個(gè)人所得稅系統(tǒng)-代扣代繳升級(jí)說(shuō)明

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1、個(gè)人所得稅：代扣代繳系統(tǒng)升級(jí)說(shuō)明稅友軟件集團(tuán)主要內(nèi)容升級(jí)內(nèi)容1升級(jí)時(shí)間說(shuō)明2升級(jí)方法3常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法4一、升級(jí)內(nèi)容1、將工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的2000元/月提高至3500元/月；其中，外籍人及特殊行業(yè)維持不變，仍為4800元/月；根據(jù)第十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，個(gè)人所得稅將從2011年9月1日起進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容有8個(gè)地方，下面我來(lái)一一介紹。一、升級(jí)內(nèi)容2、工資薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅率，由現(xiàn)行“5%—45%”的9級(jí)超額累進(jìn)稅率調(diào)整為“3%—45%”的7級(jí)超額累進(jìn)稅率；一、升級(jí)內(nèi)容3、非雇員允

2、許填寫(xiě)股票期權(quán)行權(quán)收入明細(xì)表，并在累計(jì)行權(quán)時(shí)進(jìn)行分段計(jì)算(費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率)4、特殊行業(yè)不再限制每年1、2月份才能填寫(xiě)，并在2011年度的清算時(shí)進(jìn)行分段計(jì)算(費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率)一、升級(jí)內(nèi)容5、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第9號(hào)規(guī)定，對(duì)企業(yè)年金算法進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入職工個(gè)人賬戶時(shí)，當(dāng)月個(gè)人工資薪金所得與計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過(guò)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過(guò)部分按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。一、升級(jí)內(nèi)容6、根據(jù)國(guó)家

3、稅務(wù)總局公告2011年第6號(hào)規(guī)定，增加提前退休一次性補(bǔ)貼收入明細(xì)表，個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)；如下圖所示一、升級(jí)內(nèi)容7、對(duì)所有工資薪金明細(xì)表的正常申報(bào)進(jìn)行分時(shí)間段判斷其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率級(jí)距及公積金上限。注：2005年12月31日前取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800/月。2006年1月1日到2008年2月29日取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600/月。2008年3月1日到2011年8月31日取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為200

4、0/月。2011年9月1日之后取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500/月。8、幫助升級(jí)，即增加或修改了升級(jí)相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。二、升級(jí)時(shí)間說(shuō)明（一）個(gè)人所得稅系統(tǒng)升級(jí)時(shí)間安排1、局端升級(jí)時(shí)間為2011年8月19日2、客戶端升級(jí)包上傳時(shí)間為2011年8月22日，屆時(shí)企業(yè)可以登陸地稅局網(wǎng)站http://www.hebds.gov.cn/下載中心的涉稅軟件模塊下載軟件升級(jí)包，或者去稅務(wù)大廳拷取軟件升級(jí)包進(jìn)行升級(jí)。二、升級(jí)時(shí)間說(shuō)明（二）新標(biāo)準(zhǔn)啟用時(shí)間說(shuō)明新稅法和實(shí)施條例均規(guī)定自2011年9月1日起施行。具體到工資、薪金所得項(xiàng)目而言，是指納稅人2011年9月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金

5、所得，應(yīng)適用新稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！皩?shí)際取得”是指職工實(shí)際收到工資的時(shí)間，而非其取得工資薪金的歸屬時(shí)間。體現(xiàn)在個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中判斷是否使用新標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)稅的關(guān)鍵點(diǎn)是“所得月份”，即“所得月份”為2011年9月及以后的適用新標(biāo)準(zhǔn)，之前的適用舊標(biāo)準(zhǔn)。二、升級(jí)時(shí)間說(shuō)明（三）舉例說(shuō)明例一：小張2011年8月26日取得9月工資薪金根據(jù)新規(guī)定他的“實(shí)際取得”月份為2011年8月，那么當(dāng)他9月申報(bào)8月份個(gè)人所得稅時(shí)仍然適用舊標(biāo)準(zhǔn)即2000元。例二：小李于2011年9月10日取得8月工資薪金，根據(jù)新規(guī)定他的發(fā)放月份即“實(shí)際取得”月份是9月，這樣當(dāng)他10月

6、申報(bào)9月份個(gè)人所得稅時(shí)適用新標(biāo)準(zhǔn)即3500元。三、升級(jí)方法1、使用最新安裝包升級(jí)前，關(guān)閉正在運(yùn)行的代扣代繳程序。2、雙擊安裝包注：安裝包可以去河北省地稅局外網(wǎng)下載或者去地稅辦稅大廳等途徑，自行下載或拷取軟件手工升級(jí)程序。三、升級(jí)方法3、根據(jù)程序提示，選擇修復(fù)安裝三、升級(jí)方法4、升級(jí)完畢后，升級(jí)程序自動(dòng)關(guān)閉，代扣代繳軟件即可使用。5、判斷是否升級(jí)成功，可打開(kāi)代扣代繳軟件，點(diǎn)擊右上角【關(guān)于】按鈕，可看到版本為V1.2.04四、常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法問(wèn)題1:新的個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)什么時(shí)候開(kāi)始執(zhí)行？答：根據(jù)第十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的

7、決定》，個(gè)人所得稅的費(fèi)用工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)從2000調(diào)整為3500，稅率由九級(jí)調(diào)整為七級(jí)，新標(biāo)準(zhǔn)從2011年10月申報(bào)9月工資薪金所得時(shí)開(kāi)始執(zhí)行。四、常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法問(wèn)題2:2012年申報(bào)2011年的全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，是否要分段考慮費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)？答：不需要。2012年申報(bào)2011年全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，按照最新費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。問(wèn)題3:若時(shí)間還沒(méi)到2011年10月份，就對(duì)代扣代繳軟件進(jìn)行升級(jí)，軟件是否會(huì)執(zhí)行新的標(biāo)準(zhǔn)，影響個(gè)稅納稅申報(bào)？答：不影響。升級(jí)完成后，軟件會(huì)根據(jù)申報(bào)所屬期自動(dòng)判斷對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，申報(bào)所屬期則根據(jù)軟件所在電腦的時(shí)間進(jìn)行