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《電大《審計案例分析》考試小抄(已排版)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、《審計案例研究》形考作業(yè)1答案、一、判斷正誤并說明理由；1．在接受審計業(yè)務之前，后任審計人員可向前任審計人員了解審計重要性水平。答案：×理由：審計重要性水平是經過審計人員認真了解有關情況而確定的，不是向前任審計人員了解的。2．如果審計人員需要函證的應收賬款無差異，則表明全部的應收賬款余額正確。答案：×理由：審計人員并未對被審計單位所有應收賬款進行函證。3．被審計單位保管應收票據的人不應該經辦有關會計分錄。答案：√理由：符合銷貨業(yè)務內部控制的職責劃分。4．如果被審計單位首次接受審計，審計人員需要對固定資產期初余額進行審計，仔細審查各次固定資產
2、的盤點記錄是最佳的審計方法。答案：×理由：仔細審計自開業(yè)起固定資產和累計折舊賬戶中所有重要的借貸記錄方法最佳。5．審計人員在審查企業(yè)固定資產的計價準確性時，如被審計單位從關聯企業(yè)購入固定資產的價格明顯高于或低于該項固定資產的凈值，可不予查實。答案：×理由：從關聯企業(yè)購入固定資產的價格明顯高于或低于該項固定資產的凈值時，審計人員必須查實，防止被審計單位粉飾報表數字。二、單項案例分析題第一章1．在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設美林股份公司是誠信事務所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時，應調查的主要內容有什么不同？??答：一般來
3、說，首次接受委托時，預備調查的主要內容包含企業(yè)基本情況的內容較多，并且要關注被審單位與前任注冊會計師的關系，而在持續(xù)接受委托時，進行預備調查應考慮以下主要因素：（１）???管理當局的特點和誠信；（２）???被審單位的涉訟案件及其處理情況；（３）???以前與被審計單位在審計方面存在的意見分歧以及解決結果；（４）???利害沖突及回避事宜；（５）???內部控制的改進情況；（6）審計費用的支付情況等。2．在本章的案例二中，如果注冊會計師在分析其財務指標時，發(fā)現企業(yè)的應收賬款周轉率波動較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？答：應收賬款周轉率的波動可
4、能意味著企業(yè)存在以下情況：（１）經營環(huán)境發(fā)生變動；（２）年末銷售額突然增減；（３）顧客總體發(fā)生變動；（４）產品結構發(fā)生變動；（５）信用政策或其運用發(fā)生變化；（６）銷售收入的總體發(fā)生變動。第二章??1．在銷售循環(huán)中為何要關注關聯方交易？與此有關的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現和防止？答：在進行銷售收入審計時，必須關注關聯方交易，因為在許多銷售收入舞弊案件中，企業(yè)之間利用關聯方交易作假，有許多“方便條件”，所采用的手段也各種各樣，有的企業(yè)之間用故意抬高價格的手法；有的使用虛假銷售的手段，虛開發(fā)票；在審計時，首先通過與被審單位溝通，查閱投資文件或通過合
5、同，了解主要的關聯方有哪些；然后通過應收賬款明細賬和銷售明細賬的記錄進行憑證抽查，看與關聯方的銷售業(yè)務在價格上、數量上有無異常，對數量可結合企業(yè)的總體銷量和生產能力進行分析，對價格可參照企業(yè)的價目表和定價方法進行審計。??2．若本案例中對壞賬準備的轉銷抽查時，該公司有一筆轉銷分錄為：???????借：壞賬準備????????????????150000???????????銀行存款????????????????100000???????????貸：應收賬款——光明集團?????????250000該筆應收賬款的賬齡為3年整，問對該項業(yè)務進
6、行這種處理后，可能會有哪些后果？答：首先，對剛滿3年的應收賬款不應一次轉銷，應視其可收回情況進行處理，不能隨意轉銷；如果公司內部控制不嚴，很容易出現當款項收回時，被有關人員貪污挪用的情況。第三章???1．對于長期掛賬的應付賬款，若被審計單位將其轉入營業(yè)外收入賬戶，會造成什么問題？???答：對于長期掛賬的應付賬款，按照會計制度規(guī)定，應將其轉入資本公積；若將其轉入營業(yè)外收入賬戶，會造成利潤虛增，所有者權益減少，并由此形成其他相關的問題。2．審計人員在復核折舊分錄及其計算的正確性時，應注意哪些問題？答：審計人員復核折舊計提的正確性時，應先通過復核
7、客戶編制的折舊費用明細表和詢問客戶，以確定客戶在被審年度所采用的折舊方法。其次，還必須確定本年度所采用的折舊方法是否與上一年度一致。對于再度審計的客戶，審計人員可通過復核去年的工作底稿，來確定其一致性。在確定折舊提取的合理性時，應考慮以下兩個因素：一是客戶過去估計的固定資產使用年限，二是現有資產的剩余使用年限。審計人員可通過重新計算來驗證折舊的正確性。在通常情況下，應有選擇性地重新計算一些主要固定資產的折舊和測試一些本年度增加和報廢的固定資產的折舊。三、綜合案例分析題[資料]注冊會計師李文審計大華公司2001年度會計報表時，了解到該公司固定
8、資產的期末計價采用成本與可變現凈值孰低法，2001年末該公司部分固定資產的資料及會計處理情況是：^ 1．設備A：賬面原值40萬元，累計折舊4萬元，減值準備為零，該設備生產的產品
