個人所得稅系統(tǒng)-代扣代繳升級說明

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1、個人所得稅：代扣代繳系統(tǒng)升級說明稅友軟件集團主要內(nèi)容升級內(nèi)容1升級時間說明2升級方法3常見問題及解決方法4一、升級內(nèi)容1、將工資薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的2000元/月提高至3500元/月；其中，外籍人及特殊行業(yè)維持不變，仍為4800元/月；根據(jù)第十一屆全國人大常委會第二十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，個人所得稅將從2011年9月1日起進行調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容有8個地方，下面我來一一介紹。一、升級內(nèi)容2、工資薪金所得所適用的超額累進稅率，由現(xiàn)行“5%—45%”的9級超額累進稅率調(diào)整為“3%—45%”的7級超額累進稅率；一、升級內(nèi)容3、非雇員允

2、許填寫股票期權(quán)行權(quán)收入明細表，并在累計行權(quán)時進行分段計算(費用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率)4、特殊行業(yè)不再限制每年1、2月份才能填寫，并在2011年度的清算時進行分段計算(費用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率)一、升級內(nèi)容5、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第9號規(guī)定，對企業(yè)年金算法進行調(diào)整，企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分計入職工個人賬戶時，當(dāng)月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個人所得稅；個人當(dāng)月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費后超過個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分按照規(guī)定繳納個人所得稅。一、升級內(nèi)容6、根據(jù)國家

3、稅務(wù)總局公告2011年第6號規(guī)定，增加提前退休一次性補貼收入明細表，個人提前退休取得補貼收入應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)）－費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)；如下圖所示一、升級內(nèi)容7、對所有工資薪金明細表的正常申報進行分時間段判斷其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率級距及公積金上限。注：2005年12月31日前取得所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800/月。2006年1月1日到2008年2月29日取得所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600/月。2008年3月1日到2011年8月31日取得所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為200

4、0/月。2011年9月1日之后取得所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500/月。8、幫助升級，即增加或修改了升級相對應(yīng)的內(nèi)容。二、升級時間說明（一）個人所得稅系統(tǒng)升級時間安排1、局端升級時間為2011年8月19日2、客戶端升級包上傳時間為2011年8月22日，屆時企業(yè)可以登陸地稅局網(wǎng)站http://www.hebds.gov.cn/下載中心的涉稅軟件模塊下載軟件升級包，或者去稅務(wù)大廳拷取軟件升級包進行升級。二、升級時間說明（二）新標(biāo)準(zhǔn)啟用時間說明新稅法和實施條例均規(guī)定自2011年9月1日起施行。具體到工資、薪金所得項目而言，是指納稅人2011年9月1日（含）以后實際取得的工資、薪金

5、所得，應(yīng)適用新稅法的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計算繳納個人所得稅?！皩嶋H取得”是指職工實際收到工資的時間，而非其取得工資薪金的歸屬時間。體現(xiàn)在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中判斷是否使用新標(biāo)準(zhǔn)，計稅的關(guān)鍵點是“所得月份”，即“所得月份”為2011年9月及以后的適用新標(biāo)準(zhǔn)，之前的適用舊標(biāo)準(zhǔn)。二、升級時間說明（三）舉例說明例一：小張2011年8月26日取得9月工資薪金根據(jù)新規(guī)定他的“實際取得”月份為2011年8月，那么當(dāng)他9月申報8月份個人所得稅時仍然適用舊標(biāo)準(zhǔn)即2000元。例二：小李于2011年9月10日取得8月工資薪金，根據(jù)新規(guī)定他的發(fā)放月份即“實際取得”月份是9月，這樣當(dāng)他10月

6、申報9月份個人所得稅時適用新標(biāo)準(zhǔn)即3500元。三、升級方法1、使用最新安裝包升級前，關(guān)閉正在運行的代扣代繳程序。2、雙擊安裝包注：安裝包可以去河北省地稅局外網(wǎng)下載或者去地稅辦稅大廳等途徑，自行下載或拷取軟件手工升級程序。三、升級方法3、根據(jù)程序提示，選擇修復(fù)安裝三、升級方法4、升級完畢后，升級程序自動關(guān)閉，代扣代繳軟件即可使用。5、判斷是否升級成功，可打開代扣代繳軟件，點擊右上角【關(guān)于】按鈕，可看到版本為V1.2.04四、常見問題及解決方法問題1:新的個稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)什么時候開始執(zhí)行？答：根據(jù)第十一屆全國人大常委會第二十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的

7、決定》，個人所得稅的費用工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)從2000調(diào)整為3500，稅率由九級調(diào)整為七級，新標(biāo)準(zhǔn)從2011年10月申報9月工資薪金所得時開始執(zhí)行。四、常見問題及解決方法問題2:2012年申報2011年的全年一次性獎金時，是否要分段考慮費用扣除標(biāo)準(zhǔn)？答：不需要。2012年申報2011年全年一次性獎金時，按照最新費用扣除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。問題3:若時間還沒到2011年10月份，就對代扣代繳軟件進行升級，軟件是否會執(zhí)行新的標(biāo)準(zhǔn)，影響個稅納稅申報？答：不影響。升級完成后，軟件會根據(jù)申報所屬期自動判斷對應(yīng)的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，申報所屬期則根據(jù)軟件所在電腦的時間進行