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《內(nèi)部控制在醫(yī)療設備管理中的應用探討》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、經(jīng)濟師2017,01,245-246內(nèi)部控制在醫(yī)療設備管理中的應用探討王小平湖北醫(yī)藥學院附屬十堰太和醫(yī)院后勤部導出/參考文獻關(guān)注分享收藏打印摘要：文章以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為依據(jù)，分析設備管理各環(huán)節(jié)中存在的風險并采取相應的措施，降低設備生命周期的各個關(guān)鍵點的風險，借助信息化的整合手段形成高效的內(nèi)部控制體系，提高醫(yī)院的設備精細化管理水平。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;醫(yī)療設備管理;醫(yī)院;內(nèi)部控制是和對于外部監(jiān)管而言，強調(diào)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制訂制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和自我管控，主要由內(nèi)部控
2、制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等要素構(gòu)成111。醫(yī)療設備在醫(yī)院總資產(chǎn)屮占有較高比重，加強設備管理，提高資金的使用效率是醫(yī)院運營管理屮最重耍的工作之一，更是增強醫(yī)院為患者的服務能力和醫(yī)院核心競爭力的重耍途徑。但由于歷史原因和設備管理制度的不完善，導致咲院設備管理賬實不符現(xiàn)象時有發(fā)生，“家底”不清楚，存在國有資產(chǎn)流失的風險。為了更好地管理醫(yī)院的設備資產(chǎn)，筆者所在的湖北醫(yī)藥學院附屬十堰太和醫(yī)院，利用內(nèi)部控制的基本理論分析設備管理的內(nèi)部環(huán)境和各業(yè)務流程節(jié)點的主要風險，并對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)采取內(nèi)部控制措施。一、醫(yī)院
3、資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的主要風險及分析1.醫(yī)院組織機構(gòu)設計缺乏內(nèi)部控制意識。設備管理的組織機構(gòu)及內(nèi)部崗位設置未實現(xiàn)不相容崗位分離，不能實現(xiàn)崗位間的相互牽制監(jiān)督。各環(huán)節(jié)內(nèi)部授權(quán)審批層次和流程模糊，導致權(quán)責不一致，容易發(fā)生腐敗風險。2.咲療設備管理各環(huán)節(jié)上存在的內(nèi)部控制風險。（1）預算管理形同虛設,存在設備釆購無預算或超預算執(zhí)行的現(xiàn)象，無法起到管控作用M。（2）采購設備缺乏可行性分析，在缺乏市場調(diào)査和可行性研究的基礎上，盲目購置盲目追求先進性導致功能閑罝，資金不能發(fā)揮高效率。（3）設備在財務管理中明細賬和財務總賬和脫節(jié),財務
4、信息相對滯后，存在賬物不符現(xiàn)象。（4）設備使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督，未定期進行實物盤點，維護保養(yǎng)不足導致設備使用效益不高。（5）對設備報廢處置管理認識不足，資產(chǎn)處置過程簡單隨意，缺乏對醫(yī)療設備報廢從申請、鑒定、報批、審批、處置及再利用等各環(huán)節(jié)過程的精細化管理，異致國有資產(chǎn)流失風險。（6）信息與溝通手段不匹配導致的內(nèi)部控制效果低下。設備購罝預算、采購中請、合同審批及報廢申請等業(yè)務都在醫(yī)院財務系統(tǒng)外進行，主要以紙質(zhì)單據(jù)進行審批，審批周期長、流轉(zhuǎn)效率低，對于歷史數(shù)據(jù)的査找和分析比較困難,在技術(shù)手段上難以為實現(xiàn)內(nèi)部控制的提供高效的
5、技術(shù)支撐。、在醫(yī)院層面建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境根據(jù)《事業(yè)單位W有資產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為依據(jù)，結(jié)合醫(yī)療設備自身的特點，將設備配置、設備使用、設備盤點、設備處置4個環(huán)節(jié)進行內(nèi)部控制設計，要求在該環(huán)節(jié)的崗位設置上要實現(xiàn)分享和制約機制，如下圖所示：1.在醫(yī)院層面上定期評估相關(guān)部門和崗位的分工，堅持不相容職責分離原則，建立制約和監(jiān)督機制J矢院設立裝備管理委員會，統(tǒng)一領(lǐng)導和協(xié)調(diào)醫(yī)院資產(chǎn)的管理工作。裝備管理委員會中不僅包括醫(yī)院領(lǐng)導，還包括醫(yī)院設備管理部門、招標部門、內(nèi)審部門、財務部門及臨床專家?guī)?/p>
6、。不僅突出了專業(yè)分工的差異性，也提高丫決策的科學性和透明度。在委員會的指導下各管理部門明確管理職能，履行自己的職責。（1）裝備管理委員會負責擬定資產(chǎn)管理制度，審定資產(chǎn)采購預算，組織領(lǐng)導清產(chǎn)核資，審核大宗資產(chǎn)報廢等。（2）財務部門負責資產(chǎn)的價值管理，籌集采購資金、監(jiān)督控制資金使用情況,審核資產(chǎn)采購、處置手續(xù)和程序，負責大型設備的資產(chǎn)效益評估，參與資產(chǎn)清理工作。向上級管理部門呈送的報批手續(xù)等。（3）招標部門負責設備招標談判，確保每一臺醫(yī)療設備的購置規(guī)范、合理、公正。（4）設備管理部門負責設備的購置驗收、調(diào)劑、閂常維護保
7、養(yǎng)、設備報廢鑒定、大型設備購罝的可行性分析工作。（5）內(nèi)部審計部門對設備管理的各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。（6）建立健全設備管理崗位獎懲制度。對各科室的設備管理，使用和保養(yǎng)人員進行考核和監(jiān)督，按責任制獎罰。2.在業(yè)務層面上強化醫(yī)療設備內(nèi)部控制管理工作的措施。（1）設備的申請和審批環(huán)節(jié)。使用科室在前一年末根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要提供設備需求計劃，詳細闡述該醫(yī)療設備的經(jīng)濟效益和社會效益、技術(shù)水平、人員配套等基本情況，經(jīng)采購部門審核決定是否立項，按單價是否超過5萬元來確認不同權(quán)限的審批流程，最終并形成設備采購預算，經(jīng)醫(yī)院裝備管理委員會審批后
8、成為次年的購置計劃。尤其是專家?guī)鞂Υ箢~設備的選型木著先進性與適用性相結(jié)合進行全過程論證，達到規(guī)模適度，科學決策的0的;在職能上將采購職能和招標職能歸屬為不同的部門，由招標部門進行設備招投標和供應商談判，將采購成本、經(jīng)濟效益、人員培訓和保養(yǎng)維修等內(nèi)容綜合考慮，并體現(xiàn)在招標文件中；由采購部門簽定合同和設備采購驗收。部門之間互相牽制監(jiān)督杜絕了采購環(huán)節(jié)的商業(yè)賄賂的風
