清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模版

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1、..清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告天職京專字[200×]第××號(hào)XXX公司：我們接受委托，對(duì)XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“XX公司”）截止200X年12月31日進(jìn)行清產(chǎn)核資工作申報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。XX公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員頒布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行的。在資產(chǎn)損失審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合XX公司的實(shí)際情況，實(shí)施

2、了包括詢問(wèn)、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，情況說(shuō)明如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍指南：主要應(yīng)包括以下要點(diǎn)：（一）企業(yè)簡(jiǎn)況包括XX公司成立的時(shí)間、地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍及組織機(jī)構(gòu)等情況（二）清產(chǎn)核資范圍1.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度2.不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因二、清產(chǎn)核資依據(jù).（一）法規(guī)政策依據(jù)指南：XX公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作

3、的法規(guī)政策依據(jù)為：1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月9日頒布的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令第1號(hào)）。2．2003年9月13日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）；3．2003年9月13日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）；4．2003年9月18日頒布的《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）；（二）企業(yè)工作依據(jù)指南：

4、XX公司依據(jù)以上法規(guī)要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂了清產(chǎn)核資工作規(guī)程及資產(chǎn)損失認(rèn)定及預(yù)計(jì)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，安排執(zhí)行清產(chǎn)核資的具體工作：1．XXX公司清產(chǎn)核資工作操作辦法/工作規(guī)程2．XXX公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)：3．XXX公司清產(chǎn)核資預(yù)計(jì)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)：三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況（一）工作基準(zhǔn)日XX公司清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日是200X年12月31日（二）工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進(jìn)行了清產(chǎn)核資工作（三）企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況指南：應(yīng)包括以下方面1．清產(chǎn)核資的組織工作（1）XX公司各級(jí)單位成立清產(chǎn)

5、核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組，其中集團(tuán)公司清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由公司總裁/董事長(zhǎng)/總經(jīng)理?yè)?dān)任。（2）為確保清產(chǎn)核資工作順利實(shí)施，按時(shí)完成清查任務(wù)，XX公司各級(jí)單位建立每周“清查工作例會(huì)”/XX制度。（3）建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。XX公司各級(jí)清產(chǎn)核資單位由財(cái)務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負(fù)責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。2．清產(chǎn)核資工作程序（1）前期準(zhǔn)備階段.XX公司在該階段的主要工作是：確定清產(chǎn)核資總體方案、擬訂清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案和操作規(guī)程，明確重大事項(xiàng)的清查方法、界定的原則；確定各項(xiàng)清產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清

6、產(chǎn)核資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；召開(kāi)清產(chǎn)核資工作布置會(huì)，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。（2）清產(chǎn)核資單位自查填表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核審計(jì)階段XX公司在該階段的主要工作是：XX清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案，對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表。在此期間，我所對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。同時(shí)，我所派出人員對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對(duì)清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。（3）清產(chǎn)核資結(jié)果匯總XX公司在該階段的主要工作是：匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報(bào)表，核實(shí)

7、匯總報(bào)表結(jié)果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據(jù)匯總情況，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整、修改和完善。我所復(fù)核確認(rèn)后，編制XX清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況（一）企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任：指南：1．企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任：對(duì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；2．中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任：對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。（二）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況指南：截止200X年12月31日，XX公司資產(chǎn)總額為XXXXX元，此次清產(chǎn)核資中共清查出資產(chǎn)

8、損失XXXX元，清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失XXXX元，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長(zhǎng)期投資損