用友軟件中受托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

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1、用友軟件中受托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算用友軟件中受托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算目前，許多會(huì)計(jì)電算化教材對(duì)于受托代銷業(yè)務(wù)的處理不規(guī)范，即沒有完全按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。筆者以用友軟件為基礎(chǔ)，探討受托代銷業(yè)務(wù)的電算會(huì)計(jì)處理，借以拋磚引玉，與同仁商榷?！　?用友軟件中受托代銷業(yè)務(wù)的主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置　?。?）設(shè)置1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)或1321受托代銷商品：用來反映不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)（受托代銷業(yè)務(wù)）形成的資產(chǎn)。在企業(yè)門戶的基礎(chǔ)設(shè)置中，進(jìn)入基礎(chǔ)檔案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，將該科目設(shè)置為供應(yīng)商往來輔助核算，但不為受控科目?！　。?/p>

2、2）設(shè)置2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債或2314受托代銷商品款：用來核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)或商品而形成的負(fù)債。它與受托代銷商品科目一樣，設(shè)置為供應(yīng)商往來輔助核算，但不為受控科目。對(duì)受托企業(yè)而言，反映的是已收受托代銷商品，還未銷售給第三方時(shí)所形成的應(yīng)付商品款項(xiàng)?！　。?）設(shè)置220201應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款：用來核算企業(yè)一般采購業(yè)務(wù)形成的應(yīng)付款項(xiàng)，對(duì)受托企業(yè)而言，反映的是已收到委托企業(yè)開具的發(fā)票，但還未支付款項(xiàng)而形成的應(yīng)付款項(xiàng)，設(shè)置為供應(yīng)商往來輔助核算，且為受控科目。設(shè)置220202應(yīng)付賬款應(yīng)付暫估款：用

3、來核算企業(yè)采購暫估業(yè)務(wù)形成的應(yīng)付款項(xiàng)，設(shè)置為供應(yīng)商往來輔助核算，但不為受控科目。設(shè)置220203應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款：用來核算受托企業(yè)已銷售受托代銷商品，但還未收到委托企業(yè)開具的發(fā)票時(shí)的不含增值稅的應(yīng)付款項(xiàng)，設(shè)置為供應(yīng)商往來輔助核算，但不為受控科目?！　?用友軟件中受托代銷業(yè)務(wù)的基本處理流程　　用友軟件中受托代銷業(yè)務(wù)的基本處理流程如圖1所示，分兩部分表述：一部分反映物流及操作；另一部分資金流及操作。本文由論文聯(lián)盟.L.cOm收集整理　　3用友軟件中視同買斷方式的受托代銷業(yè)務(wù)處理　　3.1在用友軟件中的初

4、始設(shè)置　　若采取買斷方式代銷的，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)的設(shè)置初始設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置中，將所代銷商品的采購科目設(shè)置為220203應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款。在存貨核算系統(tǒng)的科目設(shè)置存貨科目設(shè)置中，將受托代銷商品的存貨科目設(shè)置為1321受托代銷商品。在存貨核算系統(tǒng)的科目設(shè)置對(duì)方科目設(shè)置中將收發(fā)類型為采購入庫的代銷商品的暫估科目設(shè)置為2314受托代銷商品款、將收發(fā)類型為銷售出庫的代銷商品的對(duì)方科目設(shè)置為6401主營業(yè)務(wù)成本。　　3.2具體會(huì)計(jì)核算過程　　3.2.1受托方的物流會(huì)計(jì)處理　?。?）收到受托代銷商品　　在采購管理

5、系統(tǒng)中，錄入或生單形成受托代銷采購入庫單，并審核采購入庫單（受托采購）。在存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)上述采購入庫單的內(nèi)容進(jìn)行業(yè)務(wù)核算（正常單據(jù)記賬）財(cái)務(wù)核算（生成憑證）選擇[采購入庫單（暫估記賬）]制單：　　借：受托代銷商品委托企業(yè)　　貸：受托代銷商品款委托企業(yè)　?。?）銷售受托代銷商品的物流處理　　在銷售管理系統(tǒng)中，錄入銷售發(fā)票，并進(jìn)行復(fù)核，若現(xiàn)銷，則在此進(jìn)行現(xiàn)結(jié)操作。在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行審核發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)生成銷售出庫單。在庫存管理系統(tǒng)中，對(duì)銷售出庫單進(jìn)行審核。在存貨核算系統(tǒng)中，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算（正常單據(jù)記賬）財(cái)

6、務(wù)核算（生成憑證）選擇相應(yīng)銷售發(fā)票或銷售出庫單（這與初始設(shè)置有關(guān)），制單如下：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：受托代銷商品委托企業(yè)　　在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，單擊日常處理應(yīng)付單據(jù)錄入，選擇單據(jù)名稱：應(yīng)付單單據(jù)類型：其他應(yīng)付單，從而填制一張應(yīng)付單。其中，表頭的科目為應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款，表體的科目為受托代銷商品款。即生成憑證如下：　　借：受托代銷商品款委托企業(yè)　　貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款委托企業(yè)　　3.2.2受托方的資金流會(huì)計(jì)處理　?。?）銷售受托代銷商品的資金流處理　　根據(jù)前面所填并已審核的對(duì)第三方銷售發(fā)票

7、，在應(yīng)收款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行發(fā)票制單或現(xiàn)結(jié)制單：　　借：應(yīng)收賬款單位/銀行存款　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）　?。?）向委托企業(yè)開出代銷清單，且收到委托方開出的受托代銷發(fā)票　　在采購管理系統(tǒng)中，進(jìn)行采購結(jié)算受托代銷采購結(jié)算，輸入相應(yīng)的內(nèi)容，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成機(jī)制受托代銷發(fā)票。在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行審核，并制單如下：　　借：應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款委托企業(yè)　　[應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）]　　貸：銀行存款（現(xiàn)結(jié)）　　應(yīng)付賬款委托企業(yè)（未現(xiàn)結(jié)）　　若有未現(xiàn)結(jié)，則以后結(jié)算時(shí)，應(yīng)在應(yīng)付款管

8、理系統(tǒng)中填制付款單，并審核付款單，然后制單：　　借：應(yīng)付賬款委托企業(yè)　　貸：銀行存款　　當(dāng)結(jié)算完畢，則在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中，進(jìn)行核銷操作?！　?用友軟件中采取收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷業(yè)務(wù)處理4.1在用友軟件中的初始設(shè)置　　若采取收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代理業(yè)務(wù)核算，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收款系統(tǒng)的設(shè)置初始設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置中對(duì)所代銷商品的銷售收入科目設(shè)置為220203應(yīng)付賬款應(yīng)付不含稅代銷款。在應(yīng)付款系統(tǒng)的設(shè)置初始設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置中對(duì)