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《做好基層央行內(nèi)部控制審計工作之我見》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果做好基層央行內(nèi)部控制審計工作之我見 所謂內(nèi)部控制審計是指以內(nèi)部控制為對象，建立在合規(guī)審計基礎(chǔ)上管理審計，其特點(diǎn)是，從風(fēng)險和控制的角度發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的缺陷和不足，分析產(chǎn)生問題的原因，提出解決問題的方法。鑒于基層人民銀行內(nèi)部控制審計工作剛起步，存在認(rèn)識不到位、審計評價標(biāo)準(zhǔn)不明確、審計手段方法單一、內(nèi)控信息交流不充分等諸多問題。筆者擬就如何做好基層央行內(nèi)部控制審計工作，談幾點(diǎn)粗淺看法?！ ?.提高對內(nèi)部控制的
2、認(rèn)識。通過學(xué)習(xí)、宣傳和內(nèi)部控制專項審計的開展，使基層央行廣大干部職工充分認(rèn)識到內(nèi)部控制本質(zhì)上是一個過程，是一個單位內(nèi)部管理行為，一個健全有效的內(nèi)控體系是基層央行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。要防止把內(nèi)控制度等同于內(nèi)部控制、把檢查監(jiān)督等同于內(nèi)部控制的狀況繼續(xù)存在。 .建議上級內(nèi)審部門制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制審計評價標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)部控制審計中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，必須要有一個客觀可行的對照標(biāo)準(zhǔn)。COSO報告提供了一套完整的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，在如何評價內(nèi)部控制有效性方面取得重大突破，人民銀行可引用、參考，根據(jù)各項業(yè)務(wù)，內(nèi)部管理的要求，建立健全人民銀行
3、內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)，以便于審計人員依據(jù)審計結(jié)果，對照標(biāo)準(zhǔn)模式對被審計單位內(nèi)部控制是否健全、是否有效作出客觀、準(zhǔn)確的判斷。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果 .內(nèi)部控制審計方法要靈活多樣。要根據(jù)內(nèi)部控制審計特點(diǎn)，針對不同的審計內(nèi)容，決定抽取相關(guān)資料的內(nèi)容，范圍和程序，合理使用詢問，問卷調(diào)查，實(shí)地觀察，進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測試等審計方法
4、。特別需要強(qiáng)調(diào)的是，在審計過程中，要突出審計評價及其分析，要從內(nèi)控的角度分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，要把每種現(xiàn)象放到整個內(nèi)控體系中進(jìn)行分析，不能就事論事?！ ?基層行領(lǐng)導(dǎo)要正視目前內(nèi)審隊伍的現(xiàn)狀，切實(shí)采取措施，加強(qiáng)基層央行內(nèi)審隊伍建設(shè)，根據(jù)人民銀行職能調(diào)整后的需要，結(jié)合工作實(shí)際，合理配備和調(diào)整干部，把綜合分析能力強(qiáng)、科技水平高、懂業(yè)務(wù)的專業(yè)型、復(fù)合型人才充實(shí)到內(nèi)審干部隊伍中，逐步建立高素質(zhì)的內(nèi)審監(jiān)督隊伍，以適應(yīng)新形勢下開展內(nèi)控審計的需要。 .基層行在內(nèi)審工作安排，審計項目立項上應(yīng)積極支持內(nèi)審部門審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作，有效發(fā)揮內(nèi)審部門的再監(jiān)督作用，確保
5、其在內(nèi)控建設(shè)上權(quán)威性。基層內(nèi)審部門要高度重視內(nèi)控在提高內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保各項工作正常有效開展的重要性，積極轉(zhuǎn)變工作思路，真正把內(nèi)部控制審計工作擺上議事日程，采取有效措施積極推進(jìn)和探索內(nèi)控審計的工作方法、方式，不斷進(jìn)行總結(jié)和完善，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控審計工作制度化、規(guī)范化。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果 .不斷提高審計人員素質(zhì)
6、。加強(qiáng)審計人員政治素質(zhì)和履行職責(zé)教育，進(jìn)一步提升審計人員的政治責(zé)任感、全面增強(qiáng)審計人員履職意識，要求審計人員擺正位置、扎實(shí)工作、實(shí)事求是、嚴(yán)格履職。引導(dǎo)干部職工轉(zhuǎn)變觀念，積極主動支持和配合審計人員開展工作，同時，加大審計工作人員培訓(xùn)力度，每年要利用一定時間，不能“搞平快”。要有計劃、有組織、有內(nèi)容、有針對性的進(jìn)行新業(yè)務(wù)和常規(guī)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，使審計人員成為綜合型人才。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙嫛?/p>
