全面預(yù)算管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程

《全面預(yù)算管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、四川藍(lán)光和駿實(shí)業(yè)股份有限公司四川藍(lán)光和駿實(shí)業(yè)股份有限公司BRCHEJUNINDUSTRYCO.,LTD編號(hào)HJ-YS-A01版號(hào)B/1全面預(yù)算管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程批準(zhǔn)：郭勇分管領(lǐng)導(dǎo)：呂正剛責(zé)任人：李龍武編制：楊佐紅主責(zé)單位財(cái)務(wù)管理中心文件執(zhí)行日期2012-02-08對(duì)應(yīng)單位土地投資單位——投資發(fā)展中心；產(chǎn)品策劃單位、營(yíng)銷管理單位、客戶及品牌管理單位——營(yíng)銷策劃中心；創(chuàng)意管理單位——規(guī)劃創(chuàng)意中心；計(jì)劃管理單位、質(zhì)量安全管理單位——項(xiàng)目管理中心；預(yù)算管理單位、會(huì)計(jì)核算單位、資金管理單位、稅務(wù)管理單位——財(cái)務(wù)管理中心；監(jiān)察審計(jì)單位—

2、—審計(jì)法務(wù)中心；成本管理單位——成本管理中心；子（分）公司設(shè)有上述職能單位的，由子（分）公司對(duì)應(yīng)的職能單位行使廢止文件HJ-YY-A01《全面預(yù)算管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程》（B/0）廢止第2頁共24頁全面預(yù)算管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程編號(hào)：HJ-YS-A01版號(hào)：B/11目的為規(guī)范公司預(yù)算管理活動(dòng)，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理與控制，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、反饋、考核操作流程，促進(jìn)預(yù)算管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行，特制定本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程。2適用范圍本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程適用于地產(chǎn)板塊各子公司、總部各中心（職能部門）。3術(shù)語和定義3.1全面預(yù)算的核心內(nèi)容包括

3、現(xiàn)金流預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資本預(yù)算及業(yè)務(wù)計(jì)劃等內(nèi)容。公司年度預(yù)算、項(xiàng)目全周期預(yù)算均應(yīng)圍繞上述內(nèi)容編制和管理。3.2年度預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等經(jīng)營(yíng)預(yù)算，以及資本預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。3.3項(xiàng)目預(yù)算（即《項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書暨全周期預(yù)算》）包括項(xiàng)目銷售預(yù)算、項(xiàng)目工程預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算以及項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃等。3.4項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指項(xiàng)目投資完成之后進(jìn)行的評(píng)價(jià)。通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行全面、系統(tǒng)的回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差別和變

4、化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對(duì)策建議，通過信息反饋，改善投資管理和決策，達(dá)到提高投資效益的目的。4職責(zé)參見《全面預(yù)算管理程序》“4機(jī)構(gòu)與職責(zé)”。5權(quán)限界定總部及子公司的全面預(yù)算管理具體權(quán)限按和駿公司監(jiān)察審計(jì)單位的規(guī)定執(zhí)行。6工作程序6.1預(yù)算編制6.1.1中長(zhǎng)期預(yù)算管理6.1.1.1公司建立中長(zhǎng)期預(yù)算管理機(jī)制，財(cái)務(wù)預(yù)算層面重點(diǎn)解決三年及三年以上利潤(rùn)規(guī)劃、現(xiàn)金流量規(guī)劃事項(xiàng)。6.1.1.2公司中長(zhǎng)期預(yù)算編制的牽頭部門為總部預(yù)算管理單位、參與部門包括：總部土地投資單位、總部策劃管理單位、總部成本管理單位、總部計(jì)

5、劃管理單位、總部會(huì)計(jì)核算單位、總部資金管理單位等部門。必要時(shí)子分公司應(yīng)當(dāng)配合完成相應(yīng)工作。6.1.1.3根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略要求，總部預(yù)算管理單位提出中長(zhǎng)期預(yù)算編制思路和對(duì)第16頁共16頁全面預(yù)算管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程編號(hào)：HJ-YS-A01版號(hào)：B/1各業(yè)務(wù)板塊的工作要求。（1）計(jì)劃管理單位梳理年度滾存資源狀況，結(jié)合年度回款、結(jié)轉(zhuǎn)需要，匹配項(xiàng)目及其開發(fā)計(jì)劃、年度結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃并提交土地投資單位、策劃管理單位及預(yù)算管理單位；（2）土地投資單位根據(jù)年度滾存資源狀況，結(jié)合年度回款目標(biāo)、現(xiàn)金流狀況及公司戰(zhàn)略布局需要，完成中長(zhǎng)期預(yù)算中各年度土地投

6、資計(jì)劃及土地款支付計(jì)劃并提交預(yù)算管理單位；（3）策劃管理單位根據(jù)土地儲(chǔ)備計(jì)劃及年度回款目標(biāo)、結(jié)轉(zhuǎn)目標(biāo)等，提出產(chǎn)品初步策劃方案和業(yè)態(tài)規(guī)劃（含面積、單價(jià)指標(biāo)等），提交預(yù)算管理單位、成本管理單位、計(jì)劃管理單位；（4）成本管理單位根據(jù)產(chǎn)品初步策劃方案及業(yè)態(tài)規(guī)劃，提出項(xiàng)目成本控制指標(biāo)并提交預(yù)算管理單位和策劃管理單位；（5）預(yù)算管理單位根據(jù)上述資料，整理形成項(xiàng)目收入、直接成本、間接成本、費(fèi)用、稅金等指標(biāo)，提交資金管理單位和會(huì)計(jì)核算單位；同時(shí)完成中長(zhǎng)期預(yù)算內(nèi)年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；（6）資金管理單位根據(jù)上述資料，編制中長(zhǎng)期預(yù)算內(nèi)年度融資計(jì)劃及還貸

7、計(jì)劃；（7）會(huì)計(jì)核算單位根據(jù)上述資料，編制中長(zhǎng)期預(yù)算內(nèi)年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表；6.1.1.4預(yù)算管理單位整合各職能單位資料，統(tǒng)籌形成《和駿公司中長(zhǎng)期預(yù)算綱要》或《利潤(rùn)規(guī)劃綱要》，提交財(cái)務(wù)預(yù)算專委會(huì)審議后報(bào)董事會(huì)備案。6.1.2年度預(yù)算的編制6.1.2.1年度預(yù)算目標(biāo)的確定：年度預(yù)算目標(biāo)是由一系列既有可行性又有前瞻性和先進(jìn)性的預(yù)算指標(biāo)構(gòu)成的完整的指標(biāo)體系，必須依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃來確定，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后作為編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)。6.1.2.2年度預(yù)算的內(nèi)容6.1.2.2.1年度預(yù)算必須覆蓋本級(jí)和下屬子公司的所有業(yè)

8、務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算、年度財(cái)務(wù)預(yù)算。6.1.2.2.2年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括房屋銷售定購預(yù)算、房屋銷售合同預(yù)算、房屋銷售回款預(yù)算、應(yīng)收賬款計(jì)劃、房屋新開工計(jì)劃、銷售資源推售計(jì)劃、自有資源租賃收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算、采購預(yù)算、開發(fā)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、房屋銷