)。　各節(jié)內(nèi)容第一節(jié)　　注冊稅務(wù)師概述第二節(jié)　

4、　稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)　　注冊稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所第四節(jié)　　稅務(wù)代理的范圍和規(guī)則第五節(jié)　　稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任第六節(jié)　　注冊稅務(wù)師的職業(yè)道德　　本章教材變化很小，主要修訂是增加了考試科目的詳細介紹，修訂了考試成績有效期。第一節(jié)　注冊稅務(wù)師概述　　一、注冊稅務(wù)師的概念　　考試要求：了解注冊稅務(wù)師的概念　　注冊稅務(wù)師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。　　注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所。　　二、注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍（相對重要，容易出題）——與教材1

5、1頁稅務(wù)代理的范圍結(jié)合起來學(xué)習(xí)　　考試要求：熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍，分清哪些是涉稅服務(wù)和涉稅鑒證業(yè)務(wù)。　　注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍也是稅務(wù)代理的范圍，主要包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證業(yè)務(wù)。類別具體內(nèi)容涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)　?。?）代辦稅務(wù)登記；　?。?）辦理納稅、退稅和減免稅申報；　?。?）建賬記賬；　?。?）辦理增值稅一般納稅人資格認定申請；　?。?）利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；　?。?）代為制作涉稅文書；　?。?）開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。涉稅鑒證業(yè)務(wù)　?。?）企業(yè)所得稅匯

6、算清繳納稅申報的鑒證；　　（2）企業(yè)稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證；　?。?）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。　　注意：　　（1）注冊稅務(wù)師不能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票233，只有稅務(wù)機關(guān)才能為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票；　?。?）注冊稅務(wù)師不能違法行使稅務(wù)機關(guān)的行政職能；對稅務(wù)機關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宜，注冊稅務(wù)師不能代辦?！　　纠}·多選題】（2009年）注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（?。！　.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告　　B.舉辦最新

7、稅收政策培訓(xùn)　　C.出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告　　D.進行稅收籌劃　　E.開展稅務(wù)咨詢　　[答疑編號1758010101]　　『正確答案』BDE　　『答案解析』選項A、C為鑒證業(yè)務(wù)。　　三、注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點　　考試要求：了解稅務(wù)師行業(yè)的特點　?。ㄒ唬┲黧w資格的特定性　　作為代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所。作為被代理人一方必須是負有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人?！　　　。ǘ┐砘顒拥墓浴　。ㄈ┓杉s束性　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)活動的知識性和專業(yè)性　?。ㄎ澹﹫?zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性　　

8、注冊稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)行使的行政職權(quán)?！　。┒愂辗韶?zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性（重要）　　稅務(wù)代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)。在代理過程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，無論出自納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，還是由于注冊稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人?！　〉沁@種法律責(zé)任的