大數(shù)據(jù)時代：國家審計的挑戰(zhàn)、機遇與對策

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1、大數(shù)據(jù)時代：國家審計的挑戰(zhàn)、機遇與對策大數(shù)據(jù)時代：國家審計的挑戰(zhàn)、機遇與對策一、大數(shù)據(jù)對政府審計的挑戰(zhàn)　?。ㄒ唬徲嬛贫鹊奶魬?zhàn)。大數(shù)據(jù)代表著信息技術(shù)未來發(fā)展的戰(zhàn)略走向，是繼互聯(lián)網(wǎng)后的又一次信息革命?，F(xiàn)階段我國某些審計制度上的原因，無法有效地配合這一先進技術(shù)的施行。一是法律法規(guī)的不明確。法律的缺失和不明確導致了部分大數(shù)據(jù)的應用無法得到充分的實施和利用。聯(lián)網(wǎng)審計、信息系統(tǒng)審計等信息化審計方式的應用缺乏明確的法律支持。二是行政編制的制約。審計署出臺了省級審計廳信息化建設標準，目前全國有14個省份審計廳局設立了計算機

2、審計處，而目前陜西省審計廳計算機中心為事業(yè)單位編制，沒有相應的執(zhí)法權(quán)，只能為審計廳的其他審計業(yè)務部門提供計算機和信息技術(shù)的服務。三是激勵制度的不完善。目前陜西省審計工作評價重點是發(fā)現(xiàn)被審計單位個別人的違法違規(guī)問題，給予其相應的處罰，但是對于被審計單位內(nèi)部控制的問題和漏洞關注還很不夠，究其原因，審計工作的考核制度是一個重要原因。四是缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)劃。由于各個政府部門的信息化建設各自為政，缺少統(tǒng)一的規(guī)劃，導致各個政府部門數(shù)據(jù)存在交叉卻未有機統(tǒng)一，形成了諸多信息孤島。另外，導致政府審計業(yè)務水平與信息化發(fā)展水平存在不

3、協(xié)調(diào)的情況，信息化審計運用水平參差不齊，審計信息化建設存在區(qū)域性差異。　?。ǘ徲嬋藛T的挑戰(zhàn)。目前陜西省審計人員的信息化審計水平、以及對審計軟件和技術(shù)方法運用還較為初步，所查出的問題大多屬于表層的問題，審計人員運用信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)手段開展審計工作的能力難以在短期內(nèi)獲得。雖然近年來陜西省審計機關也比較重視審計人員綜合素質(zhì)的培訓，但是目前仍然存在部分審計人員計算機審計應用程度不高的情況，審計人員數(shù)據(jù)庫知識還比較欠缺?！　。ㄈ徲嫾夹g(shù)的挑戰(zhàn)。就軟件而言，一是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換問題，面對大量的半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，審

4、計機關需要面對從被審計單位會計軟件中采集數(shù)本文由論文聯(lián)盟.L.收集整理據(jù)以及轉(zhuǎn)換海量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)；二是大數(shù)據(jù)的特征之一就是數(shù)據(jù)價值密度低，被審計單位的信息都存儲在計算機中，導致信息獲取復雜，審計機關從海量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)中找到審計線索的難度更大；三是目前一些地方審計機關還沒有建設數(shù)據(jù)平臺，數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析存放分散，缺乏通用性，不能有效利用和共享已有數(shù)據(jù)及分析模型?！　【陀布?，大數(shù)據(jù)時代，審計機關所需要處理的數(shù)據(jù)規(guī)模急劇膨脹，現(xiàn)有數(shù)據(jù)中心及其硬件設備面臨巨大的挑戰(zhàn)。目前在陜西省信息化審計的建設過程中，存在著

5、重硬件輕軟件的現(xiàn)象，硬件設備相對較為容易取得，因此在審計實際工作中，審計機關大多注重對硬件設施建設，花費大量代價去購置硬件設施，而軟件建設卻滯后，使硬件運行缺乏相應的軟件設施作支撐?！　《?、大數(shù)據(jù)對政府審計帶來的機遇　?。ㄒ唬└镄聦徲嬎季S。大數(shù)據(jù)不僅僅是一種技術(shù)手段的變革，更是思維方式的變革。以前受制于數(shù)據(jù)采集和整理能力，審計機關更多地依賴于抽樣分析，審計思維是從局部到整體，即從局部的采樣樣本去描述和推斷整體樣本的情況，而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下的政府審計思維模式變?yōu)榱藦恼w到局部，采用全體樣本進行分析。　?。ǘU大審

6、計內(nèi)容。大數(shù)據(jù)背景下，被審計單位數(shù)據(jù)規(guī)模猛增，數(shù)據(jù)類型紛繁復雜，準確及時獲取數(shù)據(jù)對于審計項目的成敗至關重要，尤其是對陜西省政府審計而言，外在環(huán)境迫使陜西省審計機關更加關注被審計單位產(chǎn)生、儲存、加工電子數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)，這將有助于陜西省審計機關進一步提升信息系統(tǒng)審計能力，提升審計質(zhì)量和審計效率?！　。ㄈ┨岣邔徲嬓省Ｔ诖髷?shù)據(jù)背景下，審計機關在采集多方數(shù)據(jù)后，審計工作的展開是數(shù)據(jù)導向的，體現(xiàn)為集中審計，分散核查。根據(jù)總體分析-重點審計業(yè)務分析-重點審計事項分析逐層深入的思路，在大量數(shù)據(jù)中進行多維分析和數(shù)據(jù)挖掘，從大

7、量數(shù)據(jù)中揭示出有潛在價值的信息，快速、準確地抓住審計重點、疑點，更加有針對性地開展現(xiàn)場審計，減少了項目審計人員，縮短了項目周期，縮減了審計成本，提升了審計的效率?！　。ㄋ模┨嵘龑徲嬞|(zhì)量。大數(shù)據(jù)背景下，可以通過審計管理信息化方便審計人員在每個審計環(huán)節(jié)設置質(zhì)量控制點，各級領導可以在不影響審計人員操作的條件下，依據(jù)自身的操作權(quán)限適時監(jiān)控審計工作進展，實現(xiàn)了對審計人員工作進程與質(zhì)量的管理，有利于強化審計責任和優(yōu)化審計資源配置。另外，在線審計的推廣也在一定程度上規(guī)避了審計人員與被審計單位人員的見面，提高了審計的獨立性?！?/p>

8、?。ㄎ澹┨嵘趪抑卫碇械脑捳Z權(quán)。大數(shù)據(jù)作為一座尚待挖掘的金礦，歐美發(fā)達國家已經(jīng)將應用大數(shù)據(jù)上升為國家意志，正在規(guī)劃和構(gòu)建多元異構(gòu)、跨行業(yè)、跨領域的政府層面的大數(shù)據(jù)平臺，充分挖掘大數(shù)據(jù)價值，推動大數(shù)據(jù)的應用。依據(jù)傳統(tǒng)理論和技術(shù)手段，必須等到相關事件發(fā)生并且搜集到足夠數(shù)據(jù)后，才能進行分析研究，進而預測經(jīng)濟社會安全風險，這種方式具有滯后性。政府審計基于審計大數(shù)據(jù)的預測能夠充分發(fā)揮政府審計在