經(jīng)濟責(zé)任審計財務(wù)審計報告參考模

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1、330、任期經(jīng)濟責(zé)任審計財務(wù)審計報告參考模版關(guān)于XXX集團公司原董事長XXX同志任期經(jīng)濟責(zé)任財務(wù)審計報告XXX（委托單位名稱）：根據(jù)XXX（單位）《關(guān)于對XXXX集團公司XXX同志進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》（XXX號），我們接受委托，組成審計小組，對XXXX集團公司（以下簡稱“集團公司”）（原任）董事長XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。XX集團及XX同志對所提供相關(guān)資料的真實性、完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是根據(jù)提供的相關(guān)資料，對XXX同志任職期間的經(jīng)濟責(zé)任發(fā)表審計意見。我們按照《江蘇省國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例

2、》等有關(guān)規(guī)定和中國注冊會計師審計準則計劃和實施審計工作，審計內(nèi)容包括被審計企業(yè)負責(zé)人任職期間企業(yè)財務(wù)收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性等方面。審計工作采用了檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等審計方法，在采用一定的程序進行適當(dāng)?shù)膶徲嬙u估的基礎(chǔ)上，本次審計對集團公司內(nèi)部及外部中介機構(gòu)的審計成果予以充分利用。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、XX同志及所在企業(yè)基本情況（一）企業(yè)基本情況提示：簡述（尤其是在委托人對被審計單位較為熟悉的情形下）集團公司的歷史沿革（包括集團成立/變遷

3、/合并分立等過程）、工商登記事項（包括經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資本、法人代表、經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍等）、管理體制和股權(quán)結(jié)構(gòu)、財務(wù)隸屬關(guān)系或資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)系、核算管理體制（包括核算級次）、經(jīng)營規(guī)模（包括任期末資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤金額、職工人數(shù)等）、組織機構(gòu)（包括子分公司和職能部門設(shè)置，列表說明各個子公司的注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)、法人代表、注冊地點等基本信息）（二）企業(yè)負責(zé)人基本情況逐項列示企業(yè)負責(zé)人的姓名、職務(wù)、任職期間、簡歷及工作分工等。二、審計實施情況根據(jù)批復(fù)的審計方案，按照重要性原則，本次經(jīng)濟責(zé)任審計的企業(yè)范圍為:XXX公司、XXX公司、XXX公司

4、等。審計的201-330-15-15重點包括：集團本部及集團公司內(nèi)資產(chǎn)、收入占較大比重的XX、XX等企業(yè)。對未納入審計范圍的企業(yè)，在利用審計報告和其他機構(gòu)工作結(jié)果的同時，執(zhí)行了分析性復(fù)核等審計程序。對未列入審計范圍，在審計期間已改制、清算的企業(yè)，根據(jù)重要性原則，對發(fā)生在該期間的資產(chǎn)處置行為，作為重大決策進行審計。（簡述納入審計范圍的企業(yè)戶數(shù)及占總體的比例情況、資產(chǎn)總額及占總體的比例情況。對被審計企業(yè)總部和重要子企業(yè)納入經(jīng)濟責(zé)任審計工作范圍，其他子企業(yè)可視不同情況決定審計范圍，但審計戶數(shù)不得低于50%，審計資產(chǎn)總量不得低于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%的總體要求。對重點審計對象

5、，以突出重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，對期末的資產(chǎn)狀況予以充分關(guān)注。）本次審計工作分為三個階段：200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為本次審計的準備階段，200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為審計的現(xiàn)場實施階段，200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為審計的報告階段。XX集團高度重視本次審計工作，要求納入審計范圍的單位積極配合審計人員的工作，指定專人負責(zé)審計工作聯(lián)系，按規(guī)定程序和時間在集團公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計。審計中，為審計組提供了良好的審計條件和工作環(huán)境，使本次審計得以順利進行。三、XX任職期間企業(yè)的基本財務(wù)狀況（一）模擬財務(wù)報

6、表的編制根據(jù)XXX的要求，為保證經(jīng)濟責(zé)任審計期間內(nèi)各年度企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性，客觀公正地評價企業(yè)的經(jīng)營績效和企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟責(zé)任，我們對企業(yè)按《XXX行業(yè)會計制度》編制的XXXX--XXXX年度財務(wù)報表按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行了追溯調(diào)整，同時考慮清產(chǎn)核資損失處理和其他重大經(jīng)濟事項的追溯調(diào)整，重新編制了XXXX--XXXX年度模擬財務(wù)報表。具體要求如下（據(jù)實列示）：1．將原行業(yè)會計制度報表調(diào)整為《企業(yè)會計制度》報表時，至少應(yīng)對以下事項進行追溯調(diào)整：應(yīng)計提的資產(chǎn)減值準備；清產(chǎn)核資中清查出的不良資產(chǎn)，包括原制度損失和預(yù)計損失；其它對報表具有重大影響的事項。2．根

7、據(jù)財務(wù)審計結(jié)果，對審計中發(fā)現(xiàn)的重大會計差錯、會計核算問題及其他可以確認的事項，調(diào)整企業(yè)審計期間內(nèi)各年度的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。3．結(jié)合清產(chǎn)核資工作結(jié)果，將清產(chǎn)核資清理出的有關(guān)損失向前追溯調(diào)整到損失產(chǎn)生的相關(guān)年度。其中：對于審計期間期初以前產(chǎn)生的損失，都作為期初不良資產(chǎn)處理；對于審計期間各年度形成的損失，應(yīng)確認為各年度的不良資產(chǎn)，并明確各年末的不良資產(chǎn)數(shù)額，相應(yīng)調(diào)整各年度的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。4．在進行會計制度和清產(chǎn)核資結(jié)果追溯調(diào)整時，只需要調(diào)整集團合并財務(wù)報表5．審計期間企業(yè)的戶數(shù)發(fā)生變動，如果企業(yè)戶數(shù)的增減是由于行政劃撥等非市場行為造成的