大數(shù)據(jù)時代：國家審計的挑戰(zhàn)、機(jī)遇與對策

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1、大數(shù)據(jù)時代：國家審計的挑戰(zhàn)、機(jī)遇與對策大數(shù)據(jù)時代：國家審計的挑戰(zhàn)、機(jī)遇與對策一、大數(shù)據(jù)對政府審計的挑戰(zhàn)　?。ㄒ唬徲嬛贫鹊奶魬?zhàn)。大數(shù)據(jù)代表著信息技術(shù)未來發(fā)展的戰(zhàn)略走向，是繼互聯(lián)網(wǎng)后的又一次信息革命?，F(xiàn)階段我國某些審計制度上的原因，無法有效地配合這一先進(jìn)技術(shù)的施行。一是法律法規(guī)的不明確。法律的缺失和不明確導(dǎo)致了部分大數(shù)據(jù)的應(yīng)用無法得到充分的實(shí)施和利用。聯(lián)網(wǎng)審計、信息系統(tǒng)審計等信息化審計方式的應(yīng)用缺乏明確的法律支持。二是行政編制的制約。審計署出臺了省級審計廳信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，目前全國有14個省份審計廳局設(shè)立了計算機(jī)

2、審計處，而目前陜西省審計廳計算機(jī)中心為事業(yè)單位編制，沒有相應(yīng)的執(zhí)法權(quán)，只能為審計廳的其他審計業(yè)務(wù)部門提供計算機(jī)和信息技術(shù)的服務(wù)。三是激勵制度的不完善。目前陜西省審計工作評價重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)被審計單位個別人的違法違規(guī)問題，給予其相應(yīng)的處罰，但是對于被審計單位內(nèi)部控制的問題和漏洞關(guān)注還很不夠，究其原因，審計工作的考核制度是一個重要原因。四是缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)劃。由于各個政府部門的信息化建設(shè)各自為政，缺少統(tǒng)一的規(guī)劃，導(dǎo)致各個政府部門數(shù)據(jù)存在交叉卻未有機(jī)統(tǒng)一，形成了諸多信息孤島。另外，導(dǎo)致政府審計業(yè)務(wù)水平與信息化發(fā)展水平存在不

3、協(xié)調(diào)的情況，信息化審計運(yùn)用水平參差不齊，審計信息化建設(shè)存在區(qū)域性差異?！　。ǘ徲嬋藛T的挑戰(zhàn)。目前陜西省審計人員的信息化審計水平、以及對審計軟件和技術(shù)方法運(yùn)用還較為初步，所查出的問題大多屬于表層的問題，審計人員運(yùn)用信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)手段開展審計工作的能力難以在短期內(nèi)獲得。雖然近年來陜西省審計機(jī)關(guān)也比較重視審計人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，但是目前仍然存在部分審計人員計算機(jī)審計應(yīng)用程度不高的情況，審計人員數(shù)據(jù)庫知識還比較欠缺?！　。ㄈ徲嫾夹g(shù)的挑戰(zhàn)。就軟件而言，一是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換問題，面對大量的半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，審

4、計機(jī)關(guān)需要面對從被審計單位會計軟件中采集數(shù)本文由論文聯(lián)盟.L.收集整理據(jù)以及轉(zhuǎn)換海量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)；二是大數(shù)據(jù)的特征之一就是數(shù)據(jù)價值密度低，被審計單位的信息都存儲在計算機(jī)中，導(dǎo)致信息獲取復(fù)雜，審計機(jī)關(guān)從海量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)中找到審計線索的難度更大；三是目前一些地方審計機(jī)關(guān)還沒有建設(shè)數(shù)據(jù)平臺，數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析存放分散，缺乏通用性，不能有效利用和共享已有數(shù)據(jù)及分析模型?！　【陀布裕髷?shù)據(jù)時代，審計機(jī)關(guān)所需要處理的數(shù)據(jù)規(guī)模急劇膨脹，現(xiàn)有數(shù)據(jù)中心及其硬件設(shè)備面臨巨大的挑戰(zhàn)。目前在陜西省信息化審計的建設(shè)過程中，存在著

5、重硬件輕軟件的現(xiàn)象，硬件設(shè)備相對較為容易取得，因此在審計實(shí)際工作中，審計機(jī)關(guān)大多注重對硬件設(shè)施建設(shè)，花費(fèi)大量代價去購置硬件設(shè)施，而軟件建設(shè)卻滯后，使硬件運(yùn)行缺乏相應(yīng)的軟件設(shè)施作支撐?！　《?、大數(shù)據(jù)對政府審計帶來的機(jī)遇　　（一）革新審計思維。大數(shù)據(jù)不僅僅是一種技術(shù)手段的變革，更是思維方式的變革。以前受制于數(shù)據(jù)采集和整理能力，審計機(jī)關(guān)更多地依賴于抽樣分析，審計思維是從局部到整體，即從局部的采樣樣本去描述和推斷整體樣本的情況，而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下的政府審計思維模式變?yōu)榱藦恼w到局部，采用全體樣本進(jìn)行分析。　?。ǘU(kuò)大審

6、計內(nèi)容。大數(shù)據(jù)背景下，被審計單位數(shù)據(jù)規(guī)模猛增，數(shù)據(jù)類型紛繁復(fù)雜，準(zhǔn)確及時獲取數(shù)據(jù)對于審計項目的成敗至關(guān)重要，尤其是對陜西省政府審計而言，外在環(huán)境迫使陜西省審計機(jī)關(guān)更加關(guān)注被審計單位產(chǎn)生、儲存、加工電子數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)，這將有助于陜西省審計機(jī)關(guān)進(jìn)一步提升信息系統(tǒng)審計能力，提升審計質(zhì)量和審計效率。　?。ㄈ┨岣邔徲嬓?。在大數(shù)據(jù)背景下，審計機(jī)關(guān)在采集多方數(shù)據(jù)后，審計工作的展開是數(shù)據(jù)導(dǎo)向的，體現(xiàn)為集中審計，分散核查。根據(jù)總體分析-重點(diǎn)審計業(yè)務(wù)分析-重點(diǎn)審計事項分析逐層深入的思路，在大量數(shù)據(jù)中進(jìn)行多維分析和數(shù)據(jù)挖掘，從大

7、量數(shù)據(jù)中揭示出有潛在價值的信息，快速、準(zhǔn)確地抓住審計重點(diǎn)、疑點(diǎn)，更加有針對性地開展現(xiàn)場審計，減少了項目審計人員，縮短了項目周期，縮減了審計成本，提升了審計的效率?！　。ㄋ模┨嵘龑徲嬞|(zhì)量。大數(shù)據(jù)背景下，可以通過審計管理信息化方便審計人員在每個審計環(huán)節(jié)設(shè)置質(zhì)量控制點(diǎn)，各級領(lǐng)導(dǎo)可以在不影響審計人員操作的條件下，依據(jù)自身的操作權(quán)限適時監(jiān)控審計工作進(jìn)展，實(shí)現(xiàn)了對審計人員工作進(jìn)程與質(zhì)量的管理，有利于強(qiáng)化審計責(zé)任和優(yōu)化審計資源配置。另外，在線審計的推廣也在一定程度上規(guī)避了審計人員與被審計單位人員的見面，提高了審計的獨(dú)立性?！?/p>

8、　（五）提升在國家治理中的話語權(quán)。大數(shù)據(jù)作為一座尚待挖掘的金礦，歐美發(fā)達(dá)國家已經(jīng)將應(yīng)用大數(shù)據(jù)上升為國家意志，正在規(guī)劃和構(gòu)建多元異構(gòu)、跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的政府層面的大數(shù)據(jù)平臺，充分挖掘大數(shù)據(jù)價值，推動大數(shù)據(jù)的應(yīng)用。依據(jù)傳統(tǒng)理論和技術(shù)手段，必須等到相關(guān)事件發(fā)生并且搜集到足夠數(shù)據(jù)后，才能進(jìn)行分析研究，進(jìn)而預(yù)測經(jīng)濟(jì)社會安全風(fēng)險，這種方式具有滯后性。政府審計基于審計大數(shù)據(jù)的預(yù)測能夠充分發(fā)揮政府審計在