全面預(yù)算管理作業(yè)標準及流程

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1、四川藍光和駿實業(yè)股份有限公司四川藍光和駿實業(yè)股份有限公司BRCHEJUNINDUSTRYCO.,LTD編號HJ-YS-A01版號B/1全面預(yù)算管理作業(yè)標準及流程批準：郭勇分管領(lǐng)導(dǎo)：呂正剛責(zé)任人：李龍武編制：楊佐紅主責(zé)單位財務(wù)管理中心文件執(zhí)行日期2012-02-08對應(yīng)單位土地投資單位——投資發(fā)展中心；產(chǎn)品策劃單位、營銷管理單位、客戶及品牌管理單位——營銷策劃中心；創(chuàng)意管理單位——規(guī)劃創(chuàng)意中心；計劃管理單位、質(zhì)量安全管理單位——項目管理中心；預(yù)算管理單位、會計核算單位、資金管理單位、稅務(wù)管理單位——財務(wù)管理中心；監(jiān)察審計單位—

2、—審計法務(wù)中心；成本管理單位——成本管理中心；子（分）公司設(shè)有上述職能單位的，由子（分）公司對應(yīng)的職能單位行使廢止文件HJ-YY-A01《全面預(yù)算管理作業(yè)標準及流程》（B/0）廢止第2頁共24頁全面預(yù)算管理作業(yè)標準及流程編號：HJ-YS-A01版號：B/11目的為規(guī)范公司預(yù)算管理活動，強化公司內(nèi)部管理與控制，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、反饋、考核操作流程，促進預(yù)算管理工作規(guī)范化、標準化運行，特制定本作業(yè)標準及流程。2適用范圍本作業(yè)標準及流程適用于地產(chǎn)板塊各子公司、總部各中心（職能部門）。3術(shù)語和定義3.1全面預(yù)算的核心內(nèi)容包括

3、現(xiàn)金流預(yù)算、利潤預(yù)算、資本預(yù)算及業(yè)務(wù)計劃等內(nèi)容。公司年度預(yù)算、項目全周期預(yù)算均應(yīng)圍繞上述內(nèi)容編制和管理。3.2年度預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等經(jīng)營預(yù)算，以及資本預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。3.3項目預(yù)算（即《項目商業(yè)計劃書暨全周期預(yù)算》）包括項目銷售預(yù)算、項目工程預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算以及項目開發(fā)計劃等。3.4項目后評價指項目投資完成之后進行的評價。通過對項目實施過程、結(jié)果及其影響進行全面、系統(tǒng)的回顧，與項目決策時確定的目標以及技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差別和變

4、化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，改善投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。4職責(zé)參見《全面預(yù)算管理程序》“4機構(gòu)與職責(zé)”。5權(quán)限界定總部及子公司的全面預(yù)算管理具體權(quán)限按和駿公司監(jiān)察審計單位的規(guī)定執(zhí)行。6工作程序6.1預(yù)算編制6.1.1中長期預(yù)算管理6.1.1.1公司建立中長期預(yù)算管理機制，財務(wù)預(yù)算層面重點解決三年及三年以上利潤規(guī)劃、現(xiàn)金流量規(guī)劃事項。6.1.1.2公司中長期預(yù)算編制的牽頭部門為總部預(yù)算管理單位、參與部門包括：總部土地投資單位、總部策劃管理單位、總部成本管理單位、總部計

5、劃管理單位、總部會計核算單位、總部資金管理單位等部門。必要時子分公司應(yīng)當(dāng)配合完成相應(yīng)工作。6.1.1.3根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略要求，總部預(yù)算管理單位提出中長期預(yù)算編制思路和對第16頁共16頁全面預(yù)算管理作業(yè)標準及流程編號：HJ-YS-A01版號：B/1各業(yè)務(wù)板塊的工作要求。（1）計劃管理單位梳理年度滾存資源狀況，結(jié)合年度回款、結(jié)轉(zhuǎn)需要，匹配項目及其開發(fā)計劃、年度結(jié)轉(zhuǎn)計劃并提交土地投資單位、策劃管理單位及預(yù)算管理單位；（2）土地投資單位根據(jù)年度滾存資源狀況，結(jié)合年度回款目標、現(xiàn)金流狀況及公司戰(zhàn)略布局需要，完成中長期預(yù)算中各年度土地投

6、資計劃及土地款支付計劃并提交預(yù)算管理單位；（3）策劃管理單位根據(jù)土地儲備計劃及年度回款目標、結(jié)轉(zhuǎn)目標等，提出產(chǎn)品初步策劃方案和業(yè)態(tài)規(guī)劃（含面積、單價指標等），提交預(yù)算管理單位、成本管理單位、計劃管理單位；（4）成本管理單位根據(jù)產(chǎn)品初步策劃方案及業(yè)態(tài)規(guī)劃，提出項目成本控制指標并提交預(yù)算管理單位和策劃管理單位；（5）預(yù)算管理單位根據(jù)上述資料，整理形成項目收入、直接成本、間接成本、費用、稅金等指標，提交資金管理單位和會計核算單位；同時完成中長期預(yù)算內(nèi)年度預(yù)計利潤表；（6）資金管理單位根據(jù)上述資料，編制中長期預(yù)算內(nèi)年度融資計劃及還貸

7、計劃；（7）會計核算單位根據(jù)上述資料，編制中長期預(yù)算內(nèi)年度預(yù)計資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表；6.1.1.4預(yù)算管理單位整合各職能單位資料，統(tǒng)籌形成《和駿公司中長期預(yù)算綱要》或《利潤規(guī)劃綱要》，提交財務(wù)預(yù)算專委會審議后報董事會備案。6.1.2年度預(yù)算的編制6.1.2.1年度預(yù)算目標的確定：年度預(yù)算目標是由一系列既有可行性又有前瞻性和先進性的預(yù)算指標構(gòu)成的完整的指標體系，必須依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃來確定，報公司董事會批準后作為編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)。6.1.2.2年度預(yù)算的內(nèi)容6.1.2.2.1年度預(yù)算必須覆蓋本級和下屬子公司的所有業(yè)

8、務(wù)經(jīng)營活動，包括年度經(jīng)營預(yù)算、年度財務(wù)預(yù)算。6.1.2.2.2年度經(jīng)營預(yù)算包括房屋銷售定購預(yù)算、房屋銷售合同預(yù)算、房屋銷售回款預(yù)算、應(yīng)收賬款計劃、房屋新開工計劃、銷售資源推售計劃、自有資源租賃收入預(yù)算、營業(yè)外收入預(yù)算、采購預(yù)算、開發(fā)成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、房屋銷